《财经法规与职业道德》税收法律制度-知识点训练 河北省财经类专业考纲百套卷第66卷（原卷版+答案版）

编写说明：《财经类专业考纲百套卷》，依据河北省职教高考《河北省普通高等学校对口招生财经类专业考试大纲》编写，本套试卷共100份由三个部分组成。第一部分是根据考纲编写的知识点训练卷，共79份；第二部分是常考题训练卷，三门课程共13份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来财经类专业理论考试真题试卷，编写的8份专业综合训练卷。 本试卷是《财经类考纲百套卷》第66卷，按《财经法规与职业道德》课程（三）税收法律制度的第三点专业理论考试内容和要求编写。其内容的要求是： 增值税：（1）认识增值税，（2）掌握增值税的纳税人的有关规定，（3） 掌握增值税的征收范围及税率和征收率，（4）掌握一般纳税人一般销售业务、特殊销售业务和视同销售业务销项税额的计算，（5）掌握增值税纳税义务发生时间的规定，（6）掌握一般纳税人进项税额的确认和不得抵扣的情形，（7）熟悉小规模纳税人应纳税额的计算，（8）了解增值税税收优惠政策，（9）熟悉增值税纳税期限和纳税地点的有关规定。 河北省《财经类考纲百套卷》 第66卷 《财经法规与职业道德》 （三）税收法律制度 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 1、 单项选择题（本大题共25小题，每小题2分，共50分） 1. 根据增值税法律制度的规定， 一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是( ) A. 笔记本电脑 B. 化肥 C. 小汽车 D. 淀粉 【答案】B 2. 某商场为小规模纳税人，2007年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税得计税销售额就是（ 　 ) 　　 A. 16500 　 　　　 B. 14102.56 　 C. 15865.38 　　 D. 不征税 【答案】C 3. 增值税是对在我国境内生产销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的( )为计税依据而课征的一种流转税。 A. 增值率 B. 增值额 C. 销售额 D. 营业额 【答案】B 4. 下列哪项业务不需要缴纳增值税？( ) A. 销售电力 B. 房屋装修 C. 金融服务 D. 农产品销售 【答案】B 5. 一般纳税人销售货物,适用13%税率得就是( 　) A. 销售图书 　 　 B. 销售钢材 C. 销售化妆品 D. 销售机器设备 【答案】A 6. 2022年5月林洋公司进口一批高档化妆品，关税完税价格850000元，已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，关税税率为5%，计算林洋公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( ) A. 850000÷(1-15%)×13%=130000(元) B. (850000+850000×5%)÷(1-15%)×13%=136500 (元) C. 850000×13%=110500 (元) D. (850000+850000×5%)×13%=116025(元) 【答案】B 7. 一般纳税人提供应税劳务的增值税税率为( ) A. 3% B. 6% C. 9% D. 13 【答案】C 8. 下列各项中，不应计入增值税的应税销售额的是( ) A. 向购买者收取的包装物租金 B. 向购买者收取的销项税额 C. 因销售货物向购买者收取的手续费 D. 因销售货物向购买者收取的代收款项 【答案】B 9. 某单位2007年5月销售自己使用过得物品,下列税务处理符合增值税规定得就是( ) A. 销售设备不缴纳增值税 B. 销售旧货按4％计算增值税 C. 销售旧货不纳税 D. 销售原值为3700元得摩托车取得收入3500元，不缴纳增值税 【答案】D 10. 增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是( ) A. 当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣 B. 当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣 C. 不能再结转下期进行抵扣 D. 退还已纳税款 【答案】A 11. 下列哪项不属于增值税的视同销售业务？( ) A. 将自产产品用于员工福利 B. 将外购产品用于对外投资 C. 将外购产品用于个人消费 D. 将外购产品用于非应税项目 【答案】C 12. 下列各项收入中,应纳增值税得就是(　 ） A. 某电视台广告播映收入　 　 B. 邮政部门邮政储蓄收入 C. 某房地产开发公司销售办公楼收入 D. 某商店销售化妆品收入 【答案】D 13. 下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是( ) A. 年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者 B. 年销售额为300万元的从事货物批发的其他个人 C. 年销售额为700万元的从事货物生产的企业 D. 年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业 【答案】B 14. 下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是( ) A. 视同销售货物的行为为货物移送的当天 B. 采用预收货款方式的为预收货款的当天 C. 进口货物的为报关进口的当天 D. 赊销方式销售货物为合同约定的收款日期当天 【答案】B 15. 增值税的纳税地点通常如何确定？( ) A. 纳税人所在地 B. 销售地 C. 购买地 D. 货物生产地 【答案】A 16. 纳税人提供下列服务，应当计算缴纳增值税的是( ) A. 