《财政与金融基础知识》项目三 财政收入（2）（讲义） 河南省财经类专业 考点讲练测

编写说明：河南省《财经类专业考点讲练测》专辑，是依据河南省职教高考《财经类专业知识考试标准》的考试范围与要求编写的。紧密围绕财经类专业考纲所涉及的两门财经类基础课程与两门财经类专业课程，精心编撰了70套讲练测。每套讲练测的内容均涵盖考点解读、思维导图、知识梳理、师生互动、概念强化题、高考模拟题、课堂练习、课堂小结以及课后测验九个环节。 本讲属于河南省《财经类专业考点讲练测》的第6套，包含讲义、课件以及测验这三个教学文件，且与之配套使用的还有河南省《财经类专业考纲百套卷》。欢迎各位老师下载使用，并敬请给予宝贵建议。 河南省《财经类专业考点讲练测》 《财政与金融基础知识》项目三 财政收入（2） 讲义 [考纲要求] 1.掌握财政收入的概念、财政收入的形式； 2.理解财政收入价值构成； 3.明确税收的含义、基本特征，掌握税收制度的构成要素以及我国的现行税制结构； 4.了解财政收入的所有制构成、部门构成，会进行有关税收的简单计算。 [思维导图] [知识梳理] 四、税收的概念和特征 税收是政府凭借政治权力，强制、无偿、固定地对社会产品进行的再分配。税收是财政收入最主要的来源。 税收具有三个基本特征： 1.强制性。 2.无偿性。 3.固定性。 五、税收制度的构成要素 税收制度简称税制，是指一个国家制定的有关税收的法令、条例和征收办法的总称。税收制度的构成要素包括： 1.纳税人。 2.课税对象。 3.税率。 4.减税、免税。 5.纳税期限。 6.纳税地点。 7.违章处理。 六、我国主要的税种 (一)增值税 增值税是以商品生产流通和劳务服务各环节的增值额为课税对象的一种流转税。 (二)消费税 消费税是针对部分特定的消费品和消费行为征收的一种税。消费税的开征不但可以增加财政收入，而且有利于引导消费行为，调节消费结构，控制消费规模。 (三)企业所得税 企业所得税是以企业生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税。 (四)个人所得税 个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。 [师生互动] 1. 税收的基本特征是什么？ 【答案】税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。其中，强制性是指税收是国家凭借政治权力强制征收的；无偿性是指国家取得税收收入后，不需要向纳税人支付任何报酬；固定性是指税收的课税对象、税目、税率等，都是事先规定的，并经过法律程序确定下来，具有相对的稳定性。 2. 税收制度的构成要素有哪些？ 【答案】税收制度的构成要素主要包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、违章处理等。这些要素共同构成了税收制度的基本框架，体现了税收政策的具体内容。 3. 我国的现行税制结构是什么？ 【答案】我国的现行税制结构是以流转税和所得税为主体，其他税种为辅助的复合税制体系。流转税主要包括增值税、消费税等，所得税则包括企业所得税和个人所得税。这种税制结构有利于调节社会经济运行，促进经济发展。 4. 如何进行简单的税收计算？ 【答案】进行简单的税收计算，首先需要明确征税对象和税率。例如，对于个人所得税，需要知道纳税人的应纳税所得额和对应的税率，然后将应纳税所得额乘以税率得到应纳税额。同样地，对于增值税等流转税，需要知道销售额和税率来计算应纳税额。 [概念强化题] 1. 税收的三个基本特征是______、无偿性和固定性。 【答案】强制性 2. 我国现行税制结构是以______为主体，其他税种为辅助的税制体系。 【答案】流转税 3. 在进行税收计算时，若某商品的销售额为1000元，税率为10%，则该商品应缴纳的税款为______元。 【答案】100 4. 负税人就是纳税人，纳税人就是负税人。（ ） 【答案】× 5. 直接税是不易实现税负转嫁的税。（ ） 【答案】√ 6. 税收制度的三个基本要素是纳税人、税率、纳税期限。（ ） 【答案】× [高考模拟题] 1. (单项选择题)一种税和另一种税区分的主要标志是（ ）。 A.纳税人 B.纳税环节 C.课税对象 D.税率 【答案】C 2. (单项选择题)被称为经济自动稳定器的是指（ ）。 A.幅度比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.统一比例税率 【答案】C 3. (单项选择题)某企业为小规模纳税人，本月取得销售收入(含税)20万元，则该企业该月应纳增值税税额为（ ）万元。 