《财政与金融基础知识》项目三 财政收入（1）（讲义） 河南省财经类专业 考点讲练测

编写说明：河南省《财经类专业考点讲练测》专辑，是依据河南省职教高考《财经类专业知识考试标准》的考试范围与要求编写的。紧密围绕财经类专业考纲所涉及的两门财经类基础课程与两门财经类专业课程，精心编撰了70套讲练测。每套讲练测的内容均涵盖考点解读、思维导图、知识梳理、师生互动、概念强化题、高考模拟题、课堂练习、课堂小结以及课后测验九个环节。 本讲属于河南省《财经类专业考点讲练测》的第5套，包含讲义、课件以及测验这三个教学文件，且与之配套使用的还有河南省《财经类专业考纲百套卷》。欢迎各位老师下载使用，并敬请给予宝贵建议。 河南省《财经类专业考点讲练测》 《财政与金融基础知识》项目三 财政收入（1） 讲义 [考纲要求] 1.掌握财政收入的概念、财政收入的形式； 2.理解财政收入价值构成； 3.明确税收的含义、基本特征，掌握税收制度的构成要素以及我国的现行税制结构； 4.了解财政收入的所有制构成、部门构成，会进行有关税收的简单计算。 [思维导图] [知识梳理] 一、财政收入的概念 财政收入是财政分配过程的一个阶段。从动态的角度看，财政收入是政府筹集资金、组织收入的过程。从静态的角度看，财政收入是一定量的资金，即政府凭借政治权力和经济权力参与社会产品的分配而筹集到的一定量的货币资金。 二、财政收入形式 财政收入形式是指政府筹集财政收入采用的具体方式，目前我国财政收入按形式不同可分为以下四种。 (一)税收收入 税收收入是政府通过征税的形式筹集的财政资金。 (二)债务收入 债务收入是政府凭借其信誉，通过有借有还的方式，主要以发行债券的形式从国内外筹集的财政资金，包括国内债务收入和国外债务收入。 (三)非税收收入 非税收收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入等。 (四)其他收入 其他收入是指除上述三种形式以外，主要由中央和地方各级政府机关收取的杂费。 三、财政收入的价值构成 财政分配的对象是社会产品的价值，社会产品的价值是由C、V和M三个部分所组成的。财政收入的价值构成就是财政收入中由来自C、V和M三部分的收入所占的不同比例来表现的财政收入来源结构。C是补偿生产资料消耗的价值部分，V是新创造的价值归劳动者个人支配的部分，M是剩余产品的价值。 [师生互动] 1. 什么是财政收入？ 【答案】财政收入是指政府通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。它是政府为了实现其职能的需要，参与社会产品的分配和再分配所形成的收入。 2. 财政收入的主要形式有哪些？ 【答案】财政收入的主要形式包括税收、利润收入、债务收入和其他收入。其中，税收是财政收入的主要来源，利润收入主要来源于国有企业和集体企业等，债务收入则是政府通过举债所获得的收入。 3. 什么是财政收入的价值构成？ 【答案】财政收入的价值构成是指财政收入中不同性质收入的价值组成。主要包括V（劳动者为自己劳动所创造的价值）和M（剩余产品价值）。这两部分价值构成了财政收入的主要来源，反映了社会产品在分配过程中的价值流向。 4. 如何理解财政收入的合理增长？ 【答案】财政收入的合理增长是指财政收入的增长与国民经济的增长相协调，既能满足政府履行职能的需要，又不会给企业和个人带来过大的负担。实现财政收入的合理增长需要优化税制结构、提高征管效率等措施。 [概念强化题] 1. 财政收入的主要形式包括税收收入、______、国债收入、收费收入以及其他收入。 【答案】国有资产收益 2. 税收收入是财政收入的最主要来源，目前我国预算内财政收入的______%左右来自税收。 【答案】95 3. 在财政收入中，通过信用方式取得的收入被称为______。 【答案】债务收入 4. 财政收入只是财政分配过程的一个阶段。（ ） 【答案】√ 5. 财政收入的所有制构成中，非公有制经济占主导地位。（ ） 【答案】× 6. 为增加财政收入，征收的税越多越好。（ ） 【答案】× [高考模拟题] 1. (单项选择题)财政收入最主要的来源是（ ）。 A.税收收入 B.政府非税收入 C.债务收入 D.其他收入 【答案】A 2. (单项选择题)下列不属于影响社会产品价值中M的因素的是（ ）。 A.生产规模 B.生产成本 C.产品价格 D.产品数量 【答案】D 3. (单项选择题)国债的基本功能是（ ）。 A.弥补财政赤字 B.扩大外贸规模 C.削减行政管理费用 D.降低利率 【答案】A 4. (单项选择题)从部门构成来看，我国财政收入的基础是（ ）。 