养老机构提供的养老服务 B. 婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务 C. 某会计师事务所提供的鉴证服务 D. 农业生产者销售的自产农产品 【答案】C 17. 某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发货票,增值税计税销售额就是( 　 ) A. 扣除折扣额得销售额 B. 不扣除折扣额得销售额 C. 折扣额 　　 　　 D. 加上折扣额得销售额 【答案】B 18. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税的说法不正确的是( ) A. 除国务院另有规定外，纳税人出口货物税率为零 B. 纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为13% C. 农业生产者销售自产农作物，适用9%的增值税税率 D. 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，未分别核算的，从高适用税率 【答案】C 19. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有( ) A. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天 B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为办妥托收手续的当天 C. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 D. 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 【答案】B 20. 某单位外购如下货物,按照增值税得有关规定,可以作为进项税额从销项税额中抵扣得就是( ) A. 外购得低值易耗品 　 　 B. 外购得固定资产 C. 外购得货物用于基建工程 　 D. 外购得货物分给职工 【答案】A 21. 某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( ）缴纳。 A. 服装厂 B. 剧团 C. 服装厂代扣代缴 　 D. 剧团代扣代缴 【答案】A 22. 按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行( ) A. 消费型增值税 B. 收入型增值税 C. 实耗型增值税 D. 生产型增值税 【答案】A 23. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不可以作为增值税的扣税凭证的是( ) A. 税控机动车销售统一发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 农产品收购发票 D. 购进货物取得的增值税普通发票 【答案】D 24. 增值税小规模纳税人的征收率一般为( ) A. 3% B. 6% C. 9% D. 13% 【答案】A 25. 下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是( ) A. 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C. 纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金 D. 纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费 【答案】D 2、 多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1. 下列混合销售,属于征收增值税得有(　 ) A. 企业生产铝合金门窗并负责安装 B. 批发企业销售货物并实行送货上门 C. 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 D. 电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务 【答案】AB 2. 根据增值税的规定，下列说法正确的有( ) A. 委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为发出代销货物的当天 B. 销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天 C. 纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，其纳税义务发生时间为货物移送的当天 D. 进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 【答案】BCD 3. 关于增值税的基本特征，以下哪些描述是正确的？( ) A. 增值税是流转税的一种 B. 增值税的计税依据是增值额 C. 增值税由消费者最终承担 D. 增值税属于直接税 【答案】ABC 4. 单位与个人提供得下列劳务，应征增值税得有( 　) A. 汽车得修配 　 B. 房屋得修理 C. 受托加工白酒　 D. 房屋得装潢 【答案】AC 5. 下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有( ) A. 将自制的货物用于对外投资 B. 将购买的货物用于对外投资 C. 将委托加工的货物用于发放职工福利 D. 将购买的货物用于在建工程 【答案】ABC 6. 下列哪些属于增值税的纳税人？( ) A. 在中国境内销售货物的个人 B. 进口货物的企业 C. 提供加工、修理修配劳务的个体工商户 D. 农业生产者销售自产农产品 【答案】ABC 7. 增值税的征收范围通常包括( ) A. 销售货物 B. 进口货物 C. 提供加工、修理修配劳务 D. 转让无形资产 【答案】ABC 8. 下列行为中,属于视同销售货物应征增值税得行为有（ 　) A. 委托她人代销货物 B. 销售代销货物 C. 将自产得货物分给职工做福利 D. 