第十三章 会计软件应用基础（课件）同步教学《基础会计》第7版

基础会计（第七版） 陈国辉 迟旭升 主编 国家级精品课程教材 全国优秀畅销书 “十二五”国家级规划教材 国家级重点学科 • 东北财经大学会计学系列教材 1 第十三章 会计软件应用基础 第一节 会计软件概述 第二节 会计软件的功能结构与数量处理流程 第三节 会计软件应用管理 第一节 会计软件概述 一、会计软件及其产生与发展 （一）会计软件的概念 （二）我国会计软件的产生与发展 第一阶段：1988年商品化软件出现以前,属于我国会计电算化发展早期。 第二阶段：1988年至20世纪90年代中后期,是我国会计软件快速发展阶段。 1.以相对范围分析 2.以工作机理分析 3.以不同功能分析 （三）ERP与会计软件的关系 (一)相同点 基本原理、会计目标、会计理论和方法、会计法规和准则、会计档案的保存 (二)不同点 核算工具、信息载体、簿记规则、账务处理程序、会计工作组织体制 三、会计软件核算的意义 二、会计软件核算与会计手工核算的比较 (一)按照提供信息的服务层次分类 (二)按照会计信息共享程度分类 (三)根据会计软件不同的适用范围和通用性水平分类 四、会计软件的分类 第二节 会计软件的功能结构与数据处理流程 一、会计软件的功能结构 (一)会计软件的基本构成 1.账务处理模块 6.销售核算模块 2.工资核算模块 7.应收应付账款核算模块 3.固定资产核算模块 8.会计报表模块 4.存货核算模块 9.财务分析模块 5.成本核算模块 (二)会计软件各功能模块之间的关系 二、会计软件的操作流程 1.系统初始化 2.日常账务处理 3.期末处理 4.会计报表生成 5.报表分析 6.系统维护 三、账务处理模块的基本功能 (一)账务处理模块的作用 (二)账务处理模块的基本功能 四、会计软件的数据处理流程与手工核算 流程的区别 (一)会计软件的数据处理流程 (二)会计软件数据处理流程与手工核算流程的区别 二、会计软件的实施 (一)会计软件实施的条件 (二)会计软件实施前的准备 (三)会计软件实施的流程 第三节　会计软件应用管理 一、会计软件的取得 (一)商品化会计软件：特点、基本要求、优缺点 (二)定点开发的专用会计软件 (三)商品化会计软件的选择 (一)会计软件的系统管理 (二)会计软件的维护 三、会计软件的系统管理与维护 课后作业 ▲ 见《基础会计》教材（第七版） P265 复习思考题 ▲ 从《基础会计习题与案例》 (第七版）第十三章中选取 THANK YOU 本章结束 15 $$基础会计（第七版） 陈国辉 迟旭升 主编 国家级精品课程教材 全国优秀畅销书 “十二五”国家级规划教材 国家级重点学科 • 东北财经大学会计学系列教材 1 第十二章 会计核算组织程序 第一节 会计核算组织程序概述 第二节 记账凭证核算组织程序 第三节 科目汇总表核算组织程序 第四节 汇总记账凭证核算组织程序 第五节 日记总账核算组织程序 第一节 会计核算组织程序概述 一、会计核算组织程序的概念及设计意义 在会计循环中，会计主体采用的会计凭证、会计账簿、会计报表的种类和格式与记账程序有机结合的方法和步骤。 1.会计循环 （一） 基本概念 会计主体在一定的会计期间内，从经济业务发生取得或填制会计凭证起，到登记账簿、编制会计报表止的一系列处理程序。 2.记账程序 会计凭证 账 簿 会计报表 利润表 （格式） 记账凭证（种类） 记账凭证（种类） 记账凭证（种类） 总 账 （格式） 明细账 （格式） 日记账 （格式） 经济业务 (交易事项) 资产负债表 （格式） （二）设计会计核算组织程序的意义 1.有利于规范会计核算组织工作 2.有利于保证会计核算工作质量 3.有利于提高会计核算工作效率 4.有利于降低会计核算工作成本 5.有利于发挥会计核算工作的作用 二、设计会计核算组织程序的原则 （一）应从本会计主体的实际情况出发 （二）应以保证会计核算质量为立足点 （三）应力求降低会计核算成本 （四）应有利于建立会计工作岗位责任制 根据经济业务发生以后所填制的各种记账凭证直接逐笔登记总分类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程序。 