《财经法规与职业道德》税收法律制度-知识点训练 河北省财经类专业考纲百套卷第70卷（原卷版+答案版）

编写说明：《财经类专业考纲百套卷》，依据河北省职教高考《河北省普通高等学校对口招生财经类专业考试大纲》编写，本套试卷共100份由三个部分组成。第一部分是根据考纲编写的知识点训练卷，共79份；第二部分是常考题训练卷，三门课程共13份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来财经类专业理论考试真题试卷，编写的8份专业综合训练卷。 本试卷是《财经类考纲百套卷》第70卷，按《财经法规与职业道德》课程（三）税收法律制度的第四点专业理论考试内容和要求编写。其内容的要求是： 消费税：（1）掌握消费税的征税范围、税目及税率，（2）掌握消费税应 纳税额的计算，（3）熟悉消费税的纳税环节和征收管理。 河北省《财经类考纲百套卷》 第70卷 《财经法规与职业道德》 （三）税收法律制度 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 1、 单项选择题（本大题共25小题，每小题2分，共50分） 1. 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( ) A. 卷烟 B. 啤酒 C. 小汽车 D. 摩托车 2. 某酒厂为增值税一般纳税人，2011年5月生产白酒共600斤，当月共销售400斤，每斤售价为200元（不含增值税）；销售白酒的同时向购货方价外收取了品牌使用费1170元、包装物押金234元。则该酒厂当月应缴纳消费税( )元。 A. 16240　　 B. 16440　　 C. 16480.8　 　 D. 24540 3. 2019年 9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款 45.2万元，另收取包装物押金 2.26万元、手续费 1.13万元。已知红酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( ) A. （45.2+1.13）÷（1+13%） ×10%=4.1（万元） B. 45.2÷（1+13%）×10%=4（万元） C. （45.2+2.26+1.13）÷（1+13%） ×10%=4.3（万元） D. （45.2+2.26）÷（1+13%） ×10%=4.2（万元） 4. 下列关于消费税的纳税人说法正确的是( ) A. 甲公司是生产料酒的企业，则甲公司是消费税的纳税人 B. 乙公司是一家从事珠宝玉石零售的商店，则乙公司是消费税的纳税人 C. 丙公司是一家专门承接烟丝委托加工业务的企业，则丙公司是消费税的纳税人 D. 丁公司是一家从事外国高档化妆品进口和零售的企业，则丁公司是消费税的纳税人 5. 某百货公司（增值税一般纳税人）黄金饰品部2013年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；采取以旧换新方式销售金首饰600克，收回就首饰200克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。该黄金饰品部当月应缴纳消费税金额为( )元。 A. 29059.82 　　 B. 29230.77 　　 C. 30769.23 　　 D. 30940.17 6. 甲筷子厂为增值税一般纳税人，2019年 12月销售自产竹制筷子取得不含增 值税价款 15万元。销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款 12万元。逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金 0.226万元。已知，增值税税率为 13%；消费税税率为 5%。计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( ) A. [15+12+0.226÷（1+13%）] ×5%=1.36（万元） B. [12+0.226÷（1+13%）] ×5%=0.61（万元） C. 12×5%=0.6（万元） D. [15+0.226÷（1+13%）] ×5%=0.76（万元） 7. 某企业将生产的100套成套化妆品作为奖励发给本厂职工，该成套化妆品无同类产品销售价格，其生产成本为每套350元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，则该业务应缴纳消费税( )元。 A. 10500　 　 B. 11025　 　 C. 15000　　 D. 15750 8. 2019年 8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本 34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为 5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( ) A. 34000× （1+5%） ÷（1-15%） ×15%=6300（元） B. 34000÷ （1-15%） ×15%=6000（元） C. 34000×15%=5100 （元） D. 34000× （1+5%） ×15%=5355（元） 9. 某白酒生产企业(增值税一般纳税人),本月销售白酒20吨(1吨=2000斤),取得不含增值税销售收入60万元，已知白酒的消费税从价税率为20%,从量税率为0.5元/斤，则该企业本月应缴纳的增值税和消费税合计为( )万元。 A. 14 B. 19.8 C. 21.8 D. 7.8 10. 某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，本月生产并销售小轿车300辆，每辆含增值税的销售价格16.95万元，适用消费税税率9%。该企业本月应缴纳消费税 为( ) A. 473.9 B. 283.5 C. 364.5 D. 405 11. 2019年 12月，甲酒厂将新研制的白酒 2吨发给员工作为福利，该批白酒生产成本30000元，无同类白酒销售价格。已知，消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5元 /500克，成本利润率为 5%。