11.3现金流量表（教案）《政府和非盈利组织会计》（上海交通大学出版社）

讲稿纸 2019---2020学年 第 一 学期 第 4 周 第26页 任务三 现金流量表 一、现金流量表概述 现金流量表是反映民间非营利组织一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出情况的报表。 现金流量表的现金流量分为业务活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，其基本结构如表11-4所示。 二、现金流量表编制 民间非营利组织现金流量表部分项目的内容与填列方法与企业现金流量表项目的内容与填列方法相同，本部分重点介绍与企业现金流量表存在差异的项目。 （1）“接受捐赠收到的现金”项目，反映民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠取得的现金。该项目可以根据“现金”“银行存款”“捐赠收入”等科目的记录分析填列。 （2）“收取会费收到的现金”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取会费取得的现金。该项目可以根据“现金”“银行存款”“应收账款”“会费收入”等科目的记录分析填列。 （3）“提供服务收到的现金”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的现金。该项目可以根据“现金”“银行存款”“应收账款”“应收票据”“预收账款”“提供服务收入”等科目的记录分析填列。 （4）“销售商品收到的现金”项目，反映民间非营利组织销售商品取得的现金。该项目可以根据“现金”“银行存款”“应收账款”“应收票据”“预收账款”“商品销售收入”等科目的记录分析填列。 （5）“政府补助收到的现金”项目，反映民间非营利组织接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的现金。该项目可以根据“现金”“银行存款”“政府补助收入”等科目的记录分析填列。 （6）“收到的其他与业务活动有关的现金”项目，反映民间非营利组织收到的除以上业务之外的现金。该项目可以根据“现金”“银行存款”“其他应收款”“其他收入”等科目的记录分析填列。 （7）“提供捐赠或者资助支付的现金”项目，反映民间非营利组织向其他单位和个人提供捐赠或者资助支出的现金。该项目可以根据“现金”“银行存款”“业务活动成本”等科目的记录分析填列。 项目训练 【资料】 某慈善机构2021年度只有“捐赠收入”和“其他收入”两科目的本年发生额，分别为3 604 021元、55 699元，只有“业务活动成本”“管理费用”“其他费用”三科目的本年发生额，分别为204 566元、37 783元、32 994元，“限定性净资产转为非限定性净资产”的金额为90 326元。 【要求】 该慈善机构2021年末各项目以及金额应如何填列？ 学科网（北京）股份有限公司 $$