9业务与财务一体化处理（教案）《财务业务一体化——基于金蝶K3 ERP软件平台》（电子工业出版社）

单元名称：任务九 业务与财务一体化处理 授课教师： 授课班级：工商173、174 学时数：5 授课时间：第 15周 周 3 第 1-5 节 教学地点：东区210 单元简介 本单元是介绍业务系统与财务系统之间集成和统一的方法。通过本任务的学习，要求能够进行业务系统的单据转换为财务系统的凭证，并实现数据之间的传递。最后对完成所有经济业务的凭证生成，实现同一数据在不同系统之间的集成和统一，从而实现业务与财务系统的一体化。 教学目标 【能力目标】 能够掌握往来账款的单据与凭证处理。 能够进行仓存系统业务单据的凭证模板设置。 能够实现仓存单据生成财务系统的记账凭证。 【知识目标】 了解企业业务处理的流程知识。 了解企业经济业务生成记账凭证知识。 重点难点分析 重点：会计分录的编制和凭证模板的设置。 难点：经济业务对应的会计分录编制。 教学过程设计 1、任务背景 通过存货核算可以得出本期所有出入库业务的成本，现在要通过存货核算中生成凭证功能把所有库存资金运动生成记账凭证，并传递给总账系统进行凭证账务的处理，使财务数据与业务数据保持一致。通过业务系统中的单据生成财务系统的凭证，需要设置生成凭证的模板，不同的业务类型选择相应的凭证模板，从而保证单据中记载的信息与凭证中记载的信息保持一致。 2、任务引入（时间：10分钟） 中国常信计算机有限公司2019年9月需要进行账务处理和生成凭证的经济业务如下所示。同时，还需要对采购应付款和销售应收款业务进行账务处理。 （一）采购发票账务处理与应付款管理 1．采购发票业务账务处理 （1）根据采购增值税发票生成记账凭证传递给总账系统。 （2）根据采购费用发票生成记账凭证传递给总账系统。 2．应付款管理业务处理 （1）2019年9月30日，以银行存款-建设银行支付2019年8月19日向强发公司采购金士顿2GB内存条的欠款9280元。 （2）2019年9月30日，以银行存款-建设银行向恒星公司预付购货款20000元。 （3）2019年9月30日，向王码公司签发一张为期三月的商业承兑汇票，用于支付2019年9月12日采购业务所欠的货款13920元。 （4）查看应付款项明细表。 （5）查看应付款项账龄分析。 （6）应付款系统与总账系统对账。 （二）销售发票账务处理与应收款管理 1．销售发票业务账务处理 （1）根据本期销售增值税发票生成记账凭证传递给总账系统。 （2）在9月14日宏丰公司的销售业务中，发生人工装卸费200元，费用由公司使用现金垫付。 2．应收款管理业务处理 （1）2019年9月16日张华出差归来，交还剩余的现金800元（原借款为5000元）。 （2）2019年9月17日，收到9月12日销售给宏丰公司10台流吴O8电脑的货款80000元，存入建设银行。 （3）9月18日收到恒利公司为期2个月的商业承兑汇票一张，用于支付2019年8月25日50台欧皇ASDJ3电脑的货款522000元。 （4）9月19日，收到安迅公司购货预付款50000元，存入建设银行。 （5）9月20日，用现金支付李萍出差借款3000元。 （6）计提本月坏账准备。 （7）查看应收款项报表并对账。 （三）仓存业务账务处理与凭证生成 1．入库业务 （1）外购入库业务。对本期的外购入库单进行账务处理，生成记账凭证。 （2）产品生产完工入库业务。分别对9月14日生产完工的5台欧皇ASDJ3电脑、9月15日生产完工的超炫X1主机和9月19日生产完工的超炫王商用PCK2电脑，进行账务处理生成记账凭证。 （3）其他入库业务。对2019年9月17日恒星公司发来的产品样本进行账务处理，生成记账凭证。 （4）盘盈入库业务。对2019年9月18日原材料仓库盘盈物料进行账务处理，生成记账凭证。 （5）委外加工入库业务。对17日的委外加工入库以及委外加工费发票进行账务处理，生成记账凭证。 2．