2.1 货币资金（一） 库存现金（教案）《财务会计实务》（上海交通大学出版社）

课程教案 课 次 2 授课课时 2 授课教师 授课对象 会计一年级学生 课题名称 课题二 货币资金和结算业务 项目一 货币资金（一） 库存现金 教学目标 知识目标 理解现金的管理制度，掌握库存现金收入、支出、提取等业 务的账务处理流程和基本会计核算方法。 能力目标 能够进行库存现金支付的业务判断 德育目标 增强法治意识，培养家国情怀和政治认同 重点难点 重点： 1.现金的账户设置与核算内容。 2.现金的管理制度。 难点： 现金的管理制度。 教 具 多媒体 教学场地 多媒体教室 教学内容 一、导入（时间安排 5 min） 康美药业 2019 年 4 月 29 日晚间发布会计差错更正说明，通过企业自查后，对 2017 年 财务报表进行重述， 由于公司核算账户资金时存在错误，造成货币资金多计 299.44 亿元。 更正后，康美药业 2017 年每股收益由 0.78 元降至 0.39 元。 近年来，频频出现上市公司货币资金造假的事件，严重损害了投资者利益，同学们如何 看待这样的做法？ 二、新课（时间安排 65min ） （一）现金的概念 现金是指狭义的现金即库存现金：指存放于企业财会部门由出纳员保管的作为日常零星 开支用的现款，包括人民币和外币。 教学切入点 育人目标 思政融入点 库存现金 引导学生培养工匠精神。 用《人民的名义》 中工作人员的点钞片段， 引导学生培养工匠精神同时培养学生干净 做事的职业道德。 （二）现金的使用范围 1.职工工资、津贴； 2.个人劳务报酬； 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出； 5.向个人收购农副产品和其它物资的价款； 6.出差人员必须随身携带的差旅费； 7.结算起点（1000 元） 以下的零星支出； 8.中国人民银行确定需要支付现金的其它支。 （三）现金的库存限额 一般按企业 3—5 天日常零星开支的需要确定，边远地 区和交通不便地区可多于 5 天， 但不得超过 15 天。超过限额的现金都必须于当日送存银行，最迟不得超过次日上午。 （四）现金管理的其他规定 （五）企业内部现金管理 现金管理应按内部牵制制度的要求，实行钱、账分管。 教学切入点 育人目标 思政融入点 货币资金内 部控制 培养廉洁自律、清白做人、 干净做事的职业道德和高 通过出纳贪污的案例，教育学生不被物质利 益所诱惑。 尚情操。 （六）现金的账务处理 企业应当设置“库存现金 ”总账和“现金日记账 ”，分别进行企业库存现金的总分类核 算和明细分类核算。借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末余额在借方，反映企 业实际持有的库存现金的金额。 1.账户设置：为总括反映和监督库存现金的收、付及结存情况 借 库存现金（资产类账户）贷 增加 减少 余额 2.账务处理： （1）现金收入的核算 借：库存现金 贷：有关账户（银行存款/其他业务收入/其他应收款等 ） （2）现金支出的核算 借：有关账户（银行存款/管理费用/其他应收款/应付工资等） 贷：库存现金 现金日记账由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。 （七）现金清查 企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金 盘点报告单。有溢余或短缺的应先通过“待处理财产损溢 ”科目，经批准后再作出最后的处 理。 三、课堂训练 （时间安排 15min ） 1．以游戏的形式随机或按照自由组合方式将班级学生分成若干小组（5～6 人为一组）， 不同的小组分别扮演业务经办人员、 出纳人员和会计人员等工作岗位角色。 2．各小组讨论，模拟企业现金提取业务的操作流程，模拟企业预借差旅费业务的操作 流程，并分析如何履行本工作岗位的职责。。 3．每个小组推荐一位代表汇报本组任务完成情况，并说明解决相关问题的思路和方法。 其他小组同学对其汇报进行评分。 4．角色互换，完成上述工作。 5．每个小组将汇报情况形成文字资料，并上交授课教师评阅 四、课堂小结（时间安排 3min） 1.货币资金的管理与核算 2.现金核算的注意事项 五、课后任务(2min) 复习掌握下列复习思考题 什么是货币资金？ 它具体包括哪些内容？ 学科网（北京）股份有限公司 $$