4.1账簿概述（课件）《基础会计》（水利电力出版社）

项目四：建账、登账及错账的更改 项目四 建账、登账及错账的更改 本项目按照会计工作的过程主要介绍了会计账簿的相关内容。包括会计账簿概述、建立会计账簿、登记会计账簿、错账更正。账簿按用途可分为日记账、总分类账和明细分类账和备查账簿。设置和登记账簿应遵循会计法律法规的要求。 项目四 建账、登账及错账的更改 项目四：建账、登账及错账的更改 重点： 1、账簿的种类及建账技术 2、账簿登记规则 3、账簿的格式、登记依据和登记方法 4、总账和明细账平行登记要点及登记方法 5、错账更正的方法及应用 难点： 1、各种账簿的设置和登记方法 2、总账和明细账平行登记要点及登记方法 3、错账更正的方法及应用 项目四：建账、登账及错账的更改 知识点： 账簿登记规则、错账更正方法 技能点： 建账、登账、错账更正 项目四：建账、登账及错账的更改 任务目标： 1．认知账簿的概念、种类 2. 建立会计账簿的意义 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 任务一 账簿概述 一、账簿的概念及作用 1、账簿的概念 会计账簿是以会计凭证为依据，序时地、分类地、系统地、完整地记录和反映各项经济业务的簿籍。它由具有一定格式又相互联接在一起的账页所组成。 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 2、账簿的基本内容 1）封面。 　　主要标明账簿的名称，如总分类账、各种明细账、现金日记账、银行存款日记账等。 　　2）扉页。 　　主要列明科目索引、账簿启用和经管人员一览表。 　　3）账页 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 3、账簿的作用 （1）可以记载、储存会计信息。将会计凭证记录的经济业务事项一一记入有关账簿，提供系统完整的会计信息。 （2）可以分类、汇总会计信息。分门别类地提供各项会计信息，反映一定时期内各项经济活动的详细情况，计算发生额、余额，提供各方面所需要的总括会计信息，保护财产的安全完整。 （3）可以编报、输出会计信息。通过定期结账，计算出各账户的本期发生额和余额，并据以编制会计报表，从而反映一定日期的财务状况及一定时期的经营成果，向有关各方提供所需要的会计信息，为编制财务会计报告提供依据 （4）可以检查、校正会计信息。为考核、分析和检查经济情况提供重要依据。 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 账簿 按用途分类 按外形特征分类 序时账簿 分类账簿 备查账簿 订本式账簿 活页式账簿 卡片式账簿 按账页格式分类 两栏式账簿 三栏式账簿 多栏式账簿 数量金额式账簿 二、会计账簿的种类 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 二、会计账簿的种类 （一）按用途分类 1、序时账簿 序时账簿又称日记账，是按照经济业务事项发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。在我国，大多数单位一般用于现金日记账和银行存款日记账。 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 2、分类账簿 分类账簿是对各项经济业务事项按照会计要素的具体类别而设置的分类账户进行登记的账簿。分类账簿按其反映内容的详细程度不同，又分为总分类账和明细分类账。 （1）总分类账簿（简称总账）。总分类账簿是根据总分类科目开设的账户，用来分类登记全部经济业务，提供总括核算的分类账簿。 （2）明细分类账簿（简称明细账）。明细分类账簿是根据总分类科目设置，并按其所属二级科目或明细科目开设的账户，用来登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账簿。 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 3、备查账簿 备查账簿简称备查账，又称辅助账簿，是对序时账簿和分类账簿等主要账簿进行补充登记，提供备查资料的账簿。备查账不是根据会计凭证登记的账簿，也没有固定的格式，可以提供关于某些经济业务事项的有用参考资料。如租入固定资产登记簿等。每个单位可根据实际需要确定是否设置备查账簿。 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 【练习.单选题】现金日记账和银行存款日记账属于（ ）。 A.序时账　　 B.分类账　　 C.备查账　　　　 D.总账 【练习.单选题】账簿按（ 　）分为序时账、分类账和备查账。 　 A.用途　　　　　 B.经济内容 C.外表形式　　　 D.会计要素 【练习.单选题】（ ）是按照经济业务发生先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿。 　 A.序时账　　　 B.分类账 C.明细账　　 　 　D.备查账 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 （二）按帐页格式分类 会计账簿按帐页格式，可分为两栏式、三栏式 、数量金额式 、多栏式账簿四种。 1、两栏式账簿 两栏式账簿是指只有借方和贷方两个基本金额栏目的账簿。普通日记账和转账日记账一般采用两栏式。 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 2、三栏式账簿 三栏式账簿是由设置“借方、贷方、余额”三个金栏式账簿的账页组成的账簿。