项目八 信息与报告（课件）《管理会计》（上海交通大学出版社）

信息与报告 1 目 录 CONTENTS 任务8.1企业管理会计报告 1 任务8.2管理会计信息系统 2 2 1 企业管理会计报告 子任务8.1.1企业管理会计报告概述 子任务8.1.4业务层管理会计报告 子任务8.1.2战略层管理会计报告 子任务8.1.5企业管理会计报告流程 子任务8.1.3经营层管理会计报告 3 子任务8.1.1企业管理会计报告概述 企业管理会计报告是指企业运用管理会计方法，根据财务和业务的基础信息加工整理形成的，满足企业价值管理和决策支持需要的内部报告。 1.企业管理会计报告的目标、组织体系和对象 2.企业管理会计报告的形式要件和内容 3.企业管理会计报告的期间和报告体系 ‹#› 4 子任务8.1.1企业管理会计报告概述 4.企业管理会计报告体系的分类 （1）按照企业管理会计报告使用者所处的管理层级 （2）按照企业管理会计报告的内容 （3）按照管理会计功能 （4）按照责任中心 （5）按照报告主体的整体性程度 ‹#› 5 子任务8.1.2战略层管理会计报告 战略层管理会计报告是为战略层开展战略规划、决策、控制和评价及其他方面的管理活动提供相关信息的对内报告。 一般包括内外部环境分析、战略选择与目标设定、 战略执行及其结果，以及战略评价等。 1.战略管理报告 2.综合业绩报告 3.价值创造报告 4.经营分析报告 一般包括价值创造目标、价值驱动的财务因素与非财务因素、内部各业务单元的资源占用与价值贡献，提升公司价值的措施等。 过去经营决策的执行情况回顾、本期经营目标执行的差异及其原因、影响未来经营状况的内外部环境与主要风险分析、下一期的经营目标及管理措施等。 一般包括关键绩效指标预算及其执行结果、差异分析，以及其他重大绩效事项等。 6 子任务8.1.2战略层管理会计报告 一般包括企业全面风险管理工作回顾、内外部风险因素分析、主要风险识别与评估、风险管理工作计划等。 例外事项报告针对企业发生的管理层变更、股权变更、安全事故、自然灾害等偶发性事项进行的报告。 5.风险分析报告 7.例外事项报告 6.重大事项报告 重大事项报告是针对企业的重大投资项目、重大资本运作、重大融资、 重大担保事项、关联交易等事项进行的报告。 7 子任务8.1.3经营层管理会计报告 1.全面预算管理报告 2.投资分析报告 3.项目可行性报告 4.融资分析报告 5.盈利分析报告 6.资金管理报告 7.成本管理报告 8.绩效评价报告 经营层管理会计报告是为经营管理层开展与经营管理目标相关的管理活动提供相关信息的对内报告。经营层管理会计报告的报告对象是经营管理层。 ‹#› 8 子任务8.1.4业务层管理会计报告 业务层管理会计报告是为企业开展日常业务或作业活动提供相关信息的对内报告。 1.研究开发报告：一般包括研发背景、主要研发内容、技术方案、研发进度、项目预算等。 2.采购业务报告：一般包括采购业务预算、采购业务执行结果、差异分析及改善建议等。 3.生产业务报告：一般包括生产业务预算、生产业务执行结果、差异分析及改善建议等。 ‹#› 9 子任务8.1.4业务层管理会计报告 4.配送业务报告：一般包括配送业务预算、配送业务执行结果、差异分析及改善建议等。 5.销售业务报告：一般包括销售业务预算、销售业务执行结果、差异分析及改善建议等。 6.售后服务业务报告：一般包括售后服务业务预算、售后服务业务执行结果、差异分析及改善建议等。7.人力资源报告：一般包括人力资源预算、人力资源执行结果、差异分析及改善建议等。 ‹#› 10 子任务8.1.5企业管理会计报告流程 企业管理会计报告流程包括报告的编制、审批、报送、使用、评价等环节。 企业管理会计报告由管理会计信息归集、处理并报送的责任部门编制。 企业应根据报告的内容、重要性和报告对象等，确定不同的审批流程。经审批后的报告方可报出。 ‹#› 11 2 管理会计信息系统 子任务8.2.1管理会计信息系统概述 子任务8.2.4成本管理模块 子任务8.2.2管理会计信息系统的应用环境 子任务8.2.3管理会计信息系统的建设和应用程序 12 2 管理会计信息系统 子任务8.2.5预算管理模块 子任务8.2.8管理会计报告模块 子任务8.2.6绩效管理模块 子任务8.2.7投资管理模块 13 子任务8.2.1管理会计信息系统概述 管理会计信息系统，是指以财务和业务信息为基础，借助计算机、网络通信等现代信息技术手段，对管理会计信息进行收集、整理、加工、分析和报告等操作处理，为企业有效开展管理会计活动提供全面、及时、准确信息支持的各功能模块的有机集合。 