8业务系统处理（教案）《财务业务一体化——基于金蝶K3 ERP软件平台》（电子工业出版社）

单元名称：任务八 业务系统处理 授课教师： 授课班级：工商173、174 学时数：10 授课时间：第 15周 周 1和周2 第 1-5 节 教学地点：东区210 单元简介 本单元是介绍业务系统经济业务的处理方法。通过本任务的学习，要求能够进行采购、销售、仓存、委外、生产计划、核算等日常业务处理，并根据经济业务进行企业仓存入库成本和出库成本的核算。最后对完成业务系统数据向财务系统单据的传递。 教学目标 【能力目标】 能够掌握业务系统供应链管理的日常经济业务处理。 能够进行不同类型的采购业务与销售业务向往来系统传递应收应付数据。 能够计算各种经济业务的出入库成本。 【知识目标】 了解企业材料成本核算知识。 了解企业业务的处理流程知识和相互关系。 重点难点分析 重点：仓存业务处理（出入库并引起资金变动的业务）。 难点：入库成本与出库成本的核算。 教学过程设计 1、任务背景 在系统基础数据准备与初始化阶段，中国常信计算机有限公司已经进行了各项静态基础数据和动态数据的准备工作，设置了各个系统的系统参数并且结束了初始化工作，可以直接进行企业业务的处理。金蝶K/3ERP的业务系统主要包括采购管理、销售管理、仓存管理和存货核算管理。 2、任务引入（时间：15分钟） 中国常信计算机有限公司2019年9月所发生的经济业务如下所示。 · 采购业务 （1）2019年9月12日，仓储部保管员李明向采购部申请采购捷波悍马H03机箱100个，当日，采购部业务员陈立波与王码公司进行协商，双方约定每个机箱的不含税单价为120元，并签订采购订单。9月14日，向王码公司采购的货物到达公司，采购部业务员陈立波向仓储部保管员发出收料通知单，同日，李明做收货和入库处理。9月15日，陈立波收到王码公司发来的采购增值税发票和200元人工装卸费发票，并转交财务部入账。 （2）2019年9月16日，仓储部保管员李明发现12日采购的捷波悍马H03机箱中有2个损坏，陈立波与王码公司协商后，对方同意退货。 （3）2019年9月17日，陈立波收到2019年8月14日向恒星公司采购50台三星T200显示器的增值税发票，每台不含税单价为650元，发票已转交财务部入账，并对期初的暂估入库单进行调整。 · 销售业务 （1）2019年9月12日，销售部业务员李萍与宏丰公司签订向其销售10台流吴O8电脑的销售订单，对方要求14日交货。14日，李萍通知仓库保管员李明向宏丰公司发货，同日李明做出库处理，同时财务部开出的销售增值税发票连同货物一起送往客户。 （2）9月15日，宏丰公司向中国常信计算机有限公司退货2台流吴O8电脑，退回的电脑入产成品仓库，财务部开出红字增值税发票进行红冲处理。 （3）查看本月销售订单执行情况明细表。 · 仓存业务 （1）2019年9月13日，生产一部张恒向仓库领用5台欧皇A主机，5台PHILIPS107显示器，5个戴尔SK-8115键盘和5个罗技V47激光鼠标用于生产欧皇ASDJ3电脑，物料的发货人和保管人都为李明。 （2）2019年9月14日，生产一部张恒将生产完工的5台欧皇ASDJ3电脑交给仓库。 （3）2019年9月16日，公司行政部从仓库领用2个罗技V47激光鼠标用于行政办公。 （4）2019年9月17日，常信公司收到恒星公司发来的产品样本：3个罗技V47激光鼠标和3个戴尔SK-8115键盘，入原材料仓库。 （5）2019年9月18日，原材料仓库盘盈现代2GB D3内存条20根，盘亏LGM4210C显示器1台。 （6）2019年9月15日，向恒星公司发出委外订单，由其委外加工10台超炫X1主机，每台电脑委外加工费为200元（不含税），税率16%。16日发出委外加工的原材料（10个捷波悍马H03机箱，10根金士顿2GB内存条，10个华硕M2A-VM主板，10块IBM ThinP 1T硬盘）。17日，10台超炫X1主机委外加工完成，李明填制委外加工入库单，入半成品仓库，委外加工费发票送至财务部入账。 · 生产与计划业务 （1）新建超炫王商用PCK2电脑BOM。超炫王商用PCK2电脑分别由超炫X1主机、三星T200显示器、罗技V47激光鼠标和戴尔SK-8115键盘组成，构成的数量都是为1。 （2）2019年9月12日，销售部业务员李萍接到安迅公司的销售订单，对方订购450台超炫王商用PCK2电脑，每台不含税单价为7850元，要求9月20日交货。生产计划何仁杰，根据销售订单运算MRP。 （3）9月13日，采购部李萍根据MRP运算的结果，与南方公司签订采购订单，三星T200显示器的采购单价为650元，罗技V47激光鼠标的采购单价为100元，戴尔SK-8115键盘的采购单价为75元，捷波悍马H03机箱的采购单价为120元，金士顿2GB内存条的采购单价为160元，华硕M2A-VM主板的采购单价为600元，IBM ThinP 1T硬盘的采购单价为420元，以上均为不含税单价。9月14日，货到，仓库保管员做入库处理，同时采购增值税发票送达财务部入账。 （4）9月14日，下达半成品超炫X1主机的生产任务给生产一部，工人张恒进行生产领料，9月15日将生产完工的超炫X1主机送至半成品仓库存放。9月16日，下达产成品超炫王商用PCK2电脑的生产任务给生产一部，生产工人何仁杰进行生产领料，9月19日，把生产完工的超炫王商用PCK2电脑送至产成品仓库存放。 （5）9月20日，李萍通知仓储部发货，销售发票与货物一起送至安迅公司。 · 存货核算业务 2019年9月30日，系统管理员张华进行存货成本核算处理，具体业务如下所示。 （1）核算本期外购入库业务成本。 （2）按期初加权平均价，分别核算本期其他入库成本和盘盈入库成本。 （3）经过测算，本期超炫X1主机和超炫王商用PCK2电脑的生产成本分别为5000元和6500元，对其进行产品入库成本核算。 （4）核算超炫X1主机的委外加工入库成本。 （5）核算本期材料发出成本。 （6）核算本期产品发出成本。 （7）查看2019年第9月的存货收发存汇总表。 3、任务布置（时间：5分钟） 本单元的主要任务是通过本任务的学习，要求能够进行采购、销售、仓存、委外、生产计划、核算等日常业务处理，并根据经济业务进行企业仓存入库成本和出库成本的核算。最后对完成业务系统数据向财务系统单据的传递。 4、教学内容分析与设计 本任务所有内容在2次课的时间内完成，共计10课时。让学生掌握采购、销售、仓存、委外、生产计划、核算等日常业务处理，并根据经济业务进行企业仓存入库成本和出库成本的核算等。 教学组织： （1）采购业务处理（时间：60分钟） 采购管理的目标是保障供给、降低采购成本，维持企业与供应商之间的关系。采购管理的主要任务是在采购管理系统中处理采购入库和采购发票，并根据采购发票确定采购入库成本。采购管理系统是通过采购订货、仓库收料、采购退货、购货发票处理、供应商管理、价格及供货信息资料等功能综合运用的管理系统，对采购物流和资金流的全过程进行有效的双向控制和跟踪，实现完善的企业物资供应信息管理。 在企业的采购业务中，一般分为现销和赊销两种类型，因为质量或其他原因有时也会发生退货。不同业务类型其业务的处理过程以及财务收支核算的过程有所差异，但是基本流程是一致的，都是采购订单到入库单再到采购发票，发票与入库单钩稽后进行入库核算。因为企业的实际业务比较复杂，处理的过程也各不相同，可以根据实际情况进行相应调整。 采购订单是企业采购部门交给供应商作为订货依据的单据，也是采购订货业务工作中非常重要的一个管理单据，通过订单可以直接向供应商订货并查询订单的收料情况和订单执行情况。 采购入库单是仓管人员收货入库的凭证，也是体现库存管理业务的重要单据。外购入库单是货币资金转为储备资金的标志，也是财务人员据以记账、核算成本的重要原始凭证。 采购发票是由供应商出具给购货单位，据以付款、记账、纳税的依据。采购发票是采购管理的关键操作，涉及到采购成本的正确计量和核算，是采购管理与应付款管理之间的接口。采购发票是供应链管理的重要信息之一，也是联系财务和业务系统的重要桥梁纽带。 发票与入库单钩稽。钩稽的实际意义是采购发票（包括采购费用发票）与外购入库单之间的关联、核对，钩稽的主要作用是进行物料实际采购成本的匹配确认，最后通过外购入库核算，使外购入库单的成本与发票金额一致。在日常业务处理完毕之后，可以通过账簿报表查询已录入的单据或分析采购业务的实际执行情况。 （1）2019年9月12日，捷波悍马H03机箱采购业务的处理。 Step1：新增采购申请。 依次填入使用部门、日期、物料代码、数量和申请人等信息，最后单击“保存”和“审核”按钮，完成采购申请单的填制。 