第二节 记账凭证核算组织程序 一、凭证、账簿和报表的种类与格式 （格式一般为借、贷、余三栏式） 种类 记账凭证 专用记账凭证 收款凭证 付款凭证 转账凭证 通用记账凭证 种类 账簿 总分类账 明细分类账 日记账 （格式一般为借、贷、余三栏式） （格式有三栏式、数量金额式和多栏式三种） 二、账务处理的基本步骤 ⑥ ④ ⑤ ② ① 原始凭证 付款凭证 转账凭证 收款凭证 总分类账 明细分类账 银行存款日记账 会计报表 ⑤ ③ 库存现金日记账 三、对记账凭证核算组织程序的评价 （一）特点：直接根据各种记账凭证逐笔登记总分类账 （二）优点、缺点及适用范围 记账凭证能够清晰地反映账户之间的对应关系 总分类账能够比较详细地反映经济业务的发生情况 总分类账登记方法简单，易于掌握 1. 优点： 总分类账登记工作量过大 账页耗用多，预留账页多少难以把握 2. 缺点： 3. 适用范围：一般只适用于规模较小、经济业务量比较少、需要编制记账凭证不是很多的会计主体。 第三节 科目汇总表核算组织程序 根据各种记账凭证先定期按会计科目汇总编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账，并定期编制会计报表的账务处理程序。 独特的做法是要设置“科目汇总表”这种具有汇总性质的记账凭证。 一、凭证、账簿的种类与格式 二、科目汇总表的编制方法 科目汇总表是根据专用记账凭证（或通用记账凭证）汇总编制而成的。 基本的编制方法：将全部记账凭证，按照相同会计科目进行归类，定期汇总每一个账户的借、贷双方的发生额，将其填列在科目汇总表的相应栏内。根据该表汇总的各科目借、贷方发生额的合计数，登记相应总分类账的借方或贷方。 科目（记账凭证）汇总表 2×21年6月 科目名称 本期发生额 总账页次 借方 贷方 库存现金 85 080 85 813 银行存款 0 311 310 在途物资 83 200 83 200 原材料 83 200 46 200 应收账款 2 400 0 其他应收款 0 1 500 长期待摊费用 6 000 0 在建工程 130 000 0 管理费用 4 733 0 生产成本 39 200 0 制造费用 3 000 3 000 应交税费 12 410 0 应付账款 0 3 200 应付职工薪酬 85 000 0 合 计 534 223 534 223 【例12-1】 三、账务处理的基本步骤 ⑥ ④ ② ① 原始凭证 付款凭证 转账凭证 收款凭证 总分类账 明细分类账 库存现金日记账 银行存款日记账 会计报表 ⑤ ③ 科目 汇总表 ⑥ ⑦ 四、对科目汇总表核算组织程序的评价 （一）特点：定期根据所有记账凭证汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表上的汇总数字登记总分类账。 （二）优点、缺点及适用范围 可以利用该表的汇总结果进行账户发生额的试算平衡 在试算平衡的基础上记账能够保证总账登记的正确性 可以大大减轻登记总分类账的工作量 适用性比较强 1. 优点： 编制科目汇总表的工作量比较大 科目汇总表不能够清晰地反映账户之间的对应关系 2. 缺点： 3. 适用范围：大、中、小型会计主体都可以采用 第四节 汇总记账凭证核算组织程序 指根据各种专用记账凭证定期汇总编制汇总记账凭证，然后根据汇总记账凭证登记总分类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程序。 汇总记账凭证是对日常会计核算过程中所填制的专用记账凭证，按照凭证的种类，采用一定的方法定期进行汇总而重新填制的一种记账凭证。 一、凭证、账簿的种类与格式 （格式一般为借、贷、余三栏式） 种类 账簿 总分类账 明细分类账 日记账 （格式一般为借、贷、余三栏式） （格式有三栏式、数量金额式和多栏式三种） 记账凭证 专用记账凭证 收款凭证 付款凭证 转账凭证 种类 汇总记账凭证 汇总 汇总收款凭证 汇总付款凭证 汇总转账凭证 二、汇总记账凭证的编制方法 汇总收款凭证是根据专用记账凭证中的收款凭证汇总编制而成的。 基本的编制方法：按专用记账凭证中的收款凭证上会计分录的借方科目设置汇总收款凭证，按分录中相应的贷方科目定期进行汇总，每月编制一张。汇总时计算出每一个贷方科目发生额合计数，填入汇总收款凭证的相应栏次。 1. 基本方法 （一）汇总收款凭证的编制方法 2.