概念 ‹#› 14 子任务8.2.1管理会计信息系统概述 原则 管理会计信息系统适用于已经具备一定的信息系统应用基础、在此基础上建设管理会计信息系统的企业，以及新建企业信息系统、并有意同时建设管理会计信息系统的企业。 适用范围 （1）系统集成原则。（2）数据共享原则。（3）规则可配原则。 （4）灵活扩展原则。（5）安全可靠原则。 ‹#› 15 子任务8.2.2管理会计信息系统的应用环境 一般应具备以下条件： （1）对企业战略、组织结构、业务流程、责任中心等有清晰定义； （2）设有具备管理会计职能的相关部门或岗位，具有一定的管理会计工具方法的应用基础以及相对清晰的管理会计应用流程； （3）具备一定的财务和业务信息系统应用基础，包括已经实现了相对成熟的财务会计系统的应用，并在一定程度上实现了经营计划管理、采购管理、销售管理、库存管理等基础业务管理职能的信息化。 ‹#› 16 子任务8.2.3管理会计信息系统的建设和应用程序 1.管理会计信息系统的建设 2.管理会计信息系统的应用策程序 管理会计信息系统的建设和应用程序既包括系统的规划和建设过程，也包括系统的应用过程，即输入、处理和输出过程。管理会计信息系统规划和建设过程一般包括系统规划、系统实施和系统维护等环节。 管理会计信息系统的应用程序一般包括输入、处理和输出三个环节。管理会计信息系统的模块包括成本管理、预算管理、绩效管理、投资管理、管理会计报告以及其他功能模块。 ‹#› 17 成本管理模块应实现成本管理的各项主要功能，一般包括对成本要素、成本中心、成本对象等参数的设置，以及成本核算方法的配置，从财务会计核算模块、业务处理模块以及人力资源等模块抽取所需数据，进行精细化成本核算，生成分产品、分批次（订单）、分环节、分区域等多维度的成本信息，以及基于成本信息进行成本分析，实现成本的有效控制，为企业成本管理的事前计划、事中控制、事后分析提供有效的支持 子任务8.2.4成本管理模块 ‹#› 18 子任务8.2.5预算成本管理模块 预算管理模块应实现的主要功能包括对企业预算参数设置、预算管理模型搭建、预算目标制定、预算编制、预算执行控制、预算调整、预算分析和评价等全过程的信息化管理。 预算目标和计划制定主要完成企业目标设定和业务计划的制定，实现预算的启动和准备过程。 ‹#› 19 子任务8.2.6绩效管理模块 绩效管理模块主要实现业绩评价和激励管理过程中各要素的管理功能，一般包括业绩计划和激励计划的制定、业绩计划和激励计划的执行控制、业绩评价与激励实施管理等，为企业的绩效管理提供支持。 业绩计划和激励计划制定主要完成绩效管理目标和标准的设定、绩效管理目标的分解和下达、业绩计划和激励计划的编制过程，以及计划的审批流程。 业绩计划和激励计划的执行控制主要实现与预算系统与各业务系统的及时数据交换，实现对业绩计划与激励计划执行情况的实时控制等。 ‹#› 20 子任务8.2.7投资管理模块 投资管理模块主要实现对企业投资项目进行计划和控制的系统支持过程，一般包括投资计划的制定和对每个投资项目进行的及时管控等。 投资管理模块应与成本管理模块、预算管理模块、绩效管理模块和管理会计报告模块等进行有效集成和数据交换。 项目管理模块主要实现对投资项目的系统化管理过程，一般包括项目设置、项目计划与预算、项目执行、项目结算与关闭、项目报告以及项目后审计等功能。 ‹#› 21 子任务8.2.8管理会计报告模块 管理会计报告模块应实现基于信息系统中财务数据、业务数据自动生成管理会计报告，支持企业有效实现各项管理会计活动。 系统可以根据企业自定义报表的模板自动获取数据进行计算加工，并以预先定义的展现形式输出。 管理会计报告模块可以独立的模块形式存在于信息系统中，从其他管理会计模块中获取数据生成报告；也可内嵌到其他管理会计模块中，作为其他管理会计模块重要的输出环节。 管理会计报告模块应与财务报告系统相关联，既能有效生成企业整体报告，也能生成分部报告，并实现整体报告和分部报告的联查。 ‹#› 22 感 / 谢 / 您 / 的 / 关 / 注 THANKS 23 $$