将外购得货物用于非应税项目 【答案】ABC 9. 增值税的税率一般有哪些形式？( ) A. 比例税率 B. 累进税率 C. 定额税率 D. 浮动税率 【答案】AC 10. 下列销售行为，应征增值税得有( 　　 ) A. 销售电力 　 B. 销售自来水 　 C. 销售房屋 D. 销售热力 【答案】ABCD 11. 一般纳税人发生以下哪些业务时，需要计算销项税额？( ) A. 销售货物 B. 将自产货物用于集体福利 C. 将外购货物用于投资 D. 将自产货物无偿赠送他人 【答案】ABCD 12. 关于增值税纳税义务发生时间，以下哪些说法是正确的？( ) A. 采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天 C. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 D. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天 【答案】ABCD 13. 我国现行增值税得征税范围包括(　 ) A. 在中国境内销售货物 B. 在中国境内提供应税劳务 C. 进口货物 D. 过境货物 【答案】ABC 14. 下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有( ) A. 银行销售金银   B. 邮政部门销售邮务物品   C. 典当业销售死当物品 D. 饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒   【答案】AC 15. 下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有( ) A. 生产企业销售货物时收取的优质服务费 B. 银行经营融资租赁业务收取的租赁费   C. 受托开发软件产品，著作权归受托方   D. 将货物用于抵偿债务   【答案】ACD 3、 判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 1. 在计算增值税销项税额时的销售额应包括向购买方收取的销项税额和其他符合税法规定的费用。( ) 【答案】× 2. 对于统一核算得总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人得，分支机构可申请办理一般纳税人得认定手续。( 　　) 【答案】√ 3. 我国现行的增值税属于消费型增值税。 ( ) 【答案】√ 4. 不在同一县（市)得关联企业，应于货物移送时,按视同销售行为计算缴纳增值税。（　 ) 【答案】√ 5. 某商店将4月份购进得一种饮料于7月份作为防暑降温用品发放给本单位职工，应视同销售计算增值税。( 　 　） 【答案】× 6. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。( ) 【答案】√ 7. 如果增值税一般纳税人将上月购进得货物本月以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。( ) 【答案】× 8. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。( ) 【答案】√ 9. 某企业将外购得货物（有增值税专用发票)赠送儿童福利院,其进项税额不得抵扣。( 　） 【答案】× 10. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。 ( ) 【答案】√ 4、 不定项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分） 甲公司属于增值税一般纳税人，具有交通运输服务资质。2021年11月发生下列业务： （1）向境内乙公司提供货物运输服务，取得含增值税收入87.2万元；向境内丙公司提供客运服务，取得含增值税收入7.63 万元。 （2）提供国际运输服务，取得不含增值税收入50万元。 （3）销售本公司使用过的货车一辆，取得含税收入10.3万元，该货车购于2008年5月。 （4）购进汽油，取得增值税专用发票注明税额5万元。 （5）购进矿泉水，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。其中80%用于免费发放给乘客，20 %用于发放给职工。 （6）从小规模纳税人处购买纪念品，取得增值税普通发票注明税额0.18万元。已知：交通运输服务增值税适用税率为9%；取得的增值税专用发票均符合规定。甲公司销售使用过的货车，未放弃增值税减免。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 1. 计算甲公司提供运输服务的增值税销项税额的下列算式中，正确的是( ) A. (87.2+7.63)×9%+50×0%=8.53(万元) B. (87.2+7.63)×9%+50×9%=13.03 (万元) C. (87.2+7.63)÷(1+9%)×9%=7.83(万元) D. (87.2+7.63)÷(1+9%×9%+50×9%=12.33(万元) 【答案】C 2. 下列税额准予从销项税额中抵扣的是( )万元。 A. 购进汽油取得增值税专用发票注明的税额5万元 B. 购进矿泉水取得增值税专用发票注明的税额0.4万，其用于发放给乘客的部分 C. 购进矿泉水取得增值税专用发票注明的税额0.4万元，其用于发放给员工的部分 D. 从小规模纳税人处购买纪念品取得增值税普通发票注明的税额0.18万元 【答案】AB 3. 甲公司销售本公司使用过的货车应缴纳增值税税额为( )万元。 A. 1.18 B. 0.05 C. 0.3 D. 0.2 【答案】D 4. 下列计算甲公司当月应缴纳增值税税额的算式中，正确的是( ) A. 7.83-5-0.4×80%+0.2=2.71(万元) B. 7.83-5-0.4+0.2=2.63(万元) C. 12.33-5—0.4×80%+0.2=7.21(万元) D. 12.33-5-0.4+0.2=7.13(万元) 【答案】A 5. 