5 凭证处理（教案）《财务业务一体化——基于金蝶K3 ERP软件平台》（电子工业出版社）

单元名称：任务五 凭证处理 授课教师： 授课班级：工商173、174 学时数：5 授课时间：第 14周 周 3 第 1-5 节 教学地点：东区210 单元简介 本单元是介绍记账凭证的处理方法。通过本任务的学习，要求能够根据企业所发生的经济业务填制记账凭证，同时能够处理不同类别会计科目的凭证填制。另外，还要掌握ERP系统错账的更正方法，对不同错账更正方法进行对比和分析。 教学目标 【能力目标】 能够进行记账凭证的新增、修改、审核和查询 能够掌握模式凭证的使用 能够进行凭证复核、审核和出纳签字 能够掌握凭证过账 能够进行错账更正 【知识目标】 了解企业经济业务与会计分录知识。 了解企业记账凭证的填制、审核与复核知识。 重点难点分析 重点：编制记账凭证。 难点：错账更正。 教学过程设计 1、任务背景 会计核算处理系统是以证、账、表为核心的企业财务信息处理系统。会计凭证是整个会计核算系统的主要数据来源，是整个核算系统的基础，会计凭证的正确性将直接影响到整个会计信息系统的真实性、可靠性，因此系统必须能保证会计凭证录入数据的正确性。 2、任务引入（时间：5分钟） 2019年9月，中国常信计算机有限公司正式启用了ERP系统，可以进行公司的总账业务处理，公司总账发生的经济业务如下所示。 （1）9月1日，收到江川股份有限公司投入资金100000美元，已存入中国银行。 （2）9月2日，以银行存款-建设银行支付广告费3800元。 （3）9月3日，计提本月短期借款利息500元。 （4）9月4日，从银行存款-建设银行提取现金10000元（使用模式凭证）。 （5）9月5日，以现金支付采购部陈立波通讯费1200元。 （6）9月6日，收到宏丰公司交来的违约罚款85500元，存入建设银行。 （7）9月7日，计提本月行政人员工资42000元，车间管理人员工资12000元，生产流吴O8电脑的车间工人工资6800元。 （8）9月8日，对所有凭证进行复核、审核和过账。 （9）9月9日，发现9月4日所做的记账凭证有错误，当日实际提取的现金为1000元。 3、任务布置（时间：5分钟） 本单元的主要任务是通过本任务的学习，要求能够进行凭证处理，并能对不同类别会计科目的凭证进行分类处理。另外，还要掌握ERP系统中凭证与账簿、报表之间的关系，了解企业经济业务对账户记录的影响。 4、教学内容分析与设计 本任务所有内容在1次课的时间内完成，共计5课时。让学生掌握各种经济业务的凭证录入、凭证审核、凭证复核、凭证过账和错账更正等系统功能。 教学组织： （1）凭证填制（时间：100分钟） 记账凭证是账务处理的起点，也是登记账簿的依据，是总账系统数据处理的唯一数据来源，中国常信计算机有限公司总账日常业务处理首先从填制凭证开始。填制凭证是账务处理过程中最基础的工作，ERP系统中各个账簿的准确性与完整性完全依赖于记账凭证，必须确保准确完整地填制记账凭证。 （1）9月1日，收到江川股份有限公司投入资金100000美元，已存入中国银行。 会计分录： 借：银行存款-中国银行 683000 贷：实收资本 683000 （2）9月2日，以银行存款-建设银行支付广告费3800元。 会计分录： 借：销售费用 3800 贷：银行存款-建设银行 3800 （3）9月3日，计提本月短期借款利息500元。 会计分录： 借：财务费用-利息 500 贷：应付利息 500 （4）9月4日，从银行存款-建设银行提取现金10000元（使用模式凭证）。 模式凭证又叫凭证模板，包含了记账凭证的摘要、借贷方科目等相关信息，使用时直接调入模式凭证，可以快速完成凭证的新增。 会计分录： 借：库存现金 10000 贷：银行存款-建设银行 10000 （5）9月5日，以现金支付采购部陈立波通讯费1200元。 会计分录： 借：管理费用-通讯费/采购部/陈立波 1200 贷：库存现金 1200 （6）9月6日，收到宏丰公司交来的违约罚款85500元，存入建设银行。 