Step2：填制采购订单。 根据采购申请生成采购订单。在“采购管理”模块“采购订单”子功能中，双击“采购订单-新增”明细功能，打开“采购订单-新增”窗口。 在源单类型列表中选择“采购申请”，在选单号文本框中按下F7快捷键，在弹出的“采购申请单序时簿”窗口中选择刚刚新增的采购申请单（双击或选中后再单击工具栏“返回”按钮）。这样，系统会根据采购申请单中的内容自动生成采购订单。输入机箱的不含税单价为120元，在供应商中选择02.01王码公司，部门中选择004采购部，业务员中选择004.001陈立波。 Step3：填制收料通知单。 根据已有的采购订单生成收料通知单。在“采购管理”模块“收料通知”子功能中，双击“收料通知单-新增”明细功能，打开“收料通知单-新增”窗口。 在源单类型列表中选择“采购订单”，在选单号文本框中按下F7快捷键，在弹出的“采购订单序时簿”窗口中选择刚刚新增的采购订单（双击或选中后再单击工具栏“返回”按钮）。这样，系统会根据采购订单中的内容自动生成收料通知单。修改日期为2019-09-14，同时，由于各项物料设置了默认仓库，表头部分的仓库可以不用录入，仓库显示在物料的每一行中。 Step4：填制外购入库单。 根据已有的收料通知单生成外购入库单。在“采购管理”模块“外购入库”子功能中，双击“外购入库单-新增”明细功能，打开“外购入库-新增”窗口。 在源单类型列表中选择“收料通知单”，在选单号文本框中按下F7快捷键，在弹出的“采购订单序时簿”窗口中选择刚刚新增的收料通知单（双击或选中后再单击工具栏“返回”按钮）。这样，系统会根据收料通知单中的内容自动生成外购入库单。修改日期为2019-09-14，输入保管为005.002李明，验收为005.002李明。 Step5：填制采购增值税发票。 根据已有的采购订单或外购入库单生成采购发票。在“采购管理”模块“采购发票”子功能中，双击“采购发票-新增”明细功能，打开“采购发票（专用）-新增”窗口。 在源单类型列表中选择“外购入库”（或采购订单），在选单号文本框中按下F7快捷键，在弹出的“外购入库单序时簿”窗口中选择以前录入的外购入库单。系统会根据外购入库单中的内容自动生成采购发票。修改日期为2019-09-15，录入往来科目为2202.02应付货款。 Step6：填制采购费用发票。 在“采购管理”模块“费用发票”子功能中，双击“费用发票-新增”明细功能，打开“费用发票-新增”窗口。 分别修改日期为2019-09-15，在采购发票单号文本框中按下F7快捷键，选择采购业务的采购发票号，再录入供货单位为02.01王码公司，往来科目为2202.02应付货款。在费用发票单据体第1行费用代码文本框中按下F7快捷键，从弹出的“核算项目-费用”窗口中新增“人工装卸费”，如图8-6所示，双击该费用代码并返回“费用发票-新增”窗口。在数量列输入1，单价列输入200，税率(%)列输入7。 Step7：采购发票钩稽。 （2）销售业务处理（时间：60分钟） 销售是企业生产经营成果的实现过程，是企业经营活动的中心，通过销售订货、发货、开票，销售管理系统处理销售发货和销售退货业务，同时在发货处理时可以对客户信用额度、货物现存量、最低售价等进行检查和控制。已审核的发货单可以自动生成销售出库单，冲减库存的现存量；可以进行销售增长分析、货物流向分析、销售结构分析、销售市场分析和周转率分析等。 销售管理系统是通过销售报价、销售订货、发货通知、销售出库、销售退货、销售发票、客户管理、销售价格资料、订单管理等功能综合运用的管理系统，对销售全过程进行有效控制和跟踪，实现完善的企业销售信息管理。企业的销售业务一般分为现销、赊销、委托代销、分期收款销售等。不同业务类型其业务的处理过程以及财务收支核算的过程有所差异，所以对应在系统中也会有不同的业务处理流程。 销售价格资料是企业的重要的销售政策之一，灵活的价格调整体系可以满足快速多变的市场需求，严密的价格控制手段可以保证企业销售政策的有效执行。价格政策是对销售价格进行综合维护的一种方案。 销售订单是客户交给企业销售部门作为订货依据的单据，也是销售订货业务工作中非常重要的一个管理单据，通过销售订单可以查询销售订单的发货情况和订单执行状况。 