6.1设置会计账簿（课件）《会计学基础（非会计专业）》（电子工业出版社）

会计学基础  Accountancy Basic 1 项目五 填制会计凭证 学 习 目 标 1. 理解会计账簿的概念、分类。 2. 了解会计账簿的作用。 3. 理解并初步掌握各种账簿的设置方法和登记流程。 4. 掌握对账和结账的初步方法。 5. 学会运用错账更正方法进行更正错误。 任务1 设置会计账簿 1 任务2 登记会计账簿 2 任务3 对账与结账 3 目 录 任务4 更正错账 4 4 任务1 设置会计账簿 【任务描述】 本任务的目标是明确会计凭证的概念与作用，清楚会计凭证的种类。通过本任务的学习，认知生活中的原始凭证类别和相关信息内容，熟悉各种记账凭证的用途。 一、会计账簿的概念 账簿是指由一定格式、相互联系的账页所组成，以审核后的会计 凭证为依据，全面、系统、分类地记录和反映各项经济业务的簿籍。 会计报表 审核 登记 登记 原始凭证 记账凭证 总账 明细账 编制 考核经营成果，进行会计监督的重要依据 提供系统、完整 的会计信息 有利于保护各项资产 的安全完整 二、会计账簿的作用 为编制报表提供依据 序时账 分类账 备查簿 账簿 三、会计账簿的种类 普通日记账 特种日记账 现金日记账 银行存款日记账 （一）按其用途分类 也称日记账，按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记 总分类账 明细分类账 按照分类会计科目设置的对各项经济业务进行分类登记的账簿 也称辅助账簿。它是对一些备忘事项为便于查考而登记的账簿 由若干张具有专门格式的零散账页装置在账夹中所组成的账簿，适用于明细账。 在启用前就把账页顺序编号装订成册的账簿，适用于总账和现金日记账和银行存款日记账。 由若干具有专门格式的零散的硬纸卡片排列在卡片箱中所组成的账簿。适用于固定资产和低值易耗品等明细分类账。 订本式 活页式 卡片式 卡片箱 总账 明细账 （二）按外表形式分类 指在账簿的两个金额栏目(借方和贷方)按需要分设若干专栏的账簿。 设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿。 指在账簿的借方、贷方和余额三个栏目内，每个栏目都分设数量、单价和金额三个小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量的账簿。 三栏式 多栏式 数量金额式 （三）按其账页格式分类 任务2 登记会计账簿 【任务描述】 本任务的目标是认知会计账簿的启用规则，明确会计账簿的登记规则，掌握现金日记账、银行存款日记账、分类账等不同账簿的基本格式和登记方法。通过本任务的学习，可以熟练登记日记账和总分类账。 一、会计账簿的登记和启用规则 1、账簿启用的规则 启用账簿时的一般要求 1、设置“账簿启用表” 2、设置“账簿经管人员一览表” 会计人员交接时的规则和要求 办理交接和监交手续，并在表内注明交接日期，交接双方和会计主管人员的姓名，由移交人、接管人和会计主管人员分别盖章，以明责任。 账 簿 开 启 账簿目录表 账簿登记必须有真实依据 1 账簿登记必须将各项目填写齐全 2 账簿登记的书写要按规定进行 要记录清晰，防止涂改 3 账簿必须逐页循序连续登记，逐页结转 4 账簿中的记录错误必须按规定的方法更正 5 2、账簿登记的规则 格式 登记依据 登记人员 登记要求 收入、付出、结存三栏式 出纳人员 现金收付、款凭证、银行存款付款凭证 逐日逐笔登记，日清月结 二、日记账、分类账的登记 （一）日记账的设置和登记 1、库存现金日记账的格式和登记 16 21 银付69 提现备用 银行存款 1 000.00 2 500.00 现金日记账填制实例 √ 22 现付73 用购买办公用品 管理费用 300.00 2 200.00 √ 24 现收39 销售废料 原材料 585.00 2 785.00 √ 24 现付74 职工报销医药费 应付福利费 616.00 2 169.00 √ 30 本期发生额及余额 3 985.00 4 716.00 2 169.00 2、银行存款日记账的格式和登记 格式 登记依据 登记人员 登记要求 收入、付出、结存三栏式 出纳人员 银行存款收、付款凭证现金付款凭证 逐日逐笔登记，月末同银行对账单核对 银行存款日记账 登记方法同“现金日记账” 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 （二）分类账的设置和登记 1.总分类账的设置和登记 设置依据 登记依据 格式 登记要求 一级科目 借、贷、余三栏式 记账凭证 汇总记账凭证 科目汇总表 按期或分次汇总登记 资产类总账登记实例 10 科目汇总表 1 1 500.00 2 000.00 借 2 400.00 20 科目汇总表2 900.00 1 800.00 借 1 500.00 30 科目汇总表3 2 085.00 916.00 借 2 669.00 30 本期发生额及月末余额 4 485.00 4 716.00 借 2 669.00 2.明细账的设置和登记 数量金额式 三栏式 多栏式 设置依据：二级科目或明细科目 登记依据：原始凭证或原始凭证汇总、记账凭证 格式 适用结算类、资金类账户 适用财产物资类账户 适用成本计算类、费用类帐户 （1)三栏式明细账的设置和登记 23 银付74 偿还上月购料款 306000.00 贷 0.00 30 发生额及余额 306000.00 贷 0.00 （2）数量金额式明细账的设置和登记 30 转字28 结转完工成本 80 8000.00 640000.00 30 转字29 结转销售成本 60 8200.00 492000.00 30 发生额及余额 80 8000.00 640000.00 60 8200.00 492000.00 1 08 8200 .00 885600.00 80 8000.00 640 000.00 （3）多栏式明细账的设置和登记 30 转字22 结转当月成本 515 000.00 515 000.00 借 1 083 000.00 转字23 结转当月成本 60 000.00 60 000.00 借 1 143 000.00 转字27 结转当月成本 71 388.00 71 388.00 借 1 214 388.00 转字28 结转完工成本 640 000.00 借 574 388.00 发生额及余额 515 000.00 60 000.00 71 388.00 515 000.00 640 000.00 借 574 388.00 22 银付71 购入 10 23400 234 000.00 22 银付71 购入 234 000.00 1 219 370.00 30 转22 发出铝板 512 000.00 30 转22 发出材料 801 500.00 417 870.00 谢谢观看 27 $$