6总账期末业务处理（教案）《财务业务一体化——基于金蝶K3 ERP软件平台》（电子工业出版社）

单元名称：任务六 总账期末业务处理 授课教师： 授课班级：工商173、174 学时数：2 授课时间：第 14周 周 4 第 12 节 教学地点：东区210 单元简介 本单元是介绍总账系统期末业务处理方法。通过本任务的学习，要求能够进行总账系统期末调汇、结转损益和自动转账，并根据记账凭证的内容查看账簿记录。最后对完成所有经济业务处理的总账系统进行结账，转入下个月进行操作。 教学目标 【能力目标】 能够掌握自动转账的含义。 能够进行外币业务的期末调汇。 能够结转本期集合分配账户和损益类账户，并计算出企业利润。 【知识目标】 了解企业会计结账知识。 了解企业会计科目之间的结转知识和关系。 重点难点分析 重点：期末科目的结转处理。 难点：外币业务的调汇处理。 教学过程设计 1、任务背景 总账期末业务处理主要包括费用的计提、分摊、成本结转、各类账户试算平衡、对账和结账等内容，这些业务数据主要来源于账簿记录。各会计期间的期末处理数据较为复杂，适合使用ERP软件系统进行处理。 2、任务引入（时间：5分钟） 中国常信计算机有限公司有关各类账簿、自动转账、期末调汇和结转损益的业务如下所示（业务编号接任务五中的业务编号）。 （10）9月10日，使用自动转账，结转制造费用至“生产成本-制造费”账户，其中制造费用的分配比例，流吴O8电脑占60%，欧皇ASDJ3占40%。 （11）9月30日，对中国银行存放的美元账户进行期末调汇，汇率从6.83调整为6.85。 （12）9月30日，对所有损益类账户进行结转损益。 （13）9月30日，对所有凭证进行复核、审核、过账，查看各个总分类账户、明细分类账户、科目余额表和试算平衡表。 3、任务布置（时间：5分钟） 本单元的主要任务是通过本任务的学习，要求能够进行总账系统期末调汇、结转损益和自动转账，并根据记账凭证的内容查看账簿记录。最后对完成所有经济业务处理的总账系统进行结账，转入下个月进行操作。 4、教学内容分析与设计 本任务所有内容在1次课的时间内完成，共计2课时。让学生掌握科目账和相关报表的查看，以及期末调汇、结转损益和自动转账业务的处理等。 教学组织： （1）科目账管理（时间：15分钟） 总分类账。总分类账查询不但可以查询各总账科目的期初余额、本月发生额合计和期末余额，而且还可以查询所有子分类账户和明细分类账户的期初余额、本月发生额合计和月末余额。查询总账时，双击某一行即可打开其明细分类账。 明细分类账。明细分类账用于平时查询各账户的明细发生情况，以及按任意条件组合查询的明细账。 以“银行存款”账户为例，查询其明细分类账户的具体操作步骤如下所示。 Step1：在金蝶K/3系统主界面中，依次点击“财务会计”→“总账”→“账簿”→“明细分类账”。 Step2：在明细分类账“过滤条件”对话框，单击“确定”按钮即可打开明细分类账。 核算项目总分类账与明细分类账。核算项目总分类账与明细分类账用于查询某个核算项目所在科目的总分类账和明细分类账情况。以应收账款账户为例，其核算项目为客户。 多栏账。多栏账是总账中一个很重要的功能，用户可以自己设计企业所需要的多栏明细账，按明细科目保存为不同的多栏账名称，在以后的查询中只需要选择多栏明细账直接查询即可，方便快捷，自由灵活，可按明细科目自由设置不同样式的多栏账。 （2）科目余额表和试算平衡表（时间：10分钟） 科目余额表。科目余额表用于查询统计各级科目的本期发生额、累计发生额和余额等。