销售出库单是仓管人员发货出库的凭证，是确认产品出库的书面证明，也是处理包括日常销售、委托代销、分期收款等各种形式销售出库业务的单据。而对于退货业务则采用红字销售出库单处理。 销售发票是企业销售产品时出具给购货单位据以收款的依据，它是销售管理的关键操作，涉及销售收入的确认，是销售管理与存货核算的接口。销售发票与出库单的钩稽是销售发票与销售出库单的核对，钩稽的主要作用是进行收入和成本的匹配确认，建立销售出库单与销售发票之间的关联。 销售发票的钩稽有两种含义：一种是指单据之间紧密的关联关系，即通过源单类型或下推等关联关系生成目标单据，除了必要资料的补充外，不进行任何数据（如数量、金额等）改变的关联，称之为单据钩稽；二是指销售发票在审核后，直接与出库单执行钩稽（核销），钩稽是确定销售成本和销售收入关联的标志。 9月15日，宏丰公司向中国常信计算机有限公司退货2台流吴O8电脑业务的具体操作步骤如下所示。 Step1：新增红字销售出库单。 在“销售管理”模块，双击“销售出库单-新增”明细功能，打开“销售出库单-新增”对话框，单击工具栏“红字”按钮，修改日期为2019-09-15，在源单类型下拉列表中选择销售出库单，在选单号中选择2019-09-14的销售出库单，最后录入发货为005.002李明，保管为005.002李明。 Step2：新增红字销售发票。 在“销售管理”模块，双击“销售发票-新增”明细功能，打开“销售发票（专用）-新增”对话框，单击工具栏“红字”按钮，修改日期为2019-09-15，在源单类型下拉列表中选择销售出库单，在选单号文本框中选择刚才的红字销售出库单，系统会自动带入销售出库中的所有信息，再录入往来科目为1122应收账款。 Step3：红字销售发票和红字销售出库单钩稽。 （3）仓存业务处理（时间：60分钟） 仓存管理系统通过入库业务（包括外购入库、产品入库、盘盈入库、其他入库、委外加工入库和虚仓入库等）、出库业务（包括销售出库、领料单、盘亏毁损、其他出库、委外加工出库和虚仓出库等）、仓存调拨、组装拆卸单等功能，结合库存盘点和即时库存管理等功能综合运用的管理系统，对仓存业务全过程进行有效地控制和跟踪，实现完善的企业仓储信息管理。仓存管理系统与采购管理系统、销售管理系统、存货核算系统的单据和凭证等结合使用，将能提供更完整、全面的业务流程管理和业务管理信息。 中国常信公司仓存管理系统业务处理的具体步骤如下如示。 （1）2019年9月13日，生产一部张恒为生产5台欧皇ASDJ3电脑而发生的生产领料业务。 在“仓存管理”模块，依次点击“领料发货”→“生产领料-新增”，打开“生产领料-新增”窗口，分别录入部门为生产一部、对方科目为5001.01生产成本-材料费、日期为2019-09-13，物料分别为5台欧皇A主机、5台三星T200显示器、5个戴尔SK-8115键盘和5个罗技V47激光鼠标（每一行物料的成本对象均设置为欧皇A主机），领料人为张恒，发料人为李明。 （4）生产业务处理（时间：100分钟） 供需矛盾是企业的基本矛盾，ERP系统正是抓住供需关系，用模拟的手段进行生产经营活动的计划和管理，实现供需平衡。ERP系统中的计划管理主要包括两个方面的计划，一是需求计划，另一个是供给计划，通过需求和供给计划的相互配合，实现企业对生产经营活动的计划、管理和控制。基于企业生产计划系统的层次结构，ERP系统中的计划层次根据时限的长短划分为三级，其中长期宏观计划为经营规划和销售与运作规划，中期过渡计划为主生产计划，短期微观计划为物料需求计划和车间作业计划。 · 主生产计划 主生产计划是确定每一个具体产品在每一个具体时间段的计划，计划的对象一般是最终销售的产品或独立需求物料。 · 物料需求计划 物料需求计划（MRP）与传统的物料库存管理方法的区别主要有三个方面：一是通过物料清单（Bill Of Material，BOM）来确定物料之间的上下级层次关系和用量关系；二是区分了非相关需求与相关需求；三是对物料的需要数量划分了时间分段的概念。 · 生产任务管理 根据ERP的计划层次，MPS生成了最终产品的生产计划，MRP生成半成品和零部件的作业计划和采购计划，所有自制件的计划生产任务订单都是通过生产任务管理来控制的。生产任务管理就是指根据MPS和MRP生成的结果，对生产计划订单进行的管理与控制。 生产计划管理实例 中国常信计算机有限公司生产计划管理业务处理的具体步骤如下如示。 （1）新建超炫王商用PCK2电脑BOM。超炫王商用PCK2电脑分别由超炫X1主机、三星T200显示器、罗技V47激光鼠标和戴尔SK-8115键盘组成，构成的数量均为1。 Step1：新增销售订单。 Step2：设置MRP计划展望期。 在金蝶K/3系统主界面，依次点击“计划管理”→“物料需求计划”→“系统设置”→“计划展望期维护”，打开“计划展望期维护”窗口，在工具栏中单击“插入”按钮。 Step3：设置MRP计划方案。 在金蝶K/3系统主界面，依次点击“计划管理”→“物料需求计划”→“系统设置”→“MRP计划方案维护”，打开“计划方案维护”窗口，在左边窗格点击MTO(SYS)，在右边的“投放参数”标签中，分别勾选“运算完成直接投放计划订单”和“统一按方案指定采购负责人”选项，采购申请人默认值为陈立波，采购部门默认值为采购部，自制件默认生产类型为普通订单，自制件默认生产部门为生产一部。 Step4：运算MRP。 Step5：查看MRP计算结果单据。 （4）存货核算业务处理（时间：200分钟） 存货核算是指对企业存货的价值计量，用于工商业企业存货出入库成本核算，存货出入库凭证处理，核算报表查询，期末处理及相关资料维护。存货核算是企业会计核算的一项重要内容，正确计算存货购入成本，反映和监督存货的收发、领退和保管情况，促进企业提高资金的使用效果。ERP系统中的存货核算功能主要包括入库成本核算、出库成本核算和财务凭证的生成。 · 入库成本核算 企业会计制度规定，存货在取得时，按照实际成本入账。 · 存货发出成本核算 企业对于各项存货的日常收、发，必须根据有关收、发凭证，在既有数量、又有金额的明细账内，逐项逐笔进行登记。企业进行存货的日常核算有两种方法：一种是采用实际成本进行核算；一种是采用计划成本进行核算。 · 生成凭证 在确定物料的入库成本和出库成本以后，通过存货核算中的凭证管理把业务系统的出入库单据转换为财务系统的凭证。针对不同的业务类型，设置不同的凭证模板，对每一笔资金运动都产生财务的凭证，实现业务系统与财务系统数据的统一。 存货核算系统是各个业务系统之间的接口，也是业务系统与财务系统之间的接口。大多数外购入库业务数据来源于采购系统，销售出库业务来源于销售系统，库存资金的增加减少来源于仓存系统，最后把业务生成凭证传递给财务的总账系统、应收款系统、应付款系统和成本管理系统。 存货核算业务处理实例 中国常信计算机有限公司存货核算系统业务处理的具体步骤如下如示。 （1）核算本期外购入库业务成本。 Step1：打开“外购入库核算”窗口。 在金蝶K/3系统主界面，依次点击“供应链”→“存货核算”→“入库核算”→“外购入库核算”，打开“条件过滤”窗口，如图8-66所示，其中红蓝字选择“全部”，记账标记选择“全部”，单击“确定”按钮，打开“外购入库核算”窗口。 Step2：在“外购入库核算”窗口中，分别单击工具栏“钩稽”和“分配”按钮，完成采购发票与外购入库的钩稽，以及采购费用发票的费用分配。最后，单击工具栏“核算”按钮，按采购钩稽结算中的金额来确定采购入库的成本，并反写成本至外购入库单中，核算出采购入库的真实成本。 Step3：查看核算后外购入库单中的物料采购成本。 打开“外购入库单序时簿”，找到2019年9月14日向王码公司采购入库的捷波悍马H03机箱，就会发现其单位成本由原来的120元变成了121.86元，多增加的1.86元就是分摊运费所增加的单位采购成本。 5、单元小结（时间3分钟） 业务系统进行企业各项业务的处理，而财务系统是对业务系统处理结果的反映。通过ERP存货核算系统，实现采购系统与应付款系统之间的连接、销售系统与应收款系统之间的连接、仓存系统与总账系统之间的连接，从而达到业务与财务系统之间数据的实时传递，实现财务与业务之间的融合和一体化。 6、课后作业布置（时间2分钟） 根据附录一中发生的经济业务，完成一般采购业务和采购退货业务处理。 完成附录一部份的一般销售业务和销售退货业务处理。 根据销售订单编制企业MRP生产计划，并根据运算的结果生成采购申请和生产订单。 完成本期所有仓库的出入库业务处理，并核算其出入库成本。 教学准备与 教学资源 1. PPT 2. 案例分析资料 单元考核 业务系统出入库记录表 单元评价 备注 学科网（北京）股份有限公司 $$