7财务报表设计与制作（教案）《财务业务一体化——基于金蝶K3 ERP软件平台》（电子工业出版社）

单元名称：任务七 财务报表设计与制作 授课教师： 授课班级：工商173、174 学时数：3 授课时间：第 14周 周 4 第 3-5 节 教学地点：东区210 单元简介 本单元是介绍总账系统三大财务报表和自定义管理报表的制作。通过本任务的学习，要求能够进行报表格式的编制，报表函数的编辑，以及根据科目余额表生成企业所需的管理报表，并根据报表数据与余额表核对，为企业的管理提供数据分析。 教学目标 【能力目标】 能够编制自定义科目财务报表 能够设计货币资金表 能够编制资产负债表 能够编制利润表 能够掌握编制现金流量表的方法 【知识目标】 了解企业会计报表的结构和编制知识。 了解企业会计账户和报表之间的内含知识和关系。 重点难点分析 重点：财务报表中取数公式的设置。 难点：现金流量表的编制。 教学过程设计 1、任务背景 报表系统通过驱动程序与其它数据源相接，可方便地从总账中提取各种数据，来编制各种报表。除资产负债表、损益表等常用报表外，报表系统还可以按照用户的需求制作其他各类管理报表，并且有集团报表的制作功能。 2、任务引入（时间：5分钟） 根据附录一中国常信计算机有限公司的财务系统数据，编制自定义科目简表、货币资金表、资产负债表和利润表，各个财务报表的设计与要求如下所示。 （1）编制2019年9月中国常信计算机有限公司自定义科目简表，简表的格式与内容如下表7-1所示。 表7-1 中国常信计算机有限公司自定义科目简表 简 表 单位名称：中国常信计算机有限公司 2019-09-30 单位：元 资产资料 损益资料 期初数 期末数 本期借方发生额 本年借方累计发生额 库存现金 货币资金 应收账款-科达公司 管理费用 合 计 单位负责人： 会计主管： 制表人： （2）编制2019年9月中国常信计算机有限公司货币资金表，表格的格式与内容如下表7-2所示。 表7-2中国常信计算机有限公司货币资金表 货币资金表 单位名称：中国常信计算机有限公司 2019-09-30 单位：元 项 目 期初余额 借方发生额 贷方发生额 期末余额 库存现金 银行存款-建设银行 银行存款-中国银行 其他货币资金 合 计 单位负责人： 会计主管： 制表人： （3）编制2019年9月中国常信计算机有限公司资产负债表。 （4）编制2019年9月中国常信计算机有限公司利润表。 （5）编制2019年9月中国常信计算机有限公司现金流量表。 3、任务布置（时间：5分钟） 本单元的主要任务是通过本任务的学习，要求能够进行一般管理报表的编制，以及根据国家相关规定编制资产负债表、利润表和现金流量表。最后对编制完成的报表进行与科目余额表进行余额核对。 4、教学内容分析与设计 本任务所有内容在1次课的时间内完成，共计3课时。让学生掌握会计报表的格式设置、公式设置以及报表数据与账簿数据的核对，通过报表反映出企业的资金运动状况和经营成果等。 教学组织： （1）编制自定义科目简表（时间：30分钟） 金蝶K/3系统的各个模块可以为企业提供丰富的通用报表，同时还提供报表子系统进行快速、准确地编制各种个性化的报表。金蝶K/3报表系统主要处理资产负债表、利润表等常用的财务报表，并可以根据管理需要编制自定义报表。 2019年9月中国常信计算机有限公司自定义科目简表的详细格式如上表7-1所示，编制的具体过程和步骤如下所示。 Step1：新建报表文件。在金蝶K/3系统主界面中，依次点击“财务会计”→“报表”→“新建报表”→“新建报表文件”，打开“新报表：报表1”窗口。 选择“格式”菜单栏→“表属性”命令，设置总行数为10，总列数为5，单击“确定”按钮。在“新报表：报表1”窗口中，分别选择“格式”菜单中的“行属性”和“列属性”，设置合适的行高和列宽。 Step2：设置表格格式。选择第一行五个单元格，选择“格式”菜单→“单元融合”命令，把五个单元格融合为一个单元格，并输入表格标题：简表。同理，按表7-1所示的格式，再分别设置表头行和表尾行。 Step3：定义单元格斜线。选中第三行第一列，选择“格式”菜单→“单元融合”命令，在“单元斜线”标签中，选择斜线类型为：二分，在名称1中输入文字：项目，在名称2中输入文：金额，最后单击“确定”按钮。 Step4：设置单元格边框。选择要设置边框的单元格，选择“格式”菜单→“单元属性”命令，在“边框”标签中，分别通过选择边框的线形和边框线条的位置，设置单元格的上、下、左、右等边框线型。 Step5：输入报表中需要取数的会计科目名称和取数类型。根据表7-1，分别在表格行中输入要取数的会计科目名称，在列中分别输入要取数的类型。在单元格中输入文字后，可以通过工具栏中文字格式的编辑按钮来设置单元格文字的大小、颜色、对齐方式等。 Step6：选中B5单元格，单击工具栏“fx”按钮，调出“报表函数”对话框，在“全部函数”中选择ACCT函数，如同自动转账中从账户取数一样，分别设置取数会计科目为1001库存现金，取数类型为期初余额“C”，最后单击“确定”按钮。 同理，分别输入其他各个单元格的取数公式，从各个会计账户中取出数据填入简表中。 Step6：编辑合计行公式。在B9单元格，单击工具栏“=”按钮，在公式编辑的文本框中输入公式：“=B5+B6+B7+B8”（或“=SUM(B5:B8)”），再单击“确定”按钮。 依次类推，分别设置C9、D9和E9三个合计单元格的公式。 注意：金蝶K/3报表系统的公式有两种显示方式：数据视图和公式视图。对公式的编辑只能在“公式”视图下进行，两种视图的切换可以通过单击“视图”菜单栏中“显示数据”或“显示公式”进行切换。 Step7：保存简表。最后，对编辑好的简表，单击“文件”菜单栏→“另存为”命令，在弹出的文件保存对话框中输入文件名：简表，即可完成报表文件的保存。 （2）编制货币资金表（时间：20分钟） 2019年9月中国常信计算机有限公司货币资金表的编制方法与简表的编制方法基本类似，可以通过分别设置每个单元格的取数公式来进行取数，也可以通过更快捷的批量填充公式的方法进行账户取数。 （3）编制资产负债表（时间：30分钟） 资产负债表是指反映企业在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表主要反映资产、负债和所有者权益三方面的内容，基本公式为：资产＝负债＋所有者权益。 我国企业的资产负债表采用账户式结构。账户式资产负债表分左右两方，左方为资产项目，一般按资产的流动性大小排列，流动性大的资产，如“货币资金”、“交易性金融资产”等排在前面，流动性小的资产，如“长期股权投资”、“固定资产”等排在后面。右方为负债及所有者权益项目，一般按要求清偿时间的先后顺序排列，“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”等需要在一年以内或者长于一年的一个正常营业周期内偿还的流动负债排在前面，“长期借款”等在一年以上才需偿还的非流动负债排在中间，在企业清算之前不需要偿还的所有者权益项目排在后面。 账户式资产负债表中各资产项目的合计等于负债和所有者权益的合计，即资产负债表左方和右方平衡。因此，通过账户式资产负债表，可以反映资产、负债、所有者权益之间的内在联系，即：资产＝负债＋所有者权益。 （4）编制资产负债表（时间：10分钟） 利润表是指反映企业在一定会计期间内经营成果的报表。编制利润表的基本公式：利润＝收入—费用。通过利润表，可以反映企业在一定会计期间的收入、费用、利润（或亏损）的数额和构成情况，帮助财务报表使用者全面了解企业的经营成果，分析企业的获利能力及盈利增长趋势，从而为其做出经济决策提供依据。 利润表一般包括表首、正表两部分。其中，表首概括说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位；正表是利润表的主体，反映形成经营成果的各个项目和计算过程。正表的格式一般有两种：单步式利润表和多步式利润表。单步式利润表是将当期所有的收入列在一起，然后将所有的费用列在一起，两者相减得出当期净损益。多步式利润表是通过对当期的收入、费用、支出项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节列示一些中间环节的利润指标，如营业利润、利润总额、净利润等，分步计算当期净损益。 利润计算的相关公式如下。 ①营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（或－公允价值变动损失）＋投资收益（或－投资损失） 其中，营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入；营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本。 ②利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出 ③净利润＝利润总额－所得税费用 （5）编制现金流量表（时间：15分钟） 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 现金流量是指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）等。不能随时用于支付的存款不属于现金。 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。 企业的现金流量共划分为三大类。 经营活动产生的现金流量 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易事项。经营活动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税款等而产生流入和流出的现金和现金等价物。 投资活动产生的现金流量 投资活动是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。投资活动产生的现金流量主要包括构建固定资产、处置子公司及其他营业单位等而产生流入和流出的现金和现金等价物。 筹资活动产生的现金流量 筹资活动是指导致企业资本及负债规模或构成发生变化的活动。筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等而产生流入和流出的现金和现金等价物。偿还应付账款、应付票据等应付款项属于经营活动，不属于筹资活动。 5、单元小结（时间3分钟） 财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。编制财务报表可以定期总括地反映企业经营活动的情况，考核计划执行结果的一种专门方法。财务报表主要是根据账簿记录，经过加工、整理而产生的一整套完整的指标体系。财务报表所提供的各项指标，不仅是考核、分析财务成果的重要依据，也是会计检查的重要依据。财务报表是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营成果的会计报表，包括资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表、财务状况变动表、附表和附注。同时，财务报表是财务报告的主要组成部分，它包括业绩报告、管理分析以及财务情况说明书等，同时也是列入财务报告或年度报告的重要资料。 6、课后作业布置（时间2分钟） 根据任务五和任务六中的经济业务数据，编制中国常信公司2019年第9期资产负债表。 编制中国常信公司2019年第9期利润表。 运用直接法中的T型账户和指定附表项目，编制中国常信公司2019年第9期现金流量表。 对编制的资产负债表、利润表和现金流量表与总账系统科目余额表进行核对，判断报表数据的正确性。 教学准备与 教学资源 1. PPT 2. 案例分析资料 单元考核 财务报表：资产负债表、利润表 单元评价 备注 学科网（北京）股份有限公司 $$