汇总收款凭证的编制举例 现收1 借：库存现金 300 贷：其他应收款 300 现收5 借：库存现金 400 贷：应收账款 400 现收4 借：库存现金 60 贷：其他应收款 60 现收3 借：库存现金 600 贷：其他业务收入 600 现收2 借：库存现金 4 000 贷：其他业务收入 4 000 现收6 借：库存现金 800 贷：其他业务收入 800 【例12-2】某企业某月1~10日发生如下库存现金收款业务。 ☆ “其他应收款”科目发生额为：300＋60＝360（元） ☆ “其他业务收入”科目发生额为：4 000＋600＋800＝5 400（元） ☆ “应收账款”科目发生额为：400元 其中：收回其他应收款业务有两笔（见现收1、现收4）；实现其他业务收入业务有3笔（见现收2、现收3和现收6）；收回应收账款业务有1笔（见现收5）。 汇总收款凭证 借方科目：库存现金 按借方科目设置 贷方科目 金 额 总账页数 1—10日凭证 1号—6号 11—20日凭证 7号—10号 21—30日凭证 11号—15号 合 计 借方 贷方 其他应收款 360 640 400 1 400 其他业务收入 5 400 1 250 500 7 150 应收账款 400 600 800 1 800 合 计 6 160 2 490 1 700 10 350 按贷方科目汇总填列 月终合计，记入有关总分类账户的贷方 记入“库存现金”总分类账户的借方 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 3.编制汇总收款凭证的注意事项 多借一贷分录： 借：库存现金 1 000 银行存款 2 000 贷：应收账款 3 000 多借多贷分录： 借：库存现金 800 银行存款 4 000 贷：应收账款 2 800 其他应收款 2 000 问题1：在编制汇总收款凭证时，收款凭证会被反复使用，容易出错。 编制收款凭证时，会计分录的形式最好是一借一贷、一借多贷，不宜多借一贷或多借多贷。 问题2：在编制汇总收款凭证时，收款凭证被反复使用，容易出错；账户之间的对应关系不够清晰。 按日常核算工作中所填制的专用记账凭证中的付款凭证上会计分录中的贷方科目（“库存现金”或“银行存款”等）设置汇总付款凭证，按它们相应的借方科目定期（如每5天或10天等）进行汇总，每月编制一张。汇总时计算出每一个借方科目发生额合计数，填入汇总付款凭证的相应栏次。 1. 基本方法 （二）汇总付款凭证的编制方法 2.汇总付款凭证的编制举例 银付1 借：应付账款 1 500 贷：银行存款 1 500 银付5 借：应付账款 10 000 贷：银行存款 10 000 银付4 借：短期借款 3 000 贷：银行存款 3 000 银付3 借：固定资产 50 000 贷：银行存款 50 000 银付2 借：应交税费 4 000 贷：银行存款 4 000 银付6 借：固定资产 3 200 贷：银行存款 3 200 【例12-3】某企业某月1~10日发生如下银行存款付款业务。 ☆ “应付账款”科目发生额为：1 500＋10 000＝11 500（元） ☆ “应交税费”科目发生额为：4 000元 ☆ “固定资产”科目发生额为：50 000＋3 200＝53 200（元） ☆ “短期借款”科目发生额为：3 000元 其中：偿还应付账款业务有两笔（见银付1、银付5）；交纳税金业务有1笔（见银付2）；购置固定资产业务有两笔（见银付3、银付6）；归还短期借款业务有1笔（见银付4）。 汇总付款凭证 借方科目：银行存款 按贷方科目设置 贷方科目 金 额 总账页数 1—10日凭证 1号—6号 11—20日凭证 7号—9号 21—30日凭证 10号—14号 合 计 借方 贷方 应付账款 11 500 2 500 6 000 20 000 应交税费 4 000 4 000 固定资产 53 200 53 200 短期借款 3 000 3 000 合 计 71 700 2 500 6 000 80 200 按借方科目汇总填列 月终合计，记入有关总分类账户的借方 记入“银行存款”总分类账户的贷方  注意事项：会计分录的形式最好是一借一贷、多借一贷，不宜一借多贷或多借多贷。 按日常核算工作中所填制的专用记账凭证中的转账凭证上会计分录的贷方科目（如“原材料”、“固定资产”等）设置汇总转账凭证，按它们相应的借方科目定期（如每5天或10天等）进行汇总，每月编制一张。计算出每一个借方科目发生额合计数，填入汇总转账凭证的相应栏次。 