传统的总账是以总账科目分页设账，而余额表则可输出某月或某几个月的所有总账科目或明细分类科目的期初余额、本期发生额、累计发生额和期末余额，在多数的财务信息系统中使用科目余额表代替总分类账。 试算平衡表。试算平衡表是指某一时点上的各个账户及其余额的列表。各个账户的余额都会反映在试算平衡表相应的借方或贷方栏中。试算平衡表是定期地总计分类账各账户的借贷方发生及余额的合计数，用以检查借贷方是否平衡暨账户记录有无错误的一种账表。 科目余额表的查看步骤如下所示。 Step1：在金蝶K/3系统主界面中，依次点击“财务会计”→“总账”→“财务报表”→“试算平衡表”，在打开的“过滤条件”对话框中，币别设置为“综合本位币”，并且包括未过账凭证，单击“确定”按钮。 Step2：在“试算平衡表”窗口，即可查看所有会计科目的期初、期末、借贷方发生额数据。 （3）期末业务处理（时间：40分钟） 凭证录入是财务系统的日常操作，当所有当期凭证全部录入、复核、审核和过账结束后，就要进行期末的账务处理和结账，其工作主要有汇率调整、结转本期损益、自动转账和期末结账等四个方面的工作。 自动转账。自动转账凭证是指将某一转账业务所涉及的摘要、借贷方科目、金额计算方法等预先存入软件环境，即建立一项业务转账模型的过程。根据自定义转账凭证模型生成实际记账凭证的过程称为自动转账。由自动转账产生的凭证称为机制转账凭证。 期末调汇主要用于对外币核算的账户在期末自动计算汇兑损益，生成汇兑损益转账凭证及期末汇率调整表。只有在会计科目中设定了“期末调汇”的科目才会进行期末调汇处理。 中国常信计算机有限公司期末调汇的业务为：9月30日，对中国银行存放的美元账户进行期末调汇，汇率从6.83调整为6.88。 结转损益。期间损益账户反映了企业在某一会计期间的收入与费用情况，一个会计期间结束以后，要将损益类会计科目的余额结转至“本年利润”科目中，从而及时地反映企业利润的盈亏情况。结转损益主要是对管理费用、销售费用、财务费用、销售收入、营业外收支等科目向本年利润的结转。 中国常信计算机有限公司9月30日对所有损益类账户进行结转损益，其具体的操作步骤如下所示。 Step1：在金蝶K/3系统主界面中，依次点击“财务会计”→“总账”→“结账”→“结转损益”，在打开的“结转损益”对话框中，如图6-33所示，单击“下一步”按钮。 Step2：在打开的“结转损益”对话框中，查看所有要结转至“本年利润”科目的损益类会计科目，单击“下一步”按钮。 Step3：在打开的“结转损益”对话框中，凭证字选择“记”，凭证日期为2019年9月30日，凭证类型为：损益，凭证生成方式：按普通方式结转。最后，单击“完成”按钮，即可生成结转损益的转账凭证。 结转损益后生成的凭证需要在“凭证查询”窗口进行复核、审核和过账后，凭证才能生效。 5、单元小结（时间3分钟） 总账系统在提供一般会计核算的基础上，提供了基本核算与辅助核算账簿管理功能，基本账簿管理主要包括总账、发生额和余额表、明细账、日记账、多栏账、日报表等；辅助核算账簿管理主要包括个人往来、客户往来、供应商往来、部门核算、项目核算账簿的总账和明细账，以及部门收支分析表、项目统计表的查询与打印输出等。 6、课后作业布置（时间2分钟） 当其他财务子系统没有结账时，总账能不能结账？ 为什么中国常信公司没有设置存货类会计科目为数量金额辅助核算？ 多栏账与普通总分类账有什么区别？ 如何查看所有核算项目总分类账和明细分类账？ 教学准备与 教学资源 1. PPT 2. 案例分析资料 单元考核 1个月的经济业务处理 单元评价 备注 学科网（北京）股份有限公司 $$