甲公司当月购进汽油和矿泉水，其中汽油用于运输服务，矿泉水部分用于免费发放给乘客，部分用于发放给职工。关于这两项购进业务，下列说法正确的是( ) A. 购进汽油的税额可以全额抵扣销项税额 B. 购进矿泉水用于发放给乘客的部分，其税额不得抵扣销项税额 C. 购进矿泉水用于发放给职工的部分，其税额可以抵扣销项税额 D. 购进矿泉水无论用于何处，其税额均不得抵扣销项税额 【答案】A 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：《财经类专业考纲百套卷》，依据河北省职教高考《河北省普通高等学校对口招生财经类专业考试大纲》编写，本套试卷共100份由三个部分组成。第一部分是根据考纲编写的知识点训练卷，共79份；第二部分是常考题训练卷，三门课程共13份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来财经类专业理论考试真题试卷，编写的8份专业综合训练卷。 本试卷是《财经类考纲百套卷》第66卷，按《财经法规与职业道德》课程（三）税收法律制度的第三点专业理论考试内容和要求编写。其内容的要求是： 增值税：（1）认识增值税，（2）掌握增值税的纳税人的有关规定，（3） 掌握增值税的征收范围及税率和征收率，（4）掌握一般纳税人一般销售业务、特殊销售业务和视同销售业务销项税额的计算，（5）掌握增值税纳税义务发生时间的规定，（6）掌握一般纳税人进项税额的确认和不得抵扣的情形，（7）熟悉小规模纳税人应纳税额的计算，（8）了解增值税税收优惠政策，（9）熟悉增值税纳税期限和纳税地点的有关规定。 河北省《财经类考纲百套卷》 第66卷 《财经法规与职业道德》 （三）税收法律制度 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 1、 单项选择题（本大题共25小题，每小题2分，共50分） 1. 根据增值税法律制度的规定， 一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是( ) A. 笔记本电脑 B. 化肥 C. 小汽车 D. 淀粉 2. 某商场为小规模纳税人，2007年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税得计税销售额就是（ 　 ) 　　 A. 16500 　 　　　 B. 14102.56 　 C. 15865.38 　　 D. 不征税 3. 增值税是对在我国境内生产销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的( )为计税依据而课征的一种流转税。 A. 增值率 B. 增值额 C. 销售额 D. 营业额 4. 下列哪项业务不需要缴纳增值税？( ) A. 销售电力 B. 房屋装修 C. 金融服务 D. 农产品销售 5. 一般纳税人销售货物,适用13%税率得就是( 　) A. 销售图书 　 　 B. 销售钢材 C. 销售化妆品 D. 销售机器设备 6. 2022年5月林洋公司进口一批高档化妆品，关税完税价格850000元，已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，关税税率为5%，计算林洋公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( ) A. 850000÷(1-15%)×13%=130000(元) B. (850000+850000×5%)÷(1-15%)×13%=136500 (元) C. 850000×13%=110500 (元) D. (850000+850000×5%)×13%=116025(元) 7. 一般纳税人提供应税劳务的增值税税率为( ) A. 3% B. 6% C. 9% D. 13 8. 下列各项中，不应计入增值税的应税销售额的是( ) A. 向购买者收取的包装物租金 B. 向购买者收取的销项税额 C. 因销售货物向购买者收取的手续费 D. 因销售货物向购买者收取的代收款项 9. 某单位2007年5月销售自己使用过得物品,下列税务处理符合增值税规定得就是( ) A. 销售设备不缴纳增值税 B. 销售旧货按4％计算增值税 C. 销售旧货不纳税 D. 销售原值为3700元得摩托车取得收入3500元，不缴纳增值税 10. 增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是( ) A. 当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣 B. 当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣 C. 不能再结转下期进行抵扣 D. 退还已纳税款 11. 下列哪项不属于增值税的视同销售业务？( ) A. 将自产产品用于员工福利 B. 将外购产品用于对外投资 C. 将外购产品用于个人消费 D. 将外购产品用于非应税项目 12. 下列各项收入中,应纳增值税得就是(　 ） A. 某电视台广告播映收入　 　 B. 邮政部门邮政储蓄收入 C. 某房地产开发公司销售办公楼收入 D. 某商店销售化妆品收入 13. 下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是( ) A. 年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者 B. 年销售额为300万元的从事货物批发的其他个人 C. 年销售额为700万元的从事货物生产的企业 D. 年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业 14. 下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是( ) A. 视同销售货物的行为为货物移送的当天 B. 采用预收货款方式的为预收货款的当天 C. 进口货物的为报关进口的当天 D. 赊销方式销售货物为合同约定的收款日期当天 15. 增值税的纳税地点通常如何确定？( ) A. 纳税人所在地 B. 