第3单元 第8课 课时2 诚信经营 依法纳税(Word教参)-【精讲精练】2024-2025学年高中政治选择性必修2 法律与生活（统编版）

课时2　诚信经营　依法纳税 [对应学生用书P120] 一、诚信经营　保护消费者 1．保护消费者权益 (1)必要性 ①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的__实际品质__。 ②经营者与消费者之间呈现一种“__信息不对称__”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。 (2)重要性：不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于__守法诚信__的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。 2．经营者对消费者权益的维护 (1)保证消费者安全消费的权利 ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及__防止危害__发生的方法。 ②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关__行政部门__报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。 (2)保障消费者的知情权 ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者__引人误解__的宣传。 ②对消费者就商品或者__服务的质量__和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。 ③经营者提供商品或者服务应当__明码标价__，还应当标明其真实名称和标记。 (3)尊重消费者的自主选择权 ①消费者有权__自主选择__提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。 ②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行__比较__、鉴别和挑选。 3．消费者对自身权益的维护 (1)消费者可以与经营者__协商和解__，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门投诉。 (2)消费者还可以通过仲裁或者__诉讼__的方式解决与经营者之间的争议。 二、依法纳税是义务 1．公民依法纳税的必要性 (1)税收是国家财政的__重要来源__，取之于民，用之于民。 (2)纳税人自觉履行纳税义务是对__经济社会__发展的重要贡献。 (3)企业依法诚信纳税，既是企业信用的__最好体现__，也是企业最好的市场名片。 2．我国的主要税种 (1)增值税 ①含义：以商品流转过程中产生的__增值额__为计税依据而征收的一种税。 ②作用：增值税的最大特点是减少__重复征税__，有利于减轻企业税收负担。 (2)企业所得税 ①含义：对我国境内的企业和其他取得收入的组织的__生产经营__所得和其他所得征收的一种税。 ②适用范围：除个人独资企业与__合伙企业__外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。 (3)个人所得税 ①含义：针对__居民__个人在境内外取得的收入或者非居民个人从__境内__取得的收入而依法征收的一种税。 ②改革：修正后的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。 ③作用：个人所得税法制度的不断完善，不仅有利于增强公民的__纳税意识__和法治观念，而且在筹集财政收入，调节收入分配方面发挥着重要作用。 【判一判1】　由于消费者往往处于弱势地位，所以营造放心的消费环境，只是经营者的责任，与消费者无关。(　　) 提示　×　在经济活动中，消费者、生产者和经营者都是经济活动中的参与者，不管是消费者还是经营者都应依法行使权利，自觉履行义务。 【判一判2】　安全消费的权利指消费者在购买、使用商品和接受服务时，享有人身安全不受损害的权利。 (　　) 提示　×　消费者安全权包括消费者的人身安全权和财产安全权，不仅仅指人身安全权。 【判一判3】　企业作为以营利为目的的经济组织，注重保护消费者权益就不利于企业的发展。(　　) 提示　×　企业注重提供优质的产品和服务，注重保护消费者权益，有利于企业树立良好的信誉和形象，这是企业的无形资产，有利于企业的长远发展。 【想一想1】　什么是“信息不对称”？ 提示　市场经济活动中，各类人员对有关信息的了解是有差异的：掌握信息比较充分的人员，往往处于比较有利的地位，而信息贫乏的人员，则处于不利的地位。 【判一判4】　依法纳税是每个公民应尽的义务，不履行依法纳税义务的行为都要受到刑事处罚。 (　　) 提示　×　依法纳税是每个公民应尽的义务，不履行义务的行为是一种违法行为，但是只有触犯了刑法才会受到刑事处罚。 【判一判5】　所有企业都要缴纳企业所得税。(　　) 提示　×　并非所有的企业都要缴纳企业所得税。除个人独资企业、合伙企业需要缴纳个人所得税外，其他企业需缴纳企业所得税。 【判一判6】　个人所得税中的“个人所得”主要指个人的工薪所得。(　　) 提示　×　个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。“个人所得”不仅包括个人的工薪所得，还包括其他应税收入所得。 【判一判7】　我国提高个税起征点旨在增加居民消费，促进经济增长。(　　) 提示　×　我国提高个税起征点旨在调节个人收入分配，缩小收入差距，促进社会公平，而不是在于增加居民消费，促进经济增长。 【想一想2】　国家征收个人所得税有何意义？ 提示　个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，缩小收入差距，实现社会公平的有效手段。 议题一　如何保护消费者合法权益 [对应学生用书P122] 2024年1月2日，小明和爸爸、 妈妈到家门口的小餐馆就餐，饭后结账时，老板少收了20元钱，但没有开发票。回家后，三人肚子痛得厉害，到医院治疗后才好转。医生说是吃了有害食物引起的。第二天，爸爸、妈妈到小餐馆与老板交涉，老板承认使用了“地沟油”，但坚决不肯赔偿。妈妈说算了，爸爸却扬言要砸餐馆。 1．小明一家的哪些合法权益受到了侵害？ 提示　安全消费权、知情权、健康权。 2．小明一家应该如何依法维护自己的合法权益？ 提示　小明一家可通过多种途径维护自身合法权益：①与经营者协商和解。通过摆事实分清是非，经营者按照国家的有关规定和商业惯例履行其应当承担的义务，从而使争议得到解决，使消费者满意。②请求消费者协会调解。当消费者的合法权益受到损害时，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织投诉，请他们依法进行调解。③向有关行政部门投诉。④根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁。⑤向人民法院提起诉讼。 1．全面认识消费者的合法权益 必要性 ①科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质 ②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害 重要性 保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉 消费者的合法权益 安全 消费 的权利 ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法 ②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施 知情权 ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传 ②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复 ③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记 自主 选择权 ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式 ②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选 消费者的 维权途径 ①与经营者协商和解 ②请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解 ③向有关行政部门投诉 ④通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议 2．如何区分消费者的合法权益 (1)保证消费者安全消费的权利(我安全) 例如：①真实说明和明确的警示——水壶的标线，提示危险等。 ②说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法——药品以及食品的用法用量禁忌，正确放鞭炮。 ③存在缺陷——召回问题汽车，假冒伪劣产品。 (2)保障消费者的知情权(我知情) 例如：图片与实物不符合，价格欺诈。 (3)尊重消费者的自主选择权(我选择) 例如：强买强卖，捆绑销售。 (2023·河北卷)某旅行社开展“集满38个赞，免费游港澳”活动。按要求集赞后，丁某获得免费贵宾券。在行程中，丁某多次被该旅行社带到自费景点并强制购买价格虚高的商品。