8.2 科目汇总表核算程序（教案）-《基础会计》同步教学（高教版）

第 133-139次课 2 学时 授课时间 92分钟 课题（章节） 第八章 第二节 科目汇总表核算程序 教学目的与要求： 能根据科目汇总表核算程序原理，进行相应的账务处理 教学重点、难点： 能根据科目汇总表核算程序原理，进行相应的账务处理 教学方法及师生互动设计： 学生以练习经济业务题为主。 课堂练习、作业： 根据科目汇总表核算程序原理，进行相应的账务处理 课后小结： 能根据科目汇总表核算程序原理，进行相应的账务处理。 第 页 教学内容（讲稿） 备注 （包括：教学手段、时间分配、临时更改等） 记账凭证核算的运用 (31) 31日，结转本月应付职工工资50 000元，其中：生产甲产品工人工资20 000元，生产乙产品工人工资15 000元，生产车间管理人员工资5 000元，企业管理人员工资10 000元。 　　(32) 31日，根据公会核准决定发放职工困难补助7 000元，其中：甲产品生产工人2 800元，乙产品生产工人2 100元，车间管理人员700元，企业管理人员1 400元。 　　 　　(33) 31日，计提本月固定资产折旧6 500元，其中生产车间固定资产折旧4 300元，企业管理部门固定资产折旧2 200元。 　　(34) 31日，用银行存款支付本月水电费25 000元，其中生产车间21 000元，管理部门4 000元。 　　(35) 31日，将本月发生的制造费用转入生产成本，其中甲产品负担21 200元，乙产品负担12 900元。 　　(36) 31日，结转本月完工入库产品的生产成本。其中：甲产品500件全部完工，总成本95 000元，乙产品400件全部完工，总成本56 000元。 　　(37) 31日，结转本月销售甲产品400件的生产成本76 000元，销售乙产品250件的生产成本30 000元。 　　(38) 31日，结转本月已销B材料500千克的成本10 000元。 　　(39) 31日，计算本月营业销售应交增值税，同时计算本月应交的城市维护建设税(适用税率7%)和教育费附加(适用税率3%)。 　　(40) 31日，将损益类有关收入账户的余额结转“本年利润”账户。其中：主营业务收入170 000元(甲产品 120 000元，乙产品50 000元)，其他业务收入20 000元，营业外收入50 000元，投资收益15 000元。 　　(41) 31日，将损益类有关费用账户的余额结转“本年利润”账户，其中：主营业务成本106 000元(甲产品 76 000元，乙产品30 000元)，营业税金及附加1 105元，其他业务成本10 000元，销售费用3 000元，管理费用 22 365元，财务费用2 100元，营业外支出25 000元。 　　(42) 31日，按本月实现的利润总额88 430元，计算并结转应交纳的所得税。 　　(43) 31日，年末，结转全年累计实现的净利润500 000元。 　　(44) 31日，按全年净利润的10%提取法定盈余公积。 　　(45) 31日，经研究决定本年向投资者分配利润200 000元。 (46) 31日，经批准，将企业的盈余公积150 000元转增注册资本。 科目汇总表核算程序的应用 　　科目汇总表是根据一定时期内的全部记账凭证按总账科目进行汇总，据以计算出每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额，作为登记总分类账依据的凭证。科目汇总表的编制方法有两种：一种是全部汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上，据以登记总分类账；另一种是分类汇总，即是将一定时期的收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表，据以登记总分类账。汇总的时间应根据业务量大小确定，一般可5天、10天或15天汇总一次。 科目汇总表核算程序的优缺点 　　优点：根据科目汇总表登记总分类账，使登记总分类账的工作量大大减少，并可以利用科目汇总表进行发生额试算平衡。 　　缺点：不能反映科目之间的对应关系，不利于分析和检查经济业务的来龙去脉，不便于查对账目。 　　适用范围：适用于规模大、业务量多的单位。 47分钟 45分钟 学科网（北京）股份有限公司 $$