1. 基本方法 （三）汇总转账凭证的编制方法 2.汇总转账凭证的编制举例 转 1 借：生产成本 2 500 贷：原材料 2 500 转 5 借：管理费用 400 贷：原材料 400 转 4 借：生产成本 3 000 贷：原材料 3 000 转 3 借：销售费用 200 贷：原材料 200 转 2 借：制造费用 1 000 贷：原材料 1 000 转 6 借：制造费用 200 贷：原材料 200 【例12-4】某企业某月1~10日发生的发出材料的转账业务。 ☆ “生产成本”科目发生额为：2 500＋3 000＝5 500（元） ☆ “制造费用”科目发生额为：1 000＋200＝1 200（元） ☆ “销售费用”科目发生额为： 200元 ☆ “管理费用”科目发生额为： 400元 其中：用于生产产品业务的有两笔（见转1、转4）；制造部门一般耗用业务有两笔（见转2、转6）；与产品的销售有关的耗用业务有1笔（见转3）；企业管理部门耗用业务有1笔（见转5）。 汇总转账凭证 贷方科目：原材料 按贷方科目设置 借方科目 金 额 总账页数 1—10日凭证 1号—6号 11—20日凭证 7号—10号 21—30日凭证 11号—16号 合 计 借方 贷方 生产成本 5 500 4 500 6 000 16 000 制造费用 1 200 1 200 销售费用 200 200 管理费用 400 400 合 计 7 300 4 500 6 000 17 800 按借方科目汇总填列 月终合计，记入有关总分类账户的借方 记入“原材料”总分类账户的贷方 3.编制汇总转账凭证的注意事项 一借多贷分录： 借：生产成本 10 000 贷：原材料 2 000 制造费用 8 000 多借多贷分录： 借：生产成本 4 000 制造费用 1 000 贷：原材料 4 800 材料成本差异 200 ☆问题1：在编制汇总转账凭证时，转账凭证会被反复使用，容易出错。 会计分录的形式最好是一借一贷、一贷多借，不宜一借多贷或多借多贷。 ☆问题2：在编制汇总转账凭证时，转账凭证被反复使用，容易出错；账户之间的对应关系不够清晰。 三、账务处理的基本步骤 ⑥ ④ ② ① 原始凭证 付款凭证 转账凭证 收款凭证 总分类账 明细分类账 库存现金日记账 银行存款日记账 会计报表 ⑤ ③ ⑥ ⑦ 汇总收款凭证 汇总付款凭证 汇总转账凭证 四、对汇总记账凭证核算组织程序的评价 （一）特点：定期将全部记账凭证分别编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，根据各种汇总记账凭证上的汇总数字登记总分类账。 （二）优点、缺点及适用范围 3. 适用范围：一般只适用于规模较大、经济业务量比较多、专用记账凭证也比较多的会计主体。 定期编制汇总记账凭证的工作量比较大 对汇总过程中可能存在的错误难以发现 2. 缺点： 能够清晰地反映账户之间的对应关系 可以大大减少登记总分类账的工作量 1. 优点： 第五节 日记总账核算组织程序 根据经济业务发生以后所填制的各种记账凭证直接逐笔登记日记总账，并定期编制会计报表的账务处理程序。 一、凭证、账簿的种类与格式 ◆在这种核算组织程序下需要专门设置日记总账。 二、日记总账的格式与登记方法 日记总账是一种兼具序时账簿和分类账簿两种功能的联合账簿。 登记方法：对所有的经济业务按时间顺序进行序时记录，根据经济业务的性质和账户的对应关系进行总分类记录。对发生的每一笔经济业务都应分别登记在同一行的有关科目的借方栏和贷方栏内，并将发生额记入日记总账的发生额栏内。 三、账务处理的基本步骤 ④ ② ① 原始凭证 付款凭证 转账凭证 收款凭证 日记总账 明细分类账 库存现金日记账 银行存款日记账 会计报表 ⑤ ③ ⑥ ⑤ 四、对日记总账核算组织程序的评价 （一）特点：设置日记总账,根据记账凭证逐笔登记日记总账。 （二）优点、缺点及适用范围 可以大大简化总分类账的登记手续。 在日记总账上能够清晰地反映会计账户之间的对应关系。 1. 优点： 增大了登记日记总账的工作量。 不便于记账分工和查阅。 2. 缺点： 3. 适用范围：一般只适用于规模小、业务量少、使用会计科目不 多的会计主体。 课后作业 ▲ 见《基础会计》教材（第七版） P242 复习思考题 ▲ 从《基础会计习题与案例》 (第七版）第十二章中选取 THANK YOU 本章结束 36 $$