会计分录： 借：银行存款-建设银行 85500 贷：营业外收入 85500 （7）9月7日，计提本月行政人员工资42000元，车间管理人员工资12000元，生产流吴O8电脑的车间工人工资6800元。 会计分录： 借：管理费用-工资及福利 42000 制造费用-工资及福利 12000 生产成本-工资及福利/流吴O8 6800 贷：应付职工薪酬 60800 （2）凭证查询、复核、审核和过账（时间：30分钟） 凭证查询。凭证查询功能提供了十分丰富的凭证处理功能，凭证的查看、修改、复核和审核都可以在凭证查询窗口进行。 凭证复核。凭证复核指的是现金类凭证出纳的复核和签字。针对现金与银行存款科目，每一笔收支业务都要经过出纳复核，确保业务记账凭证的真实有效。 凭证审核。凭证审核是对录入凭证正确性的审查，经过审核人员的签章后记账凭证才能登记入账正式生效。凭证审核员和制单员必须是两个不同的用户，这是系统内部控制规则所体现的强制要求。凭证审核的操作有两种方法：一种是对单张凭证审核；另一种是凭证成批审核（在“凭证查询”窗口，选择“编辑”菜单中“成批审核”选项，选择“审核未审核的凭证”，则将会计序时簿中所有凭证成批审核）。 凭证过账。凭证过账就是系统将已录入的记账凭证根据其会计科目登记到相关的明细账簿中的过程。经过记账的凭证以后将不允许再修改，只能采取补充登记凭证或红字冲销凭证的方式进行更正。因此，在过账前应该对记账凭证的内容仔细审核，系统只能检验记账凭证中的数据关系错误，而无法检查业务逻辑关系。 Step1：在金蝶K/3 主控台，单击工具栏“更换操作员”按钮，并以财务部张林登录至金蝶K/3系统。 Step2：在“凭证查询”窗口，选择某一记账凭证，再单击工具栏“审核”按钮，打开“记账凭证-审核”窗口，如图5-17所示。 Step3：单击工具栏“审核”按钮，这时记账凭证的“审核”后面就会出现审核员的签字，凭证审核完成（如果再次单击工具栏“审核”按钮，“审核”后面就会取消审核员的签字，凭证审核也即取消）。 Step4：单击工具栏“下一”按钮，依次完成所有记账凭证的审核。 记账凭证审核之后，在“凭证查询”窗口的审核列，将会出现审核员的姓名，表示这些记账凭证已经经过该审核员审核。 （3）错账更正（时间：50分钟） 与手工业务处理不同，金蝶K/3 ERP系统中错账更正只有三种方法，分别为直接修改凭证法、红字更正法和补充登记法。红字更正法（红字冲销法）是指由于记账凭证科目错误而使账簿记录发生错误，而用红字冲销原记账凭证，以更正账簿记录的一种方法。补充登记法是指由于记账凭证金额错误导致账簿记录错误，从而采用编制补充凭证，以更正账簿记录的一种方法。 红字冲销法一般适用的范围有两种情况：①记账以后，发现账簿记录错误，是因记账凭证中的应借、应贷会计科目或记账方向有错误而引起的。②记账以后，发现记账凭证和账簿记录的金额中所记金额大于应记的正确金额，而应借、应贷的会计科目及方向均没有差错。 补充登记法的适用范围：记账凭证中科目名称，记账方向正确，但所记金额小于应记金额，导致账簿记录出现错误的情况。 中国常信计算机有限公司于9月9日发现9月4日所做的记账凭证有错误，当日实际提取的现金为1000元。 5、单元小结（时间8分钟） 会计核算处理系统是以证、账、表为核心的企业财务信息处理系统。 记账凭证是账务处理的起点，也是登记账簿的依据，是总账系统数据处理的唯一数据来源，中国常信计算机有限公司总账日常业务处理首先从填制凭证开始。填制凭证是账务处理过程中最基础的工作，ERP系统中各个账簿的准确性与完整性完全依赖于记账凭证，必须确保准确完整地填制记账凭证。 6、课后作业布置（时间2分钟） （1）根据附录一中的中国常信计算机有限公司总账系统的经济业务，分别填制相应的记账凭证。 （2）对所有凭证进行复核、审核和过账。 （3）分别运用红字冲销法、补充登记法和直接修改凭证法对9月4日发生的提现业务进行更正。 教学准备与 教学资源 1. PPT 2. 案例分析资料 单元考核 记账凭证序时簿 单元评价 备注 学科网（北京）股份有限公司 $$