计算甲酒厂当月该笔业务消费税组成计税价格的下列算式中，正确的是( ) A. [30000×（1+5%）+2×2000×0.5] ÷（1-20%） =41875（元） B. 30000×（1+5%）+2×2000×0.5=33500（元） C. [30000×（1+5%）+2×2000×0.5] ×（1-20%） =26800（元） D. （30000+2×2000×0.5）×（1+5%） ÷（1-20%） =42000（元） 12. 根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为( ) A. 委托行为发生的当天 B. 向加工企业支付加工费的当天 C. 向加工企业发出主要原料的当天 D. 纳税人提货的当天 13. 下列各项中，关于委托加工商品缴纳消费税的说法正确的有( ) A. 纳税人委托某金银首饰加工企业加工一批金银首饰用于销售，应由受托加工企业代收代缴消费税 B. 纳税人委托个体经营者加工消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税 C. 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，其委托加工环节已经缴纳的消费税准予在当期一次性全额扣除 D. 纳税人委托加工消费品，一律由受托人代收代缴消费税款 14. 2019年 10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注明金额 21000元、税额 2730元。乙卷烟厂提供材料成本 140000元；甲厂无同类烟丝销售价格。已知，烟丝消费税税率为30%。计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是( ) A. （140000+21000）÷（1-30%） ×30%=69000（元） B. （140000+21000+2730）×30%=49119（元） C. （140000+21000）×30%=48300（元） D. （140000+21000+2730） ÷（1-30%）×30%=70170（元） 15. 下列各项中，不应缴纳消费税的是( ) A. 名牌服装 B. 小汽车 C. 烟 D. 轮胎 16. 根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是( ) A. 用外购已税烟丝继续加工成卷烟 B. 用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品 C. 委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子 D. 委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮 17. 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的有( ) A. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 B. 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 C. 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天 D. 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 18. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算 准予扣除的外购应税消费品已纳消费税税款的是( ) A. 外购已税白酒生产的药酒 B. 外购已税烟丝生产的卷烟 C. 外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰 D. 外购已税钻石生产的高档手表 19. 根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为( ) A. 7日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 20. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是( ) A. 以委托加工收回的已税小汽车连续生产的小汽车 B. 以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品 C. 以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰 D. 以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒 21. 甲化妆品生产企业 2019年 7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一 批，取得增值税专用发票上注明价款为 100万元；当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底 液并全部销售，取得不含增值税销售收入 500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为 15%。 有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列式正确的是( ) A. 500×15%=75 （万元） B. 500×15%-100×15%×60%=66 （万元） C. 500×15%-100×15%=60 （万元） D. 500×15%-100×15%×40%=69 （万元） 22. 甲企业为增值税一般纳税人，2020年 7月初库存烟丝不含增值税买价 37万元，本月外购烟丝不含增值税买价126万元，月末库存烟丝不含增值税买价 30万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟；已知烟丝的消费税税率为30%。下列计算甲企业本月准予扣除的外购 烟丝已缴纳的消费税的列式中，正确的是( ) A.（37+126） ×30% B. 126×30% C.（37+126-30） ×30% D.（37-30） ×30% 23. 