三栏式账簿的账页是最基本的帐页格式，其他帐页格式都是据此增减栏目而来的。三栏式账簿分为对方科目和不设对方科目两种。各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账都可以采用三栏式账簿 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 3、数量金额式账簿 数量金额式账簿也称三大栏式账簿，是指由在“收入、发出、结存”三大栏的各栏内分别设置有“数量、金额”等小栏目的账页组成的账簿。一般原材料、库存商品、产成品等存货明细账采用数量金额式账簿。 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 4.多栏式账簿 多栏式账簿是由借方和贷方金额栏内再设置多个金额栏的账页组成的账簿。该账簿专栏设置在借方还是贷方或是两方向同时设置专栏以及专栏的数量等，均应根据需要确定。格式如下表所示。 收入、成本、费用明细账一般采用多栏式账簿，如：生产成本、制造费用、管理费用、应交税金等明细账。 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 （三）按外表形式分类 会计账簿按外表形式，分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。 1.订本式账簿 订本式账簿是将印有顺序编号的若干账页固定装订成册的账簿。 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 优点：可以防止账页散失和账页被抽换，比较安全； 缺点：由于账页已被固定装订，不能随实际业务需要而增减。必须为每一页账户预留若干空白账页，如预留账页不够用则会影响账户的连续记录，预留账页过多又会造成浪费，不便于分工记账。 订本式账簿一般用于具有统驭的和重要的账簿，如总分类账、现金日记账和银行存款日记账。 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 2.活页式账簿 活页式账簿是将若干零散账页装订在活页账夹内的账簿。 优点：可以根据实际业务需要增减账页，使用灵活，并便于分工记账； 缺点：账页容易散失和被更换。会计期末，加写目录并按实际使用的账页连续编写总号，固定装好成册后归档保管。 活页式账簿一般适用于各种明细账。 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 3.卡片式账簿 卡片式账簿是一般是由分散的卡片所组成，每一卡片用正面和背面两种不同的格式来记录同一项财产物资的使用等情况。卡片账簿多用于记录内容比较复杂的财产明细账，如固定资产卡片账等。 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 【练习.多选题】必须采用订本式账簿的是（　）。 A.现金日记账　　　 B.固定资产明细账 C.银行存款日记账　　 D.原材料总账 【练习.判断题】使用订本账时，要为每一账户预留若干空白账页。（ 　） 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 【随堂训练·单选题1】能够提供企业某一类经济业务增减变化总括会计信息的账簿是（　 ）。 　　A.明细分类账　　B.总分类账 C.备查簿　　　　D.日记账 【随堂训练·单选题2】能够提供企业某一类经济业务增减变化较为详细会计信息的账簿是（　 ）。 　　A.明细分类账　　B.总分类账 C.备查簿　　　　D.记账凭证 【随堂训练·单选题3】能够序时反映企业某一类经济业务会计信息的账簿是（　 ）。 　　A.明细分类账　　B.总分类账 C.备查簿　　　　D.日记账 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 【随堂训练·单选题4】一般情况下，不需根据记账凭证登记的账簿是（　 ）。 　　A.明细分类账　　B.总分类账 C.备查簿　　　　D.日记账 【随堂训练·单选题5】日记账的最大特点是（ 　） A.按现金和银行存款设置账户 B.可以提供现金和银行存款的每日发生额 C.可以提供现金和银行存款每日的动态和静态资料 D.随时逐笔顺序登记并逐日结出余额 【随堂训练·单选题6】下列账簿格式中，不属于按用途分类的是（　）。 　　A.活页账　　B.分类账 C.日记账　　D.备查账 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 【随堂训练·单选题7】在我国，单位一般只针对（　）,采用卡片账形式。 　　A.库存商品明细账　　　B.银行存款日记账 C.应交增值税明细账　　D.固定资产明细账 【随堂训练 单选题8】固定资产明细账一般采用（　 ）。 A.活页式 B.订本式 C.多栏式 D.卡片式 【随堂训练 单选题 9】费用明细账比较适合使用的账簿格式是（　　）。 A.两栏式账簿 B.三栏式账簿 C.多栏式账簿 D.数量金额式账簿 【随堂训练·多选题1】账簿按用途分类包括（ ）。 　　A.日记账　　　　B.分类账 C.备查账　　　　D.总账 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 【随堂训练·多选题2】账簿按格式分类包括（ ）。 　　A.三栏式账簿　　　　B.多栏式账簿 C.数量金额式账簿　　D.卡片式账簿 E. 活页式账簿 【随堂训练·多选题3】账簿按其用途分类，分为（　）。 　　A.总账账簿 　B.分类账簿 C.备查账簿 D.序时账簿 课后作业： 预习账簿的设置与登记 项目四：建账、登账及错账的更改 任务一：账簿概述 $$