《财经法规与职业道德》税收法律制度-知识点训练 河北省财经类专业考纲百套卷第71卷（原卷版+答案版）

编写说明：《财经类专业考纲百套卷》，依据河北省职教高考《河北省普通高等学校对口招生财经类专业考试大纲》编写，本套试卷共100份由三个部分组成。第一部分是根据考纲编写的知识点训练卷，共79份；第二部分是常考题训练卷，三门课程共13份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来财经类专业理论考试真题试卷，编写的8份专业综合训练卷。 本试卷是《财经类考纲百套卷》第71卷，按《财经法规与职业道德》课程（三）税收法律制度的第五点专业理论考试内容和要求编写。其内容的要求是： 企业所得税：（1）熟悉企业所得税的概念及纳税人，（2）熟悉企业所得 税的征税对象及税率，（3）掌握应税收入、不征税收入和免税收入的范围，（4）掌握税前扣除项目及扣除标准，（5）固定资产和无形资产的企业所得税处理，（6） 熟练掌握应纳企业所得税计算，（7）熟悉企业所得税的税收优惠和弥补以前年度亏损的相关规定，（8）熟悉企业所得税的征收管理。 河北省《财经类考纲百套卷》 第71卷 《财经法规与职业道德》 （三）税收法律制度 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 1、 单项选择题（本大题共25小题，每小题2分，共50分） 1. 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有( ) A. 用于职工奖励或福利 B. 将资产在总机构及其分支机构之间转移 C. 改变资产形状、结构或性能 D. 将资产用于生产、制造、加工另一产品 2. 企业所得税的纳税义务人不包括( ) A. 个人独资企业 B. 中外合作企业 C. 一人有限公司 D. 国有企业 3. 甲公司为居民企业，2021年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。2020年 度甲公司会计利润亏损额为280万，经税务机关核实的亏损额为300万元。已知甲公司企业所得税税率为25%,则该公司2021年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。 A. 80 B. 5 C. 10 D. 15 4. 小型微利企业的企业所得税税率为( ) A. 15% B. 20% C. 25% D. 33% 5. 企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日( )日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A. 5 B. 7 C. 10 D. 15 6. 某企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）.保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为( )万元。 A. 45 B. 50 C. 53.5 D. 58.5 7. 下列哪项支出不得在企业所得税前扣除？( ) A. 职工福利费 B. 违法经营的罚款 C. 工会经费 D. 业务招待费 8. 根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( ) A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B. 在中国境内成立的外商独资企业 C. 在中国境内成立的个人独资企业 D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 9. 企业所得税的纳税年度为( ) A. 自然年 B. 两年一次 C. 企业自行决定 D. 财政部门指定 10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( ) A. 提供劳务所得 B. 转让不动产所得 C. 租金所得 D. 销售货物所得 11. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？( ) A. 3% B. 10% C. 12% D. 20% 12. 固定资产的预计净残值一经确定，是否可以变更？( ) A. 可以随时变更 B. 经税务部门批准后可以变更 C. 不得变更 D. 仅在年度汇算清缴时可以变更 13. 企业购置的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过多少万元，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除？( ) A. 50 B. 100 C. 200 D. 500 14. 根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是 ( ) A. 国债利息收入 B. 财政拨款 C. 符合条件的非营利组织的收入 D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 15. 非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为( ) A. 15% B. 20% C. 25% D. 30% 16. 企业所得税的计算公式为( ) A. 应纳税所得额 = 收入总额 - 各项扣除 B. 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 C. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 D. 以上均不正确 17. 下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？ A. 高新技术企业减按15%的税率征收 B. 小型微利企业减按20%的税率征收 C. 所有企业均享受税收返还政策 D. 从事农、林、牧业的企业免征企业所得税 18. 翔宇公司为居民纳税人，2021年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费75万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补 贴)、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计( )万元。 A. 75.4 B. 78.4 C. 88.4 D. 90 19. 某企业2012年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元 A. 5   B. 6  C. 8  D. 10 20. 某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为( )万元。 A. 10 B. 30 C. 21 D. 20 21. 根据企业所得税法的规定，下列处置资产行为中，不应当视同销售确认收入的是( ) A. 销售部门从仓库领用啤酒，用于交际应酬支出 B. 销售部门从仓库领用啤酒，用于样品 C. 管理部门领用产品，用于偿债 D. 自建商品房转为自用 22. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( ) A. 提供劳务所得 B. 权益性投资所得 C. 动产转让所得 D. 特许权使用费所得 23. 某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。 A. 0       B. 7.75       C. 9.75       D. 35.5 24. 钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为( )元。 A. 1840 B. 1600 C. 2000 D. 4800 25. 某公司2008年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为( )万元。 A. 20 B. 30 C. 31 D. 30.4 2、 多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1. 下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有( ) A. 债务重组收入 B. 视同销售收入 C. 资产溢余收入 D. 补贴收入 2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金属于可在发生当期税前直接扣除的有( ) A. 消费税 B. 车辆购置税 C. 契税 D. 营业税 3. 纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有( ) A. 将货物用于投资       B. 将商品用于捐赠 C. 将产品用于集体福利   D. 将产品用于在建工程 4. 