某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月份生产销售了一批化妆品， 不含税售价为100万元，消费税税率为15%。则该企业10月份应缴纳的消费税为 ( )万元。 A. 15 B. 30 C. 40 D. 50 24. 从概念上看，我国的消费税属于( ) A. 一般消费税 B. 特别消费税 C. 总量消费税 D. 收入消费税 25. 以下应税消费品中，适用单一定额税率的有( ) A. 粮食白酒 B. 酒精 C. 黄酒 D. 啤酒 2、 多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1. 下列属于应征消费税的项目有( ) A. 12000元一只的手表 B. 帆艇 C. 胭脂 D. 戏剧舞台化妆油彩 2. 根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有( ) A. 卷烟的批发环节 B. 金银首饰的生产环节 C. 珍珠饰品的零售环节 D. 高档手表的生产环节 3. 根据消费税的有关规定，下列货物应该计算缴纳消费税的有( ) A. 酒厂以福利形式发给职工的自产药酒 B. 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车 C. 化妆品厂无偿发放的一批小包装试用香水 D. 日化厂用于广告的一批普通护发品 4. 下列各项中，不属于消费税税目的有( ) A. 图书 B. 普通护肤品 C. 价值50元的电子手表 D. 小汽车 5. 消费税不同应税产品的纳税环节包括( ) A. 批发环节 B. 进口环节 C. 零售环节 D. 生产销售环节 6. 下列哪种情况属于自制应税消费品( ) A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品 B. 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C. 由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 7. 消费税实行出口免税并退税的政策的企业包括( ) A. 外贸企业收购应税消费品直接出口 B. 外贸企业受其他贸易公司委托出口应税消费品 C. 外贸企业受生产企业委托出口应税消费品 D. 外贸企业受其他外贸公司委托出口应税消费品 8. 下列环节既征消费税又征增值税的有( ) A. 卷烟的批发环节 B. 白酒的批发环节 C. 金银首饰的零售环节 D. 化妆品的进口环节 9. 关于消费税的说法正确的是( ) A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售,尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额,但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税 B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款 C. 对销售果酒收取的押金,不论到期与否,均应并入销售额计征消费税 D. 烹调料酒属于黄酒,应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税 10. 对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的是( ) A. 受托方代委托方补缴税款 B. 委托方补缴税款 C. 按受托方同类消费品价格补缴税款 D. 一律组成计税价格补缴税款 11. 下列流转环节能够成为消费税不同应税产品的纳税环节的有( ) A. 批发环节 B. 进口环节 C. 零售环节 D. 生产销售环节 12. 以下不符合消费税规定的是( ) A. 进口应税消费税，由进口人或代理人向机构所在地海申报纳税 B. 生产自产消费品出口的企业,增值税和消费税都享受免税并退税的政策 C. 委托加工应税消费税的组价公式中，加工费应包括加工费和辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税金 D. 委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税 13. 消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定环节征收的一种税。 A. 销售额 B. 所得额 C. 生产额 D. 销售数量 14. 卷烟回购企业从联营企业回购卷烟后再直接销售，不论是否加价，不再征收消费税的条件是( ) A. 回购企业在委托联营企业加工时应提供卷烟牌号 B. 提供税务机关已公示的消费税计税价格 C. 提供原材料并支付加工费 D. 回购后，其销售收入和自产卷烟的销售收入应分开核算 15. 实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有( ) A. 卷烟 B. 啤酒 C. 粮食白酒 D. 薯类白酒 3、 判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 1. A市甲企业委托B 市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由甲企业向A 市税务机关解缴。( ) 2. 纳税人采取分期付款方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天。( ) 3. 委托单位加工的应税消费品，由委托方向所在地主管税务机关缴纳。( ) 4. 委托方将收回的应税消费品出售的，不再缴纳消费税。( ) 5. 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳进口消费税。( ) 6. 应税消费品的计税销售额中既包含消费税，又包含增值税。( ) 7. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售，应按销售额全额计征消费税。( ) 8. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。( ) 9. 进口应税消费品，实行从价定率征收的，只能按照组成计税价格计算消费税。( ) 10. 