19全面预算概述（教案）《管理会计》（上海交通大学出版社）

《管理会计》教学方案 教师： 学习内容 模块一 全面预算概述 模块二 全面预算的编制 课 时 4 教学目标 专业能力 完成任务： 解决问题： 评价结果： 方法能力 学习方法： 工作方法： 扩展自我天赋： 可持续发展能力： 创造性解决问题的能力 ： 社会能力 通过交流、合作、讨论，得出相对一致意见；能取长补短； 目标群体 具备《成本会计》、《财务管理》相关知识的群体。 教学环境 鼓励营造工作环境，包括真实环境、模拟环境 教学载体 项目、任务、案例、设备、现象、产品、活动等 教学方法 大脑风暴、卡片展示、案例教学、角色扮演、项目教学等 时间安排 学生活动设计 教学过程 教师活动设计 20’ 听讲与回忆、思考 1．咨讯 （回顾与导入） 一、全面预算的含义 全面预算又称总预算，是指企业对一定期间内（一般为一年或一个经营周期）的全部生产、经营活动的总体预算。 全面预算管理已经成为现代企业不可或缺的重要管理模式。全面预算通过一个个具体的预算指标，将企业的内部控制落实到具体的部门和人员，因此需要所有相关部门和全员参与。 25’ 结合材料和内容查看 深入理解预算是管理职能的重要部分 2．决策 （布置任务，标准要求） 　二、全面预算的作用 1. 规划工作目标 2. 控制经济活动 3. 协调工作关系 4. 评价实际业绩 三、全面预算的内容 全面预算以目标利润为指导，以销售预算为起点，由一系列相互联系的预算构成。 1. 业务预算 2. 专门决策预算 3. 财务预算 25’ 倾听与关注多媒体 3．计划 （学习材料，问题引 导，工作条件，分组讨论） 全面预算的编制程序 一、业务预算的编制 （一）销售预算 （二）生产预算 （三）直接材料采购预算 （四）直接人工预算 （五）制造费用预算 （六）产品成本预算 (七)销售及管理费用预算 二、专门决策预算的编制 三、财务预算的编制 （一）现金预算 （二）预计利润表 （三）预计资产负债表 25’ 实际动手练习 一、业务预算的编制 （一）销售预算 预计销售收入=预计销售量×预计销售单价 【例7-1】 （二）生产预算 预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量 【例7-2】 （三）直接材料采购预算 预计材料耗用量=产品预计生产量×单位产品材料耗用量 预计材料采购量=预计材料耗用量+预计期末存料量-预计期初存料量 【例7-3】 （四）直接人工预算 预计直接人工总工时=单位产品定额工时×预计生产量 预计直接人工成本=单位工时工资率×预计直接人工总工时 【例7-4】 （五）制造费用预算 预计制造费用现金支出=预计变动制造费用分配率×预计直接人工工时+预计固定制造费用-折旧 【例7-5】 （六）产品成本预算 预计单位产品变动生产成本=单位产品直接材料成本+单位产品直接人工成本+单位产品变动制造费用 【例7-6】 (七)销售及管理费用预算 预计销售及管理费用现金支出=单位产品变动销售与管理费用×预计销售量+预计固定销售与管理费用-折旧 【例7-7】 二、专门决策预算的编制 【例7-8】 三、财务预算的编制 （一）现金预算 现金余缺=期初现金余额+预算期现金收入-预算期现金支出 【例7-9】 （二）预计利润表 【例7-10】 （三）预计资产负债表 预计期末留存收益=期初留存收益+本期净利润-本期支付股利 【例7-11】 4．实施 （形成作品） 巡视、指导 20’ 讲演交流 5．检查 （交流展示、检测反馈） 分别指导 10’ 倾听和更正、记录 6．评价 （教师点评、 归纳总结） 在进行全面预算的编制时，应以销售预算为起点，按照顺序逐步进行，根据各种预算之间的勾稽关系一步一步编制，分别编制出业务预算、专门决策预算和财务预算，最终形成预计财务报表。 作业 教学反馈 学科网（北京）股份有限公司 $$