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有( ) A. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B. 小型微利企业 C. 企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入 D. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 5. 根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有 ( ) A. 税收滞纳金 B. 被没收财物的损失 C. 银行按规定加收的罚息 D. 企业发生的非公益性捐赠支出 6. 根据企业所得税法的规定，下列项目属于企业所得税法规定的公益性捐赠支出的有( ) A. 企业通过县级人民政府向社会公共设施建设的捐赠 B. 企业通过电视台向灾区的捐赠 C. 企业通过乡镇人民政府向教育事业的捐赠 D. 企业通过希望工程向农村小学的捐赠 7. 根据企业所得税法的规定，下列属于我国选择的管辖权标准的是( ) A. 居民管辖权 B. 公民管辖权 C. 经营地管辖权 D. 地域管辖权 8. 根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认正确的有( ) A. 分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现 B. 产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 C. 企业受托加工制造大型机械设备，跨年度的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 D. 企业发生非货币性资产交换，除法规另有规定外，应当视同销售，确认收入 9. 根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是( ) A. 在中国境内的居民企业 B. 在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业 C. 在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 D. 在中国境内未设立机构场所的非居民企业 10. 下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有( ) A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D. 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 11. 根据企业所得税法的相关规定，下列项目的所得免征企业所得税的有( ) A. 水果种植所得 B. 农机维修所得 C. 中药材种植所得 D. 家禽饲养所得 12. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有( ) A. 罚金 B. 企业所得税税款 C. 未经核定的准备金支出 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 13. 根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有( ) A. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予税前扣除 B. 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除 C. 以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除 D. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 14. 企业从事的下列项目所得，适用于自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税政策的有( ) A. 环境保护项目所得 B. 节能节水项目所得 C. 国家重点扶持的公共基础设施项目的所得 D. 企业承包经营、承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目的所得 15. 根据《企业所得税法》的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有( ) A. 企业所得税税款 B. 直接向灾区的捐赠 C. 消费税税款 D. 企业内营业机构之间支付的租金 3、 判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 1. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。( ) 2. 企业取得的所有权益性投资收益均需要缴纳企业所得税。( ) 3. 一个纳税年度内，企业的技术转让所得，免征企业所得税。( ) 4. 企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。( ) 5. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。( ) 6. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为15%。( ) 7. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起50日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。( ) 8. 企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额15%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。( ) 9. 企业在一个纳税年度内发生的亏损，可以用下一纳税年度的所得进行弥补，但弥补期限最长不得超过五年。( ) 10. 企业所得税的纳税人包括在中华人民共和国境内设立的所有企业和组织，无论其资金来源和性质。( ) 4、 不定项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分） 甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2021年有关经营情况如下： （1）销售商品收入2000万元，销售原材料收入35万元，转让股权收入1000万元，转让 使用过的设备收入15万元。 （2）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。 （3）向乙小学直接捐赠支出2万元，非广告性赞助支出5万元，向股东支付股息60万元。 （4）预缴企业所得税税款28万元。 （5）全年利润总额为160万元。 已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0. 5%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1. 甲公司下列收入中，应计入2021年度企业所得税收入总额的是( ) A. 销售原材料收入35万元 B. 转让使用过的设备收入15万元 C. 转让股权收入1000万元 D. 销商品收入2000万元 2. 甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是 A. 60万元 B. 10 万元 C. 10.175万元 D. 100万元 3. 甲公司下列支出中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( ) A. 向乙小学直接捐赠支出2万元 B. 向股东支付股息60万元 C. 预缴企业所得税税款28万元 D. 非广告性赞助支出5万元 4. 计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是( ) A. 160-1000+2—838万元 B. 160+(100-10.175)+2+5=256.825万元 C. 160-15+(100—10)+28+5=268 万元 D. 160-35+(100-60)+60=225万元 5. 甲公司在计算2021年度企业所得税时，若适用税率为25%，则其应缴纳的企业所得税税额为( ) A. 40万元 B. 42万元 C. 50万元 D. 52万元 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：《财经类专业考纲百套卷》，依据河北省职教高考《河北省普通高等学校对口招生财经类专业考试大纲》编写，本套试卷共100份由三个部分组成。第一部分是根据考纲编写的知识点训练卷，共79份；第二部分是常考题训练卷，三门课程共13份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来财经类专业理论考试真题试卷，编写的8份专业综合训练卷。 