销售地 C. 购买地 D. 货物生产地 16. 纳税人提供下列服务，应当计算缴纳增值税的是( ) A. 养老机构提供的养老服务 B. 婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务 C. 某会计师事务所提供的鉴证服务 D. 农业生产者销售的自产农产品 17. 某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发货票,增值税计税销售额就是( 　 ) A. 扣除折扣额得销售额 B. 不扣除折扣额得销售额 C. 折扣额 　　 　　 D. 加上折扣额得销售额 18. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税的说法不正确的是( ) A. 除国务院另有规定外，纳税人出口货物税率为零 B. 纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为13% C. 农业生产者销售自产农作物，适用9%的增值税税率 D. 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，未分别核算的，从高适用税率 19. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有( ) A. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天 B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为办妥托收手续的当天 C. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 D. 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 20. 某单位外购如下货物,按照增值税得有关规定,可以作为进项税额从销项税额中抵扣得就是( ) A. 外购得低值易耗品 　 　 B. 外购得固定资产 C. 外购得货物用于基建工程 　 D. 外购得货物分给职工 21. 某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( ）缴纳。 A. 服装厂 B. 剧团 C. 服装厂代扣代缴 　 D. 剧团代扣代缴 22. 按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行( ) A. 消费型增值税 B. 收入型增值税 C. 实耗型增值税 D. 生产型增值税 23. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不可以作为增值税的扣税凭证的是( ) A. 税控机动车销售统一发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 农产品收购发票 D. 购进货物取得的增值税普通发票 24. 增值税小规模纳税人的征收率一般为( ) A. 3% B. 6% C. 9% D. 13% 25. 下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是( ) A. 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C. 纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金 D. 纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费 2、 多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1. 下列混合销售,属于征收增值税得有(　 ) A. 企业生产铝合金门窗并负责安装 B. 批发企业销售货物并实行送货上门 C. 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 D. 电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务 2. 根据增值税的规定，下列说法正确的有( ) A. 委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为发出代销货物的当天 B. 销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天 C. 纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，其纳税义务发生时间为货物移送的当天 D. 进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 3. 关于增值税的基本特征，以下哪些描述是正确的？( ) A. 增值税是流转税的一种 B. 增值税的计税依据是增值额 C. 增值税由消费者最终承担 D. 增值税属于直接税 4. 单位与个人提供得下列劳务，应征增值税得有( 　) A. 汽车得修配 　 B. 房屋得修理 C. 受托加工白酒　 D. 房屋得装潢 5. 下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有( ) A. 将自制的货物用于对外投资 B. 将购买的货物用于对外投资 C. 将委托加工的货物用于发放职工福利 D. 将购买的货物用于在建工程 6. 下列哪些属于增值税的纳税人？( ) A. 在中国境内销售货物的个人 B. 进口货物的企业 C. 提供加工、修理修配劳务的个体工商户 D. 农业生产者销售自产农产品 7. 增值税的征收范围通常包括( ) A. 销售货物 B. 进口货物 C. 提供加工、修理修配劳务 D. 转让无形资产 8. 下列行为中,属于视同销售货物应征增值税得行为有（ 　) A. 委托她人代销货物 B. 销售代销货物 C. 将自产得货物分给职工做福利 D. 将外购得货物用于非应税项目 9. 增值税的税率一般有哪些形式？( ) A. 