王某于2022年4月出售自有房屋一套，售价980万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般纳税人。( ) 4、 不定项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分） 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。 2020年 7月有关经营情况如下： （1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款238000元，另收取手续费33900元。 （2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格12万元/辆。 （3）采取预收货款方式销售给 4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，18日发出小汽车，25日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车 180辆，其中 168辆用于销售、5辆用于广告、3辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知：销售小汽车增值税税率为 13%，消费税税率为 5%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.计算甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( ) A. 238000÷（1+13%）×5% B. 238000×5% C.（238000+33900）×5% D.（238000+33900）÷（1+13%）×5% 2. 计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( ) A. 10×18×5% B. 10×15×5% C. 10×12×5% D. 10×10×5% 3. 甲公司当月采取预收货款方式销售自产小汽车，消费税纳税义务发生时间是( ) A. 7月6日 B. 7月18日 C. 7月11日 D. 7月25日 4. 甲公司的下列中轻型商用客车中，应缴纳消费税的是( ) A. 用于本公司管理部门的3辆 B. 用于广告的5辆 C. 用于销售的168辆 D. 用于赞助的4辆 5. 关于甲公司当月销售小汽车和消费税的相关说法，正确的是( ) A. 销售定制小汽车时收取的手续费不需要缴纳增值税 B. 以自产小汽车对外投资时，不需要缴纳消费税 C. 销售小汽车给4S店，采取预收货款方式，纳税义务发生时间为开具发票日 D. 甲公司将小汽车用于广告宣传，属于增值税和消费税的视同销售行为 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：《财经类专业考纲百套卷》，依据河北省职教高考《河北省普通高等学校对口招生财经类专业考试大纲》编写，本套试卷共100份由三个部分组成。第一部分是根据考纲编写的知识点训练卷，共79份；第二部分是常考题训练卷，三门课程共13份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来财经类专业理论考试真题试卷，编写的8份专业综合训练卷。 本试卷是《财经类考纲百套卷》第70卷，按《财经法规与职业道德》课程（三）税收法律制度的第四点专业理论考试内容和要求编写。其内容的要求是： 消费税：（1）掌握消费税的征税范围、税目及税率，（2）掌握消费税应 纳税额的计算，（3）熟悉消费税的纳税环节和征收管理。 河北省《财经类考纲百套卷》 第70卷 《财经法规与职业道德》 （三）税收法律制度 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 1、 单项选择题（本大题共25小题，每小题2分，共50分） 1. 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( ) A. 卷烟 B. 啤酒 C. 小汽车 D. 摩托车 【答案】A 2. 某酒厂为增值税一般纳税人，2011年5月生产白酒共600斤，当月共销售400斤，每斤售价为200元（不含增值税）；销售白酒的同时向购货方价外收取了品牌使用费1170元、包装物押金234元。则该酒厂当月应缴纳消费税( )元。 A. 16240　　 B. 16440　　 C. 16480.8　 　 D. 24540 【答案】B 3. 2019年 9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款 45.2万元，另收取包装物押金 2.26万元、手续费 1.13万元。已知红酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( ) A. （45.2+1.13）÷（1+13%） ×10%=4.1（万元） B. 45.2÷（1+13%）×10%=4（万元） C. （45.2+2.26+1.13）÷（1+13%） ×10%=4.3（万元） D. （45.2+2.26）÷（1+13%） ×10%=4.2（万元） 【答案】C 4. 下列关于消费税的纳税人说法正确的是( ) A. 甲公司是生产料酒的企业，则甲公司是消费税的纳税人 B. 乙公司是一家从事珠宝玉石零售的商店，则乙公司是消费税的纳税人 C. 丙公司是一家专门承接烟丝委托加工业务的企业，则丙公司是消费税的纳税人 D. 丁公司是一家从事外国高档化妆品进口和零售的企业，则丁公司是消费税的纳税人 【答案】D 5. 某百货公司（增值税一般纳税人）黄金饰品部2013年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；采取以旧换新方式销售金首饰600克，收回就首饰200克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。该黄金饰品部当月应缴纳消费税金额为( )元。 A. 29059.82 　　 B. 29230.77 　　 C. 30769.23 　　 D. 30940.17 【答案】B 6. 甲筷子厂为增值税一般纳税人，2019年 12月销售自产竹制筷子取得不含增 值税价款 15万元。销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款 12万元。逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金 0.226万元。已知，增值税税率为 13%；消费税税率为 5%。计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( ) A. [15+12+0.226÷（1+13%）] ×5%=1.36（万元） B. [12+0.226÷（1+13%）] ×5%=0.61（万元） C. 12×5%=0.6（万元） D. [15+0.226÷（1+13%）] ×5%=0.76（万元） 【答案】B 7. 某企业将生产的100套成套化妆品作为奖励发给本厂职工，该成套化妆品无同类产品销售价格，其生产成本为每套350元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，则该业务应缴纳消费税( )元。 A. 10500　 　 B. 11025　 　 C. 15000　　 D. 15750 【答案】D 8. 2019年 8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本 34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为 5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( ) A. 34000× （1+5%） ÷（1-15%） ×15%=6300（元） B. 34000÷ （1-15%） ×15%=6000（元） C. 34000×15%=5100 （元） D. 34000× （1+5%） ×15%=5355（元） 【答案】A 9. 某白酒生产企业(增值税一般纳税人),本月销售白酒20吨(1吨=2000斤),取得不含增值税销售收入60万元，已知白酒的消费税从价税率为20%,从量税率为0.5元/斤，则该企业本月应缴纳的增值税和消费税合计为( )万元。 A. 14 B. 19.8 C. 21.8 D. 7.8 【答案】C 10. 某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，本月生产并销售小轿车300辆，每辆含增值税的销售价格16.95万元，适用消费税税率9%。该企业本月应缴纳消费税 为( ) A. 473.9 B. 283.5 C. 364.5 D. 405 【答案】D 11. 2019年 12月，甲酒厂将新研制的白酒 2吨发给员工作为福利，该批白酒生产成本30000元，无同类白酒销售价格。已知，消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5元 /500克，成本利润率为 5%。计算甲酒厂当月该笔业务消费税组成计税价格的下列算式中，正确的是( ) A. [30000×（1+5%）+2×2000×0.5] ÷（1-20%） =41875（元） B. 30000×（1+5%）+2×2000×0.5=33500（元） C. [30000×（1+5%）+2×2000×0.5] ×（1-20%） =26800（元） D. （30000+2×2000×0.5）×（1+5%） ÷（1-20%） =42000（元） 【答案】A 12. 根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为( ) A. 委托行为发生的当天 B. 向加工企业支付加工费的当天 C. 向加工企业发出主要原料的当天 D. 纳税人提货的当天 【答案】D 13. 下列各项中，关于委托加工商品缴纳消费税的说法正确的有( ) A. 纳税人委托某金银首饰加工企业加工一批金银首饰用于销售，应由受托加工企业代收代缴消费税 B. 纳税人委托个体经营者加工消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税 C. 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，其委托加工环节已经缴纳的消费税准予在当期一次性全额扣除 D. 纳税人委托加工消费品，一律由受托人代收代缴消费税款 【答案】B 14. 2019年 10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注明金额 21000元、税额 2730元。乙卷烟厂提供材料成本 140000元；甲厂无同类烟丝销售价格。已知，烟丝消费税税率为30%。计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是( ) A. （140000+21000）÷（1-30%） ×30%=69000（元） B. （140000+21000+2730）×30%=49119（元） C. （140000+21000）×30%=48300（元） D. （140000+21000+2730） ÷（1-30%）×30%=70170（元） 【答案】A 15. 下列各项中，不应缴纳消费税的是( ) A. 名牌服装 B. 小汽车 C. 烟 D. 轮胎 【答案】A 16. 根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是( ) A. 用外购已税烟丝继续加工成卷烟 B. 用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品 C. 委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子 D. 委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮 【答案】B 17. 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的有( ) A. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 B. 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 C. 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天 D. 