本试卷是《财经类考纲百套卷》第71卷，按《财经法规与职业道德》课程（三）税收法律制度的第五点专业理论考试内容和要求编写。其内容的要求是： 企业所得税：（1）熟悉企业所得税的概念及纳税人，（2）熟悉企业所得 税的征税对象及税率，（3）掌握应税收入、不征税收入和免税收入的范围，（4）掌握税前扣除项目及扣除标准，（5）固定资产和无形资产的企业所得税处理，（6） 熟练掌握应纳企业所得税计算，（7）熟悉企业所得税的税收优惠和弥补以前年度亏损的相关规定，（8）熟悉企业所得税的征收管理。 河北省《财经类考纲百套卷》 第71卷 《财经法规与职业道德》 （三）税收法律制度 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 1、 单项选择题（本大题共25小题，每小题2分，共50分） 1. 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有( ) A. 用于职工奖励或福利 B. 将资产在总机构及其分支机构之间转移 C. 改变资产形状、结构或性能 D. 将资产用于生产、制造、加工另一产品 【答案】A 2. 企业所得税的纳税义务人不包括( ) A. 个人独资企业 B. 中外合作企业 C. 一人有限公司 D. 国有企业 【答案】A 3. 甲公司为居民企业，2021年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。2020年 度甲公司会计利润亏损额为280万，经税务机关核实的亏损额为300万元。已知甲公司企业所得税税率为25%,则该公司2021年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。 A. 80 B. 5 C. 10 D. 15 【答案】B 4. 小型微利企业的企业所得税税率为( ) A. 15% B. 20% C. 25% D. 33% 【答案】B 5. 企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日( )日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A. 5 B. 7 C. 10 D. 15 【答案】D 6. 某企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）.保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为( )万元。 A. 45 B. 50 C. 53.5 D. 58.5 【答案】C 7. 下列哪项支出不得在企业所得税前扣除？( ) A. 职工福利费 B. 违法经营的罚款 C. 工会经费 D. 业务招待费 【答案】B 8. 根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( ) A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B. 在中国境内成立的外商独资企业 C. 在中国境内成立的个人独资企业 D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 【答案】C 9. 企业所得税的纳税年度为( ) A. 自然年 B. 两年一次 C. 企业自行决定 D. 财政部门指定 【答案】A 10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( ) A. 提供劳务所得 B. 转让不动产所得 C. 租金所得 D. 销售货物所得 【答案】C 11. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？( ) A. 3% B. 10% C. 12% D. 20% 【答案】C 12. 固定资产的预计净残值一经确定，是否可以变更？( ) A. 可以随时变更 B. 经税务部门批准后可以变更 C. 不得变更 D. 仅在年度汇算清缴时可以变更 【答案】C 13. 企业购置的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过多少万元，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除？( ) A. 50 B. 100 C. 200 D. 500 【答案】B 14. 根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是 ( ) A. 国债利息收入 B. 财政拨款 C. 符合条件的非营利组织的收入 D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 【答案】B 15. 非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为( ) A. 15% B. 20% C. 25% D. 30% 【答案】B 16. 企业所得税的计算公式为( ) A. 应纳税所得额 = 收入总额 - 各项扣除 B. 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 C. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 D. 以上均不正确 【答案】C 17. 下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？ A. 高新技术企业减按15%的税率征收 B. 小型微利企业减按20%的税率征收 C. 所有企业均享受税收返还政策 D. 从事农、林、牧业的企业免征企业所得税 【答案】C 18. 翔宇公司为居民纳税人，2021年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费75万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补 贴)、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计( )万元。 A. 75.4 B. 78.4 C. 88.4 D. 90 【答案】C 19. 某企业2012年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元 A. 5   B. 6  C. 8  D. 10 【答案】B 20. 某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为( )万元。 A. 10 B. 30 C. 21 D. 20 【答案】A 21. 根据企业所得税法的规定，下列处置资产行为中，不应当视同销售确认收入的是( ) A. 销售部门从仓库领用啤酒，用于交际应酬支出 B. 销售部门从仓库领用啤酒，用于样品 C. 管理部门领用产品，用于偿债 D. 自建商品房转为自用 【答案】D 22. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( ) A. 提供劳务所得 B. 权益性投资所得 C. 动产转让所得 D. 特许权使用费所得 【答案】D 23. 某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。 A. 0       B. 7.75       C. 9.75       D. 35.5 【答案】C 24. 钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为( )元。 A. 1840 B. 1600 C. 2000 D. 4800 【答案】B 25. 某公司2008年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为( )万元。 A. 20 B. 30 C. 31 D. 30.4 【答案】D 2、 多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1. 下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有( ) A. 债务重组收入 B. 视同销售收入 C. 资产溢余收入 D. 补贴收入 【答案】ACD 2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金属于可在发生当期税前直接扣除的有( ) A. 消费税 B. 车辆购置税 C. 契税 D. 营业税 【答案】AD 3. 纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有( ) A. 将货物用于投资       B. 将商品用于捐赠 C. 将产品用于集体福利   D. 将产品用于在建工程 【答案】ABC 4. 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有( ) A. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B. 小型微利企业 C. 企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入 D. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 【答案】AD 5. 根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有 ( ) A. 税收滞纳金 B. 被没收财物的损失 C. 银行按规定加收的罚息 D. 企业发生的非公益性捐赠支出 【答案】ABD 6. 根据企业所得税法的规定，下列项目属于企业所得税法规定的公益性捐赠支出的有( ) A. 企业通过县级人民政府向社会公共设施建设的捐赠 B. 企业通过电视台向灾区的捐赠 C. 企业通过乡镇人民政府向教育事业的捐赠 D. 企业通过希望工程向农村小学的捐赠 【答案】AD 7. 根据企业所得税法的规定，下列属于我国选择的管辖权标准的是( ) A. 居民管辖权 B. 公民管辖权 C. 经营地管辖权 D. 地域管辖权 【答案】AD 8. 根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认正确的有( ) A. 分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现 B. 产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 C. 企业受托加工制造大型机械设备，跨年度的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 D. 企业发生非货币性资产交换，除法规另有规定外，应当视同销售，确认收入 【答案】BD 9. 根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是( ) A. 在中国境内的居民企业 B. 在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业 C. 在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 D. 在中国境内未设立机构场所的非居民企业 【答案】AB 10. 下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有( ) A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D. 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 【答案】ABCD 11. 根据企业所得税法的相关规定，下列项目的所得免征企业所得税的有( ) A. 水果种植所得 B. 农机维修所得 C. 中药材种植所得 D. 家禽饲养所得 【答案】ABCD 12. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有( ) A. 罚金 B. 企业所得税税款 C. 未经核定的准备金支出 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 【答案】ABCD 13. 根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有( ) A. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予税前扣除 B. 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除 C. 以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除 D. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 【答案】ABD 14. 企业从事的下列项目所得，适用于自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税政策的有( ) A. 环境保护项目所得 B. 节能节水项目所得 C. 国家重点扶持的公共基础设施项目的所得 D. 企业承包经营、承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目的所得 【答案】ABC 15. 根据《企业所得税法》的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有( ) A. 企业所得税税款 B. 直接向灾区的捐赠 C. 消费税税款 D. 企业内营业机构之间支付的租金 【答案】ABD 3、 判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 1. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。( ) 【答案】× 2. 企业取得的所有权益性投资收益均需要缴纳企业所得税。( ) 【答案】× 3. 一个纳税年度内，企业的技术转让所得，免征企业所得税。( ) 【答案】× 4. 企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。( ) 【答案】√ 5. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。( ) 【答案】√ 6. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为15%。( ) 【答案】× 7. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起50日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。( ) 【答案】× 8. 企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额15%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。( ) 【答案】× 9. 企业在一个纳税年度内发生的亏损，可以用下一纳税年度的所得进行弥补，但弥补期限最长不得超过五年。( ) 【答案】√ 10. 企业所得税的纳税人包括在中华人民共和国境内设立的所有企业和组织，无论其资金来源和性质。( ) 【答案】× 4、 不定项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分） 甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2021年有关经营情况如下： （1）销售商品收入2000万元，销售原材料收入35万元，转让股权收入1000万元，转让 使用过的设备收入15万元。 （2）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。 （3）向乙小学直接捐赠支出2万元，非广告性赞助支出5万元，向股东支付股息60万元。 （4）预缴企业所得税税款28万元。 （5）全年利润总额为160万元。 已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0. 5%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1. 甲公司下列收入中，应计入2021年度企业所得税收入总额的是( ) A. 销售原材料收入35万元 B. 转让使用过的设备收入15万元 C. 转让股权收入1000万元 D. 销商品收入2000万元 【答案】ABCD 2. 甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是 A. 60万元 B. 10 万元 C. 10.175万元 D. 100万元 【答案】C 3. 甲公司下列支出中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( ) A. 向乙小学直接捐赠支出2万元 B. 向股东支付股息60万元 C. 预缴企业所得税税款28万元 D. 非广告性赞助支出5万元 【答案】D 4. 计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是( ) A. 160-1000+2—838万元 B. 160+(100-10.175)+2+5=256.825万元 C. 160-15+(100—10)+28+5=268 万元 D. 160-35+(100-60)+60=225万元 【答案】B 5. 甲公司在计算2021年度企业所得税时，若适用税率为25%，则其应缴纳的企业所得税税额为( ) A. 40万元 B. 42万元 C. 50万元 D. 52万元 【答案】A 学科网（北京）股份有限公司 $$