对此，以下说法正确的是(　　) ①该旅行社集赞免费游的活动涉嫌虚假宣传　②该旅行社的强制消费行为侵犯了丁某的自主选择权　③旅行社“集满38个赞，免费游港澳”的意思表示属于承诺　④丁某要求旅行社赔偿需要证明旅行社行为有过错 A．①②　　　　　　　 B．①③ C．②④ D．③④ [素能培养] 解读 信息 设问信息 对某旅行社和旅行客丁某行为进行评价 材料信息 在行程中，丁某多次被该旅行社带到自费景点并强制购买价格虚高的商品 推理 论证 丁某按要求集赞后，获得了免费贵宾券，并免费参与了本次旅行，旅行社并没有虚假宣传，①错误。行程中，丁某多次被该旅行社带到自费景点并强制购买商品，侵犯了丁某的自主选择权，②正确。要约邀请是希望他人向自己发出要约的表示，“集满38个赞，免费游港澳”的意思表示属于要约邀请，③错误。权利保障，于法有据，丁某要求旅行社赔偿需要证明旅行社行为有过错，才能依法维权，④正确 [答案]　C 1．(2024·新课标卷) 张某经常去某饭店就餐，该饭店的墙上张贴有“每桌最低消费158元”的告示。某日，张某和朋友在该饭店聚餐，朋友提议品尝自带的红酒，张某找服务员帮忙，服务员表示饭店禁止自带酒水，双方为此发生争执，引起不少客人围观，张某遂拨打消费者投诉热线，要求饭店改正并向自己赔礼道歉。 对上述案例，下列说法正确的是(　　) ①饭店要求最低消费侵害了张某的知情权 ②饭店禁止自带酒水侵害了张某的名誉权 ③“每桌最低消费158元”属于格式条款 ④饭店禁止自带酒水侵害了张某的自主选择权 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 解析　格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款。民法典规定，采用格式条款订立合同的，提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提示对方注意免除或者减轻其责任等与对方有重大利害关系的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。该饭店墙上张贴的“每桌最低消费158元”的告示，属于格式条款，③正确。经营者应当尊重消费者的自主选择权。消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。饭店禁止自带酒水侵害了张某的自主选择权，④正确。经营者应当保障消费者的知情权。经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。饭店要求最低消费没有侵害张某的知情权，①不选。名誉是对民事主体的品德、声望、才能、信用等的社会评价。任何组织或者个人不得以侮辱、诽谤等方式侵害他人的名誉权。饭店禁止自带酒水没有侵害张某的名誉权，②不选。 答案　D 2．(2024·辽宁大连期中)某地消费者在使用部分商家的“扫码点餐”服务时，发现扫码后必须关注商家公众号方可点餐，并被强制要求提供手机号、昵称、位置等个人信息，且商家未设置个人信息保护的告知条款及合法使用承诺。该地人民检察院遂启动行政公益诉讼立案程序。对此，下列说法正确的是(　　) ①强制扫码点餐侵犯了消费者的安全消费权　②强制扫码点餐侵犯了消费者的自主选择权　③商家应依法诚信经营，保护消费者合法权益　④商家经过消费者同意之后就能收集所有信息 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 解析　安全消费权指消费者在购买使用商品或接受服务时所享有的人身和财产安全不受侵害的权利。扫码点餐没有涉及消费者的安全消费权，①不符合题意。虽然餐饮商家能够自主决定经营活动模式，但强制扫码点餐限制了消费者能够选择的服务模式，侵害了消费者的自主选择权，②符合题意。经营者收集、使用消费者个人信息，应当遵循合法、正当、必要、诚信等原则，明示收集、使用信息的目的、方式和范围，并经消费者同意，因此，商家应依法诚信经营，保护消费者合法权益，③说法正确。商家经过消费者同意之后，“收集所有信息”说法错误，④排除。 答案　C 议题二　如何履行依法纳税义务 [对应学生用书P124] 当前，我国电子商务正经历从混战走向有序的时期。随着电子商务在农村地区越来越普及，电子商务在农产品贸易中的占比越来越大，但由于电子商务本身存在的商务虚拟化、电子支付等特征，使得在对电子商务征税时存在征管盲区。对此，有人认为，电子商务对我国农村经济发展的作用不可低估，应实行免税政策。也有人认为，“放水养鱼”但不能养“野鱼”，要让小微电商企业在税收法律的“笼子”里规范、健康成长。 你赞成情境中的哪种观点？结合“税收”的相关知识说明理由。 提示　赞成对电子商务实行免税政策的观点。理由：对电子商务实行免税政策有利于降低企业负担，促进小微电商企业发展。 赞成对电子商务实行税收政策的观点。 理由：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。个人或者企业均应当依法履行纳税义务。纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 1．正确理解依法纳税 (1)原因：从税收的地位看，税收是财政收入最重要的来源；从税收的作用看，税收为国家的存在和发展提供物质保障；从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的，我国税收的性质是取之于民、用之于民；从公民权利和义务的关系看，公民在享受国家提供的服务时，必须承担义务。 (2)措施：从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质；从公民方面讲，应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。 2．比较增值税和个人所得税 内容 增值税 个人所得税 征税对象 商品流转过程中产生的增值额 个人所得额 计税标准 比例税率 实行超额累进税率和比例税率 作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 (2024·广东汕头一模)多地税务机关与商业银行签署“征信互认、银税互动”合作协议，税务机关定期向银行提供小微企业纳税信息和纳税信用等级，银税双方建立征信互认机制和纳税信用评价结果共享机制，实现专业优势互补、信用信息共享。“征信互认、银税互动”(　　) ①有利于增强企业依法纳税的意识　②提高了企业的信誉和社会形象　③破解企业融资难，提高经济效益　④进一步盘活了企业的信用资产 A．①④　　　　　　　 B．①③ C．②③ D．②④ [素能培养] 解读 信息 设问信息 对“征信互认、银税互动”合作协议的理解 材料信息 税务机关银税双方建立征信互认机制和纳税信用评价结果共享机制，实现专业优势互补、信用信息共享 推理 论证 税务机关和商业银行签署“征信互认、银税互动” 协议，根据协议， 把纳税额度信用作为贷款守信的激励措施，将“纳税信用”“纳税贡献”转化为“融资的有利条件”，进一步盘活了企业的信用资产，④正确且符合题意；对于税务部门来说，这种守信激励必然会在社会中产生良好的示范效应，引导更多的纳税人依法经营、诚信纳税，①正确且符合题意；“征信互认、银税互动”协议既不能提高企业的信誉和形象，也不能提高企业的经济效益，排除②③ [答案]　C 1．近年来，我国个人所得税改革的呼声越来越高。个税尤其是工资、薪金所得税承载着人们实现社会公平的梦想。这是因为征收工资、薪金所得税(　　) A．能减少重复征税和偷漏税行为 B．能增强高收入者依法纳税意识 C．中低收入者无须缴纳税款 D．个人所得与适用税率成正比 解析　个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系，高收入者多纳税、低收入者少纳税，个人所得与适用税率成正比，能够有效缩小收入差距，促进社会公平，D符合题意。增值税是对增值额的征税，有利于减少重复征税与偷漏税行为，不是个人所得税的作用，A不符合题意。征收工资、薪金所得税与增强高收入者依法纳税意识无必然联系，B不符合题意。只要达到个人所得税起征点5 000元，就需要缴纳税款，C错误。 答案　D 2．某加油站通过篡改加油机主板芯片、安装作弊软件等手段隐匿销售收入，进行虚假申报，少缴增值税等税费247.72万元。税务稽查部门依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，对该加油站依法追缴少缴税费、加收滞纳金并拟处罚款，共计526.36万元。由此可知(　　) ①企业要诚信经营保护消费者合法权益 ②企业应当依法履行纳税义务 ③国家打击偷漏税违法行为 ④征缴增值税能减轻企业负担 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 解析　材料涉及的是某加油站未履行依法纳税的义务，未涉及侵犯消费者的合法权益，故①不符合题意。某加油站进行虚假申报，少缴增值税等税费247.72万元，受到国家税务机关的惩罚，说明企业应当依法纳税，国家严厉打击偷税漏税行为，故②③符合题意。材料涉及的是企业的偷税漏税行为受到国家的打击，未涉及征缴增值税的意义，故④不符合题意。 答案　C 体系建构 要点巧记 保护消费者的3个权利：安全消费，知情权，自主选择权 消费者维权的4种途径：协商和解，调解，仲裁，诉讼 我国3个主要税种：增值税，企业所得税，个人所得税 我国税收的性质：取之于民，用之于民 [对应学生用书P125] [易错诊断] 　混淆消费者的权利 1．中央广播电视总台“3·15”晚会曝光直播领域乱象，男运营冒充女主播诱骗用户打赏，有些主播利用直播平台带货，很多商品功效失实，负面作用大。诸如此类直播(　　) ①侵犯了消费者的知情权　②违反了公平竞争原则　③侵犯消费者的自主选择权　④侵犯了消费者安全消费的权利 A．①②　　　　　　　 B．