A.农业 B.工业 C.第三产业 D.服务业 【答案】A 5. (单项选择题)政府筹集的财政资金主要来源于：（ ） A.国际援助 B.社会捐赠 C.税收 D.彩票销售 【答案】C 6. (名词解释题)财政收入 【答案】是财政分配过程的一个阶段。从动态的角度看，财政收入是政府筹集资金、组织收 入的过程。从静态的角度看，财政收入是一定量的资金，即政府凭借政治权力和经济权力参与社会产品的 分配而筹集到的一定量的货币资金。 7. (名词解释题)债务收入 【答案】债务收入是政府通过发行债券等方式，凭借其信誉从国内外筹集的财政资金。 8. (简答题)解释财政收入的动态和静态角度。 【答案】 从动态角度看，财政收入是政府筹集资金和组织收入的过程，涉及资金的流动和管理。从静态角度看，财政收入是一定量的资金，是政府通过政治和经济权力参与社会产品分配所获得的货币资金。 9. (综合题)随着经济的发展和国民收入的增加，政府的财政收入也随之增长。请分析这种增长对政府公共服务供给和社会发展的潜在影响。经济增长如何影响政府的财政收入？政府如何利用增加的财政收入促进公共服务和社会发展？ 【答案】 经济增长通常会增加国民收入和企业利润，从而扩大了税基，增加了政府的税收收入。政府可以利用增加的财政收入提高公共服务的质量和覆盖范围，如改善教育和医疗条件，加强基础设施建设，促进科技和文化发展。此外，政府还可以通过财政政策调节收入分配，支持弱势群体，减少社会不平等。在社会发展方面，政府可以投资于人力资源开发，提高国民的整体素质和创新能力，推动经济转型升级，实现可持续发展。 [课堂练习] 一、单项选择题 1. 以下哪项不是财政收入的形式？（ ） A.税收收入 B.债务收入 C.非税收收入 D.私人捐赠 【答案】D 2. 社会产品价值由C、V、M三部分构成，其中M是（ ）。 A.新创造的价值 B.剩余产品价值 C.个人可支配收入 D.生产资料的消耗 【答案】B 3. 财政收入从动态角度看是：（ ） A.政府支出的过程 B.政府筹集资金的过程 C.社会产品分配的过程 D.政府债务管理的过程 【答案】B 二、名词解释题 4. 其他收入 【答案】其他收入是指除税收收入、债务收入和非税收收入之外，政府机关收取的杂费等收入。 5. 财政收入的价值构成 【答案】财政收入的价值构成是指财政收入中来自社会产品价值的C、V和M三部分所占的比例，反映了财政收入的来源结构。 三、简答题 6. 列举我国财政收入的四种形式。 【答案】 我国财政收入的四种形式包括税收收入、债务收入、非税收收入和其他收入。税收收入通过征税筹集，债务收入通过发行债券筹集，非税收收入包括行政事业性收费等多种渠道，其他收入则是除前三者外的杂费。 7. 描述税收收入的基本特征。 【答案】 税收收入具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性意味着纳税人必须依法纳税；无偿性指纳税人无需获得任何回报；固定性表示税收的征收标准和方式是预先规定的。 四、综合题 8. 政府为了应对老龄化社会的挑战，计划通过调整财政支出结构，增加对养老和医疗保健的投入，这一决策需要财政收入的相应增长来支持。讨论政府增加对养老和医疗保健投入的财政策略，并分析这一策略对财政收入结构的可能影响。 【答案】 政府增加对养老和医疗保健的投入，需要采取一系列财政策略来确保资金的充足和可持续。首先，政府可以通过提高税收效率，优化税种结构，如适度提高所得税率或消费税率，以增加财政收入。其次，政府可以探索开征新的税种，如环保税、房产税等，以拓宽财政收入来源。此外，政府还可以通过发行债券等方式筹集债务收入，用于支持养老和医疗保健事业的发展。 这一策略对财政收入结构的影响主要表现在以下几个方面：一是税收收入结构可能发生变化，所得税和消费税的比重可能增加；二是债务收入在财政收入中的比重可能提高，政府的债务规模和管理难度可能会增加；三是政府需要加强非税收入的管理，提高非税收入的效率和效益，如加强行政事业性收费和政府性基金的征收管理。 同时，政府在增加养老和医疗保健投入的过程中，也需要考虑到财政收入增长的可持续性和社会负担的问题。政府应该通过提高财政资金使用效率，加强财政支出的监管和评估，确保财政投入能够真正用于改善民生，提高公共服务水平。此外，政府还可以通过引导社会资本参与养老和医疗保健服务的提供，减轻政府的财政压力，实现公共服务的多元化和市场化。 [课堂小结] 财政收入是财政分配过程的一个阶段。 财政收入形式是指政府筹集财政收入采用的具体方式，目前我国财政收入按形式不同可分为四种。 学科网（北京）股份有限公司 $$