A.0.46 B.0.6 C.0.58 D.0.61 【答案】C 4. (单项选择题)企业所得税的征税对象是：（ ） A.个人收入 B.企业利润 C.商品销售额 D.服务营业额 【答案】B 5. (单项选择题)税收的强制性意味着：（ ） A.纳税人可以自愿选择是否缴税 B.纳税人必须依法纳税 C.税收可以根据个人情况变动 D.税收是政府和纳税人之间的交易 【答案】B 6. (名词解释题)税收 【答案】是政府凭借政治权力，强制、无偿、固定地对社会产品进行的再分配。 7. (名词解释题)减税、免税 【答案】减税、免税是税收制度的构成要素之一，指对某些纳税人或课税对象给予的税收优惠。 8. (简答题)简述分税制的主要内容。 【答案】 (1)在划分事权的基础上，划分中央与地方的预算支出范围。 (2)按税种划分收入，明确中央与地方的收入范围。 (3)政府间转移支付制度。 (4)分设国税和地税两套税务机构，分别征收管理。 9. (综合题)随着我国经济的快速发展，政府财政收入持续增长，其中税收收入占据了主导地位，尤其是增值税和企业所得税的增长显著。分析税收收入在政府财政收入中的重要性，并讨论增值税和企业所得税增长对经济发展的潜在影响。 【答案】 税收收入是政府财政收入的主要来源，它对政府履行职能和推动社会经济发展具有至关重要的作用。税收不仅为政府提供了稳定的财政支持，而且通过不同税种的设计和税率的调整，政府能够对经济活动进行宏观调控，促进经济结构的优化。 增值税作为流转税的一种，其增长反映了商品生产和流通的活跃程度。随着经济的发展，商品和服务交易量的增加直接带动了增值税收入的增长。增值税的征收有助于避免重复征税，降低企业成本，促进商品流通和市场交易，对经济发展具有积极的推动作用。 企业所得税的增长则反映了企业盈利能力的提升和企业数量的增加。企业所得税的合理征收可以调节企业收入分配，鼓励企业增加研发投入和扩大再生产，从而推动经济的持续健康发展。同时，企业所得税也是调节社会财富分配、实现社会公平的重要手段。 然而，税收收入的增长也可能带来一些挑战，如税负的合理分配问题、税收征管的效率问题等。政府需要不断完善税收制度，优化税收结构，提高税收征管效率，确保税收收入的可持续增长，同时减轻企业和个人的不合理税负，为经济发展创造良好的税收环境。 [课堂练习] 一、单项选择题 1. 对纳税人违反税法的行为进行处罚，体现了税收的（ ） A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.返还性 【答案】A 2. 下列消费税的税目中的计税方式属于复合计征的是（ ）。 A.卷烟 B.啤酒 C.烟丝 D.化妆品 【答案】A 3. 我国主要的税种不包括：（ ） A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.环境税 【答案】D 二、名词解释题 4. 累进税率 【答案】是指将课税对象按数额的大小划分为若干等级，每个等级分别规定不同的税率，且 税率随着数额的增加而提高税率的形式。 5. 税收制度 【答案】税收制度简称税制，是一个国家制定的有关税收的法令、条例和征收办法的总称。 三、简答题 6. 简述税收制度的构成要素。 【答案】 税收制度的构成要素包括纳税人、课税对象、税率、减税免税、纳税期限、纳税地点和违章处理。这些要素共同构成了税收制度的基础框架。 7. 消费税的征收目的是什么？ 【答案】 消费税的征收目的不仅是增加财政收入，还包括引导消费行为、调节消费结构和控制消费规模，通过税收手段对社会经济活动进行宏观调控。 四、综合题 8. 政府在推动经济发展的同时，也需要关注环境保护和资源合理利用，这需要财政收入的合理分配和税收政策的适当调整。分析政府如何通过财政收入的合理分配和税收政策调整来促进环境保护和资源合理利用。 【答案】 政府在促进环境保护和资源合理利用方面，可以通过以下几个方面来合理分配财政收入和调整税收政策： 增加环保领域的财政投入：政府可以通过增加对环保项目的财政预算，支持污染治理、生态保护和环境监测等方面的工作。这包括对清洁能源、节能减排技术的研发和应用提供资金支持。 优化税收结构：政府可以通过调整税种结构，如提高对污染行业的税收，降低或减免对环保企业和绿色产品的税收，以激励企业和个人采取更加环保的生产和消费行为。 引入环保税种：政府可以考虑开征环保税，如碳税、排污费等，以经济手段促使企业减少污染排放，提高资源利用效率。 通过这些措施，政府不仅能够促进环境保护和资源合理利用，还能够推动经济结构的转型升级，实现绿色可持续发展。 [课堂小结] 税收是政府凭借政治权力，强制、无偿、固定地对社会产品进行的再分配。 税收制度简称税制，是指一个国家制定的有关税收的法令、条例和征收办法的总称。 学科网（北京）股份有限公司 $$