①④ C．②③ D．③④ 解析　材料指出有些主播推销的商品是功效失实、负面作用很大的产品，侵犯了消费者的知情权和安全消费的权利，故①④正确。材料并未涉及公平竞争，②不符合题意。消费者的自主选择权是指消费者有自主选择商品或服务的权利，材料未体现，故③不选。 答案　B 2．“雪糕刺客”是指那些隐藏在冰柜里面，没有标明价格，但当你拿去结账时，却有让你大吃一惊的价格的雪糕。2022年夏季，“雪糕刺客”的话题在社交网络平台上的阅读量最高的甚至超2亿人次，“没享受到雪糕的冰凉，却被雪糕价格吓得‘心凉’”“雪糕刺客直接治好了我的社恐，我鼓起勇气对店长说‘不’”……不少网友纷纷留言调侃。下列选项中能避免“雪糕刺客”现象出现的是(　　) ①经营者尊重消费者的自主选择权　②经营者保障消费者的知情权　③消费者树立权利意识，勇于维权　④消费者维护雪糕经营者的名誉权 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 解析　由材料可知，经营者保障消费者的知情权，消费者树立权利意识，勇于维权，有助于避免“雪糕刺客”现象的出现，②③符合题意。自主选择权是指消费者可以根据自己的消费需求，自主选择自己满意的商品或服务，决定是否购买或接受的权利。“经营者尊重消费者的自主选择权”有利于减少侵犯消费者权益的行为，但不能“避免”，而且材料的主旨也不是“经营者尊重消费者的自主选择权”，①排除。名誉权指自然人和法人、非法人组织就其自身属性和价值所获得的社会评价，享有的保有和维护的具体人格权。“消费者维护雪糕经营者的名誉权”与材料无关，④排除。 答案　C [易错提醒]　经营者应当保证消费者安全消费的权利、知情权、自主选择权。 [热点加练] 保护消费者权益 1．(科学精神)叶某入住A别墅区后，到县有线电视台去申请安装有线接口时，被告知A别墅区每户一定要安装接口二主一副以上，否则不予安装。叶某认为，目前他家只有一台电视机，只需要安装一个接口就可满足需要，且近期也没有增添电视机的打算，申请二主一副接口没有必要，遂向中国消费者协会投诉。该县有线电视台侵害了叶某的(　　) A．安全消费权 B．知情权 C．自主选择权 D．财产权 解析　消费者安全消费权是指消费者在购买、使用商品和接受服务时，享有要求经营者保障其人身、财产安全不受损害的权利，A排除。消费者的知情权，是指消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受服务的真实情况的权利，B排除。从材料可知，叶某被要求安装二主一副接口，即该县有线电视台侵害了叶某的自主选择权，C符合题意。材料不涉及财产权，D排除。 答案　C 2．(法治意识)我国的消费者权益保护法实施20多年来，当消费者遇到不法侵害时，选择投诉或者与商家交涉的越来越多，选择忍气吞声的越来越少。这说明(　　) A．消费者都具备了维权意识，依法维权的能力不断提升 B．侵害消费者权益的行为越来越少 C．消费者权益保护法使不法经营者无处藏身 D．消费者权益保护法在很大程度上唤醒了消费者的维权意识 解析　“都具备了维权意识”说法过于绝对，A排除。题干旨在说明当消费者遇到不法侵害时，选择投诉或者与商家交涉的越来越多，并不能说侵害消费者权益的行为越来越少，B错误。消费者权益保护法有利于维护消费者权益，并不能使不法经营者无处藏身，C错误。当消费者遇到不法侵害时，选择投诉或者与商家交涉的越来越多，选择忍气吞声的越来越少，说明消费者权益保护法在很大程度上唤醒了消费者的维权意识，D正确。 答案　D 依法纳税是义务 3．(科学精神)“取于民，用于民，福祉同谋，千溪活水盈沧海；征以法，纳以法，和谐共建，一片冰心在玉壶。”这副对联体现了(　　) ①税法是税收的法律依据　②税收是国家实现经济监督的重要手段　③税收是调节经济的重要杠杆　④我国税收取之于民、用之于民的新型税收 A．①③ B．②④ C．①④ D．②③ 解析　“取于民，用于民”体现的是税收的性质，“征以法，纳以法”体现的是税收的依据，①④符合题意。材料体现的是税收的性质和征税的法律依据，“税收是国家实现经济监督的重要手段”和“税收是调节经济的重要杠杆”是税收的作用，材料中未体现，②③与题意不符。 答案　C 4．(法治意识)演员的天价片酬引起了舆论的关注。在拍摄某部影片时，某演艺公司与艺人签订两份合同。一份合同约定艺人的真实片酬，另一份是远远低于真实片酬的虚假合同，用于纳税申报。这给政府的启示是(　　) A．加强税收征管，打击骗税行为 B．遵守法律法规，加强企业管理 C．完善信用制度，惩处偷税行为 D．承担社会责任，规范市场秩序 解析　材料中的行为属于偷税，“打击骗税行为”与题意不符，A排除。“加强企业管理”和“给政府的启示”没有直接关系，B不符合题意。材料主要体现的是政府要打击偷税行为，与“规范市场秩序”关系不大，排除D。材料启示政府要完善信用制度，惩处偷税行为，C符合题意。 答案　C 学科网（北京）股份有限公司 $$