9.2 应收账款管理 （课件）《excel财务管理》（立信会计出版社）

应收账款是指因对外销售产品、材料、提供劳务及其他原因，应向购货单位或接受劳务的单位及其他单位收取的款项。 包括：应收销售款、其他应收款、应收票据等。 应收账款的功能： 促进销售 减少存货 9.2 应收账款管理 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 1）机会成本 指企业的资金因占用在应收账款上而丧失的其他投资收益。 2）管理成本 企业对应收账款进行管理而发生的支出费用。 3）坏账成本 指企业由于应收账款无法收回而带来的损失。 应收账款的成本 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 信用期间：信用期间就是企业给与顾客的付款期间。 信用标准 指企业同意向客户提供商业信用时，客户必须具备的最低财务能力。 “5C”系统评估客户的信用品质。 现金折扣政策： “5/10，3/20，n/30” 收账管理：1）确定合理的收账程序； 2）确定合理的讨账方法。 应收账款信用政策的确定 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 信用标准变化对利润的影响 应收账款的增量分析 信用期间变化对应收账款机会成本的影响 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 信用政策变化对管理成本的影响 信用标准变化对坏账损失的影响 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 信用政策变化带来的净损益 现金折扣变化的情况 其中，D为新方案取得现金折扣的销售额占总销售额的百分比 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 例2：小王的公司的原先不向客户提供现金折扣，公司的年销售额为700000元，销售净利率为20%，平均收账期为40天，平均坏账损失率为5%，有价证券利率为7%，每增加10000元应收账款，管理成本增加100元，应收账款管理成本为10000元，小王对应收账款信用政策的合理性进行评估和改进，以期提高公司的收益，已知新信用政策的基本情况如下，试作分析应采用那种信用政策？ Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 信用政策一： 信用条件为2/10、1/20、N/30，预计销售额增长为850000元，平均收账期缩短为30天，平均坏账损失率为6%，预计10天内付款的客户所占的销售额为总销售额的40%，20天内付款的客户所占的销售额为总销售额的20%。 信用政策二： 信用条件为2/15、N/30，预计销售额增长为1000000元，平均收账期为35天，平均坏账损失率为7%，预计15天内付款的客户所占的销售额为总销售额的50%。 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 存货管理的要求 9.3 存货管理 1）保证生产正常进行 2）满足市场销售 3）降低成本 4）安全储备 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 1）采购成本 存货的成本 2）短缺成本 3）订货成本： 4）存储成本： 存货的总成本： Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 经济订货批量模型 成本 总成本 存储成本 订货成本 经济订货批量 订货批量Q Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 1）企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货。 2)能集中到货，而不是陆续入库。 3)允许缺货，即无缺货成本。 4)需求量稳定且能预测，即D为已知常量。 5)存货单价不变，不考虑现金折扣，即U为已知常量。 6)企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货。 7)所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的存货而影响其他。 基本模型存在的前提条件： 经济订货批量基本模型 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 基本模型公式： 每年最佳订货次数公式： 最佳订货周期公式： Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 存货总成本公式： 经济订货占用资金公式： 例3： 小王的企业每年耗用某种材料3600千克，该材料单位成本为10元，单位存储成本为2元，一次订货成本为25元，求经济订货批量相关指标。 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 提前订货的情况下，企业再次发出订货单时，尚有存货的库存量，称为再订货点，用R表示，其计算公式为： R= L × d L为交货事件；d为每日需要量。 订货提前期对经济订货量并无影响，只不过在达到再订货点时即发出订货单 经济订货批量扩展模型 1）存在订货提前期 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 设每批订货量为Q，每日送货量为P，每日耗用量为d。 2）分批到货 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 例4： 小王准备为工厂的生产储备材料，须制定采购计划，生产需要采购四种原材料，其中A零件和甲材料的采购下限分别为1000和1500，供应商规定的数量折扣条件为B零件≥1000、乙材料≥3000。 3）存在数量折扣 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 保险储备是指多储备一些存货以备应急之需。 研究保险储备的目的，就是要找出合理的保险储备量，使缺货或供应中断造成的损失和储备成本之和最小。即短缺成本 与保险储备成本 之和最小。 4）存在保险储备 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 例5： 小王为维持工厂正常生产需采购A零件，该零件年需要量为5000件，该零件单位储存成本为2元，单位缺货成本为5元，交货时间为10天，年进货次数为20次，经济订货批量为250件，其余原始数据如下表所示。 思考：建立存在保险储备经济订货批量模型。 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 Excel财务管理.应用篇 高职高专经济管理系列教材 第九章 流动资金管理决策 $$