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 【答案】C 18. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算 准予扣除的外购应税消费品已纳消费税税款的是( ) A. 外购已税白酒生产的药酒 B. 外购已税烟丝生产的卷烟 C. 外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰 D. 外购已税钻石生产的高档手表 【答案】B 19. 根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为( ) A. 7日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 【答案】C 20. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是( ) A. 以委托加工收回的已税小汽车连续生产的小汽车 B. 以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品 C. 以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰 D. 以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒 【答案】B 21. 甲化妆品生产企业 2019年 7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一 批，取得增值税专用发票上注明价款为 100万元；当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底 液并全部销售，取得不含增值税销售收入 500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为 15%。 有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列式正确的是( ) A. 500×15%=75 （万元） B. 500×15%-100×15%×60%=66 （万元） C. 500×15%-100×15%=60 （万元） D. 500×15%-100×15%×40%=69 （万元） 【答案】D 22. 甲企业为增值税一般纳税人，2020年 7月初库存烟丝不含增值税买价 37万元，本月外购烟丝不含增值税买价126万元，月末库存烟丝不含增值税买价 30万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟；已知烟丝的消费税税率为30%。下列计算甲企业本月准予扣除的外购 烟丝已缴纳的消费税的列式中，正确的是( ) A.（37+126） ×30% B. 126×30% C.（37+126-30） ×30% D.（37-30） ×30% 【答案】C 23. 某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月份生产销售了一批化妆品， 不含税售价为100万元，消费税税率为15%。则该企业10月份应缴纳的消费税为 ( )万元。 A. 15 B. 30 C. 40 D. 50 【答案】A 24. 从概念上看，我国的消费税属于( ) A. 一般消费税 B. 特别消费税 C. 总量消费税 D. 收入消费税 【答案】B 25. 以下应税消费品中，适用单一定额税率的有( ) A. 粮食白酒 B. 酒精 C. 黄酒 D. 啤酒 【答案】C 2、 多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1. 下列属于应征消费税的项目有( ) A. 12000元一只的手表 B. 帆艇 C. 胭脂 D. 戏剧舞台化妆油彩 【答案】AC 2. 根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有( ) A. 卷烟的批发环节 B. 金银首饰的生产环节 C. 珍珠饰品的零售环节 D. 高档手表的生产环节 【答案】AD 3. 根据消费税的有关规定，下列货物应该计算缴纳消费税的有( ) A. 酒厂以福利形式发给职工的自产药酒 B. 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车 C. 化妆品厂无偿发放的一批小包装试用香水 D. 日化厂用于广告的一批普通护发品 【答案】ABC 4. 下列各项中，不属于消费税税目的有( ) A. 图书 B. 普通护肤品 C. 价值50元的电子手表 D. 小汽车 【答案】ABC 5. 消费税不同应税产品的纳税环节包括( ) A. 批发环节 B. 进口环节 C. 零售环节 D. 生产销售环节 【答案】ABCD 6. 下列哪种情况属于自制应税消费品( ) A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品 B. 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C. 由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 【答案】ABD 7. 消费税实行出口免税并退税的政策的企业包括( ) A. 外贸企业收购应税消费品直接出口 B. 外贸企业受其他贸易公司委托出口应税消费品 C. 外贸企业受生产企业委托出口应税消费品 D. 外贸企业受其他外贸公司委托出口应税消费品 【答案】AD 8. 下列环节既征消费税又征增值税的有( ) A. 卷烟的批发环节 B. 白酒的批发环节 C. 金银首饰的零售环节 D. 化妆品的进口环节 【答案】ABCD 9. 关于消费税的说法正确的是( ) A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售,尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额,但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税 B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款 C. 对销售果酒收取的押金,不论到期与否,均应并入销售额计征消费税 D. 