比例税率 B. 累进税率 C. 定额税率 D. 浮动税率 10. 下列销售行为，应征增值税得有( 　　 ) A. 销售电力 　 B. 销售自来水 　 C. 销售房屋 D. 销售热力 11. 一般纳税人发生以下哪些业务时，需要计算销项税额？( ) A. 销售货物 B. 将自产货物用于集体福利 C. 将外购货物用于投资 D. 将自产货物无偿赠送他人 12. 关于增值税纳税义务发生时间，以下哪些说法是正确的？( ) A. 采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天 C. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 D. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天 13. 我国现行增值税得征税范围包括(　 ) A. 在中国境内销售货物 B. 在中国境内提供应税劳务 C. 进口货物 D. 过境货物 14. 下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有( ) A. 银行销售金银   B. 邮政部门销售邮务物品   C. 典当业销售死当物品 D. 饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒   15. 下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有( ) A. 生产企业销售货物时收取的优质服务费 B. 银行经营融资租赁业务收取的租赁费   C. 受托开发软件产品，著作权归受托方   D. 将货物用于抵偿债务   3、 判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 1. 在计算增值税销项税额时的销售额应包括向购买方收取的销项税额和其他符合税法规定的费用。( ) 2. 对于统一核算得总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人得，分支机构可申请办理一般纳税人得认定手续。( 　　) 3. 我国现行的增值税属于消费型增值税。 ( ) 4. 不在同一县（市)得关联企业，应于货物移送时,按视同销售行为计算缴纳增值税。（　 ) 5. 某商店将4月份购进得一种饮料于7月份作为防暑降温用品发放给本单位职工，应视同销售计算增值税。( 　 　） 6. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。( ) 7. 如果增值税一般纳税人将上月购进得货物本月以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。( ) 8. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。( ) 9. 某企业将外购得货物（有增值税专用发票)赠送儿童福利院,其进项税额不得抵扣。( 　） 10. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。 ( ) 4、 不定项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分） 甲公司属于增值税一般纳税人，具有交通运输服务资质。2021年11月发生下列业务： （1）向境内乙公司提供货物运输服务，取得含增值税收入87.2万元；向境内丙公司提供客运服务，取得含增值税收入7.63 万元。 （2）提供国际运输服务，取得不含增值税收入50万元。 （3）销售本公司使用过的货车一辆，取得含税收入10.3万元，该货车购于2008年5月。 （4）购进汽油，取得增值税专用发票注明税额5万元。 （5）购进矿泉水，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。其中80%用于免费发放给乘客，20 %用于发放给职工。 （6）从小规模纳税人处购买纪念品，取得增值税普通发票注明税额0.18万元。已知：交通运输服务增值税适用税率为9%；取得的增值税专用发票均符合规定。甲公司销售使用过的货车，未放弃增值税减免。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 1. 计算甲公司提供运输服务的增值税销项税额的下列算式中，正确的是( ) A. (87.2+7.63)×9%+50×0%=8.53(万元) B. (87.2+7.63)×9%+50×9%=13.03 (万元) C. (87.2+7.63)÷(1+9%)×9%=7.83(万元) D. (87.2+7.63)÷(1+9%×9%+50×9%=12.33(万元) 2. 下列税额准予从销项税额中抵扣的是( )万元。 A. 购进汽油取得增值税专用发票注明的税额5万元 B. 购进矿泉水取得增值税专用发票注明的税额0.4万，其用于发放给乘客的部分 C. 购进矿泉水取得增值税专用发票注明的税额0.4万元，其用于发放给员工的部分 D. 从小规模纳税人处购买纪念品取得增值税普通发票注明的税额0.18万元 3. 甲公司销售本公司使用过的货车应缴纳增值税税额为( )万元。 A. 1.18 B. 0.05 C. 0.3 D. 0.2 4. 下列计算甲公司当月应缴纳增值税税额的算式中，正确的是( ) A. 7.83-5-0.4×80%+0.2=2.71(万元) B. 7.83-5-0.4+0.2=2.63(万元) C. 12.33-5—0.4×80%+0.2=7.21(万元) D. 12.33-5-0.4+0.2=7.13(万元) 5. 甲公司当月购进汽油和矿泉水，其中汽油用于运输服务，矿泉水部分用于免费发放给乘客，部分用于发放给职工。关于这两项购进业务，下列说法正确的是( ) A. 购进汽油的税额可以全额抵扣销项税额 B. 购进矿泉水用于发放给乘客的部分，其税额不得抵扣销项税额 C. 购进矿泉水用于发放给职工的部分，其税额可以抵扣销项税额 D. 购进矿泉水无论用于何处，其税额均不得抵扣销项税额 学科网（北京）股份有限公司 $$