出库业务 （1）销售出库业务。对本期的销售业务进行账务处理，根据销售出库单生成销售成本凭证。 （2）生产领料业务。分别对2019年9月13日生产欧皇ASDJ3电脑、9月14日生产超炫X1主机和9月16日生产超炫王商用PCK2电脑的生产领料单，进行账务处理生成记账凭证。 （3）其他出库业务。对2019年9月16日行政部领用的2个罗技V47激光鼠标进行账务处理，生成记账凭证。 （4）盘亏毁损业务。对2019年9月18日仓库盘亏的物料进行账务处理，生成记账凭证。 （5）委外加工出库业务。根据16日的委外加工出库进行账务处理，生成记账凭证。 3、任务布置（时间：5分钟） 通过本任务的学习，要求能够进行业务系统的单据转换为财务系统的凭证，并实现数据之间的传递。最后对完成所有经济业务的凭证生成，实现同一数据在不同系统之间的集成和统一，从而实现业务与财务系统的一体化。 4、教学内容分析与设计 本任务所有内容在1次课的时间内完成，共计5课时。让学生掌握科往来业务单据与凭证的处理，以及经济业务单据生成总账系统凭证的处理等，从而实现多个系统具有统一的数据，实现系统之间的集成和统一。 教学组织： （1）采购发票账务处理与应付款管理（时间：45分钟） 采购是企业物资供应部门按已确定的物料采购计划，取得企业生产经营所需的各种物资的过程。伴随着采购业务，货款的支付问题是通过应付款管理系统进行核算和管理，可以及时、准确地提供供应商的往来账款余额资料，提供各种分析报表，合理地进行资金的调配，提高资金的利用效率。采购管理与应付款管理系统紧密结合，能够实现各种单据的快速传递，实现财务与业务的融合以及数据共享，实现资金流和物流的全过程管理，提高工作效率，从而达到企业规范管理的目的。 根据采购增值税发票生成记账凭证传递给总账系统。 Step1：查询本期所有的采购发票。 Step2：设置凭证模板。 在金蝶K/3系统主界面，依次点击“供应链”→“存货核算”→“凭证管理”→“凭证模板”，打开“凭证模板设置”窗口。 Step3：生成记账凭证。 Step4：查询生成的记账凭证。 在金蝶K/3系统主界面，依次点击“供应链”→“存货核算”→“凭证管理”→“凭证查询”，打开“凭证查询””窗口，即可看到根据采购发票生成的记账凭证。 （2）销售发票账务处理与应收款管理（时间：45分钟） 销售是企业生产经营成果的实现过程，是企业经营活动的中心。通过销售订货、发货、开票，销售管理系统处理销售发货和销售退货业务，同时在销售业务处理的过程中可以对客户进行价格、信用进行控制。另外，销售管理还可以进行销售增长分析、货物流向分析、销售结构分析、销售毛利分析和市场分析等。 （1）根据本期销售增值税发票生成记账凭证传递给总账系统。 Step1：查询本期所有的销售发票。 在金蝶K/3系统主界面，依次点击“供应链”→“销售管理”→“销售发票”→“销售发票-维护”，打开“销售发票-维护”窗口。 Step2：设置凭证模板。 在金蝶K/3系统主界面，依次点击“供应链”→“存货核算”→“凭证管理”→“凭证模板”，打开“凭证模板设置”窗口，在其中设置（修改或新增）“销售收入-赊销”的凭证模板。注意，销售收入科目的核算项目设置为部门、物料和业务员，往来科目的核算项目设置为客户。 Step3：生成记账凭证。 Step4：查看记账凭证。 （3）仓存业务账务处理与凭证生成（时间：45分钟） 存货管理有两个角度：一方面是从物流角度上的管理，是以实物单位计量，如各种存货的库位管理、保质期管理、安全库存管理等，一般称为“库存管理”。另一方面是从资金流角度上的管理，是以货币计量资金，采购增加了多少存货的价值，销售减少了多少存货的价值，库存剩余的存货价值是多少，占用了多少企业的资金，一般称为“存货核算”。所以，仓存业务管理系统主要是从物流和资金流两个角度对存货加以管理与核算。 在物流角度，仓存管理是对存货的入库、出库和结余加以反映和监督。