烹调料酒属于黄酒,应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税 【答案】ABC 10. 对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的是( ) A. 受托方代委托方补缴税款 B. 委托方补缴税款 C. 按受托方同类消费品价格补缴税款 D. 一律组成计税价格补缴税款 【答案】ACD 11. 下列流转环节能够成为消费税不同应税产品的纳税环节的有( ) A. 批发环节 B. 进口环节 C. 零售环节 D. 生产销售环节 【答案】ABCD 12. 以下不符合消费税规定的是( ) A. 进口应税消费税，由进口人或代理人向机构所在地海申报纳税 B. 生产自产消费品出口的企业,增值税和消费税都享受免税并退税的政策 C. 委托加工应税消费税的组价公式中，加工费应包括加工费和辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税金 D. 委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税 【答案】ABD 13. 消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定环节征收的一种税。 A. 销售额 B. 所得额 C. 生产额 D. 销售数量 【答案】AD 14. 卷烟回购企业从联营企业回购卷烟后再直接销售，不论是否加价，不再征收消费税的条件是( ) A. 回购企业在委托联营企业加工时应提供卷烟牌号 B. 提供税务机关已公示的消费税计税价格 C. 提供原材料并支付加工费 D. 回购后，其销售收入和自产卷烟的销售收入应分开核算 【答案】ABD 15. 实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有( ) A. 卷烟 B. 啤酒 C. 粮食白酒 D. 薯类白酒 【答案】ACD 3、 判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 1. A市甲企业委托B 市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由甲企业向A 市税务机关解缴。( ) 【答案】× 2. 纳税人采取分期付款方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天。( ) 【答案】√ 3. 委托单位加工的应税消费品，由委托方向所在地主管税务机关缴纳。( ) 【答案】× 4. 委托方将收回的应税消费品出售的，不再缴纳消费税。( ) 【答案】× 5. 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳进口消费税。( ) 【答案】√ 6. 应税消费品的计税销售额中既包含消费税，又包含增值税。( ) 【答案】× 7. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售，应按销售额全额计征消费税。( ) 【答案】√ 8. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。( ) 【答案】√ 9. 进口应税消费品，实行从价定率征收的，只能按照组成计税价格计算消费税。( ) 【答案】√ 10. 王某于2022年4月出售自有房屋一套，售价980万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般纳税人。( ) 【答案】× 4、 不定项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分） 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。 2020年 7月有关经营情况如下： （1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款238000元，另收取手续费33900元。 （2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格12万元/辆。 （3）采取预收货款方式销售给 4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，18日发出小汽车，25日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车 180辆，其中 168辆用于销售、5辆用于广告、3辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知：销售小汽车增值税税率为 13%，消费税税率为 5%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.计算甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( ) A. 238000÷（1+13%）×5% B. 238000×5% C.（238000+33900）×5% D.（238000+33900）÷（1+13%）×5% 【答案】D 2. 计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( ) A. 10×18×5% B. 10×15×5% C. 10×12×5% D. 10×10×5% 【答案】A 3. 甲公司当月采取预收货款方式销售自产小汽车，消费税纳税义务发生时间是( ) A. 7月6日 B. 7月18日 C. 7月11日 D. 7月25日 【答案】B 4. 甲公司的下列中轻型商用客车中，应缴纳消费税的是( ) A. 用于本公司管理部门的3辆 B. 用于广告的5辆 C. 用于销售的168辆 D. 用于赞助的4辆 【答案】ABCD 5. 关于甲公司当月销售小汽车和消费税的相关说法，正确的是( ) A. 销售定制小汽车时收取的手续费不需要缴纳增值税 B. 以自产小汽车对外投资时，不需要缴纳消费税 C. 销售小汽车给4S店，采取预收货款方式，纳税义务发生时间为开具发票日 D. 甲公司将小汽车用于广告宣传，属于增值税和消费税的视同销售行为 【答案】D 学科网（北京）股份有限公司 $$