5.1对账（教案）《基础会计及实训教程（第三版 ）》（水利电力出版社）

项目五 期末处理 本项目的学习任务： 序号 任务 1 任务一 对账 2 任务二 财产清查 3 任务三 结账 本项目知识点、技能点、重点及难点 知识点 对账、结帐的含义及内容 ；财产清查的内容、方法及帐务处理 技能点 掌握对账方法 、财产清查方法及账务处理，期末结账 重点 对账的内容、方法；财产清查的作用、种类、内容及账务处理；结账的方法 难点 财产清查的账务处理；银行存款调节表的编制 任务一 对账 本次任务需要解决的问题： 问题一：对账的含义及内容 问题二：对账的方法 本次课重点、难点： 重点：对账的内容、原因 难点：对账的方法 问题一：对账的含义及内容 对账是指通过核对账簿记录，用以检查账簿是否正确的一种方法。 对账包括账簿与凭证的核对，各种账簿之间的核对，账簿与实际情况的核对。 一是自然原因，如因财产物资的本身性质和自然条件变化所引起的益余或短缺等。 二是人为原因，如有关人员不熟、工作失职，甚至营私舞弊等。为了保证账簿记录的真实、正确和完整，必须做好对账工作。 对账不一定都在期末结账时进行，有些重要数字或者集中核对工作量太大的业务，也可以在平时经常进行核对。但不论平时是否核对账簿记录，在结账时都必须进行一次全面的核对。 问题二：对账的方法 （内容） 一 、账证核对 账证核对是指各种账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。 在实际工作中，由于凭证数量太多，要在结账时全部加以核对是不可能的。一般是在日常编制凭证和记账过程中通过复核来进行的，在期末结账时也可进行重点的抽查核对。 账证核对相符是保证账账相符、账实相符的基础。 二、账账核对 1. 总账借方与贷方的核对 2．总账与日记账的核对 3．总账与明细账的核对 4．各部门财产物资明细分类账的核对 总账借方与贷方的核对 全部账户的期初借方余额合计与期初贷方余额合计； 总分类账中全部账户的本期借方发生额合计与贷方发生额合计； 全部账户的期末借方余额合计与期末贷方余额合计应分别核对相符。 总账与日记账的核对 总分类账中库存现金、银行存款账户的本期发生额合计和期末余额应与库存现金、银行存款日记账的相应数字核对相符。 总账与明细账的核对（平行登记的结果检查） 总分类账的本期发生额和余额应与所属的各明细账的本期发生额合计和期末余额合计相符。 各部门财产物资明细分类账的核对 会计部门有关财产物资明细账的余额，与财产物资保管部门或使用部门相应明细账的余额核对相符。 三、账实核对 1、账款核对 2、账单核对 3、账物核对 4、账人核对 账款核对 现金日记账的账面余额，应与库存现金实存数额核对相符。 账单核对 银行存款日记账的账面余额，应与开户银行的对账单核对相符。 账物核对 各种财产物资明细分类账的账面余额，应与财产物资的实存数额核对相符。 账人核对 各种应收、应付款明细分类账的账面余额，应与有关债务人、债权人核对相符。 账人核对 各种应收、应付款明细分类账的账面余额，应与有关债务人、债权人核对相符。 学科网（北京）股份有限公司 $$