系统可处理不同类型的入库业务、不同种类的出库业务、调拨业务和盘点业务，对库存可以有存货安全库存预警、存货保质期管理、呆滞积压存货报警、供应商跟踪等各种监督与控制。系统根据输入的各种入库单和出库单，可反映存货收发存情况的出入库流水账、库存台账等，可以进行统计、分析和汇总等情况。 从资金流角度，仓存业务的账务处理主要是核算企业存货的入库成本、出库成本和结余成本，反映和监督存货的收发、领退和保管情况，一般有入库业务类型及成本核算、出库业务类型及成本核算等。 1.入库业务 （1）外购入库业务。对本期的外购入库单进行账务处理，生成记账凭证。 （2）产品生产完工入库业务。分别对9月14日生产完工的5台欧皇ASDJ3电脑、9月15日生产完工的超炫X1主机和9月19日生产完工的超炫王商用PCK2电脑，进行账务处理生成记账凭证。 （3）其他入库业务。对2019年9月17日恒星公司发来的产品样本进行账务处理，生成记账凭证。 （4）盘盈入库业务。对2019年9月18日原材料仓库盘盈物料进行账务处理，生成记账凭证。 （5）委外加工入库业务。对17日的委外加工入库以及委外加工费发票进行账务处理，生成记账凭证。 2．出库业务 （1）销售出库业务。对本期的销售业务进行账务处理，根据销售出库单生成销售成本凭证。 （2）生产领料业务。分别对2019年9月13日生产欧皇ASDJ3电脑、9月14日生产超炫X1主机和9月16日生产超炫王商用PCK2电脑的生产领料单，进行账务处理生成记账凭证。如果生产成本科目下设置了核算项目，则要在生成的凭证中修改科目的核算项目。 （3）其他出库业务。对2019年9月16日行政部领用的2个罗技V47激光鼠标进行账务处理，生成记账凭证。 （4）盘亏毁损业务。对2019年9月18日仓库盘亏的物料进行账务处理，生成记账凭证。 （5）委外加工出库业务。根据16日的委外加工出库进行账务处理，生成记账凭证。 （4）业务系统期末处理（时间：40分钟） 本期所有的供应链业务都已完成，可以通过存货核算系统中对账功能，对仓存管理系统中物料数据和总账系统中存货数据进行核对。 Step1：本期所有凭证进行复核、审核和过账。 以财务人员张林登录金蝶K/3系统，对本期所有凭证进行复核、审核和过账。 Step2：查看仓存与总账对账单。 在金蝶K/3系统主界面，依次点击“供应链”→“存货核算”→“期末处理”→“期末关账”，打开“期末关账”对话框，如图9-75所示。 单击“对账”按钮，在弹出的“过滤”窗口中直接点击“确定”按钮，即可打开“仓存与总账对账单”窗口，从中可以查看仓存系统物料数据和总账存货科目的期初余额、本期收入金额、本期发出金额和期末余额，如下图9-76所示。同时，对账时确保两个系统之间没有差额。 5、单元小结（时间5分钟） 财务与业务一体化的主要任务是根据业务系统的单据生成财务系统的凭证，这其中需要根据不同的业务类型核算所有入库业务的成本，根据物料的计价方法核算发出成本，再根据不同的业务类型设置不同的凭证模板，最后生成相应的记账凭证。物料入库成本和出库成本的核算是通过供应链存货核算功能进行的，记账凭证则是在凭证管理中生成。业务系统主要的入库业务类型包括：外购入库、产品入库、委外加工入库、其他入库和盘盈入库，主要的出库业务类型包括：销售出库、生产领料、委外加工出库、其他出库和盘亏毁损。在做存货核算时，根据不同入库类型确定物料成本的构成，首先需要核算入库成本，再核算出库成本，最后才能生成记账凭证。 6、课后作业布置（时间5分钟） 委外加工业务主要包括哪些出入库内容？委外入库成本如何核算？凭证如何处理？ 如果本月发生暂估业务（没有收到采购发票），那么应该如何进行业务处理？ 金蝶K/3业务系统如何与总账系统进行对账，从而确保各项数据的准确性和正确性？ 业务系统中主要的出入库类别有哪些？分别对应的会计分录是什么？ 教学准备与 教学资源 1. PPT 2. 案例分析资料 单元考核 凭证列表 单元评价 备注 学科网（北京）股份有限公司 $$