3.1.2消费税认知（教案）《税费计算与智能申报》（电子工业出版社）

教 师 课 时 授 课 教 案 编号： 12 授课日期 授课班级 授课学时 2 课 型 理论课 课 题： 单元三 消费税的计算与申报 任务一 消费税认知 教 学 目 标： 通过本单元的学习，使学生了解消费税的征税范围，熟悉委托加工应税消费品、 识别进口环节消费税的征收，能认识零售应税消费品涉及消费税业务、批发销售卷烟的消费税， 会识别消费税的税目与税率，切实增强爱国、理性消费的观念，树立依法纳税的意识。 重点与难点： 重点：识别消费税的征税范围——委托加工、进口环节 难点：零售应税消费品——金银首饰、超豪华小汽车涉及消费税的知识点 解 决 措 施： 提问引导、课堂讨论、案例分析、结合练习、细致讲解，应用身边实际案例， 注重吸引学生的兴趣 教学方法设计： 启发、讨论、案例教学、练习、线上线下混合式教学。将申报消费税作为一个 完整的工作任务引入教学，本次课主要是解决第二个小任务——识别纳税环节。 教 学 资 源： ****学院教案用纸 第 12讲 教学环节 教 学 内 容 教学组织与教学方法 复习提问 导入新课 导入新课 新知讲解 重点提示 重点提示 重点提示 新知讲解 重点提示 新知讲解 重点提示 新知讲解 重点提示 新知讲解 重点提示 总结归纳布置作业 复习提问： 1.消费税的概念？ 2.生活中的消费税纳税人有哪些？ 3.消费税的税目？ 任务一 消费税认知 三、消费税的征税范围 （二）委托加工应税消费品 1.委托加工应税消费品的含义 委托加工应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。 【想一想】为什么很多企业要委托加工呢？ 2.委托加工应税消费品的纳税人 对于消费税来说，委托加工应税消费品。委托方是纳税人，除个体工商户外，由受托方代扣代缴；如果受托方是个体工商户，委托方在收回应税消费品后向所在地主管税务部门缴纳消费税。（三）进口应税消费品 单位和个人进口应税消费品，于报关进口时缴纳消费税。为了减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由海关代征。 （四）零售应税消费品 1.商业零售金银首饰 从1995年1月1日起，金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。改为零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。从2002年1月1日起，对钻石及钻石饰品消费税的纳税环节由生产环节、进口环节后移至零售环节。从2003年5月1日起，铂金首饰消费税改为零售环节征税。 2.零售超豪华小汽车 将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人。 从2016 年 12 月 1 日起，纳税人销售超豪华小汽车，应按月填报《其他应税消费品消费税纳税申报表》，向主管税务机关申报缴纳消费税。在零售环节进行征税，按照10%的税率纳税，其中对于超豪华的概念界定，为单价在130万元（不含增值税）及以上的小汽车，即单价在130万元（不含增值税）及以上的小汽车会加征这道消费税。 （五）批发销售卷烟 从2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。 四、消费税税目 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，消费税税目共有15个，具体内容如下： （一）烟 1.甲类卷烟 2.乙类卷烟 3.雪茄烟 4.烟丝 （二）酒 本税目下设白酒、黄酒、啤酒、其他酒四个子目。 1.白酒 2.黄酒 3.啤酒 4.其他酒 （三）高档化妆品 （四）贵重首饰及珠宝玉石 本税目的征税范围包括各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。 1.贵重首饰 2.珠宝玉石 （五）鞭炮焰火 本税目征税范围包括各种鞭炮、焰火。 （六）成品油 本税目征税范围包括汽油、柴油、溶剂油、石脑油、润滑油、航空煤油、燃料油7个子目。原油不属于本税目征税范围。 1.汽油 2.柴油。 3.溶剂油。 4.石脑油。 5.润滑油。 6.航空煤油。 7.燃料油。 （七）摩托车 （八）小汽车 （九）高尔夫球及球具 （十）高档手表 （十一）游艇 （十二）木制一次性筷子。 （十三）实木地板。 （十四）电池 （十五）涂料 五、消费税税率 （一）消费税税率的形式 消费税的税率有比例税率和定额税率两种形式。 （二）纳税人兼营不同税率的应税消费品适用税率的确定 （三）配制酒适用税率的确定 配制酒（露酒）是指以发酵酒、蒸馏酒或食用酒精为酒基，加入可食用或药食两用的辅料或食品添加剂，进行调配、混合或再加工制成的、并改变了其原酒基风格的饮料酒。 （四）卷烟征税的特殊情况考虑 六、总结归纳 本次课主要内容：消费税的征税范围、税目（15个）以及税率 强调本次课重难点，归纳本次课内容，云班课发布课外作业。 提问 云班课发布 课堂讨论 讲授法 提问 思考 案例教学法 要点提示 巩固理解 挖掘思政元素 使同学们深刻领会国家征收消费税，引导消费观的深层次考虑，树立理性消费、绿色消费意识。 育人润物无声 教师引导学生思考， 教师讲授 通过案例分析，帮助学生理解 组织学生发言、教师点评的方式进行。 讲授并引导学生理解 讨论 案例分析 启发式讲授 参与式听课 讨论 学生演示 教师归纳总结，平台发布课后练习并规定完成时限巩固理解 课外作业： 布置消费税课外练习、复习本次课所讲知识点、 预习下次课内容 教学反思、总结： 本次课授课内容多以展示图片为主，学生学习兴趣较高。 第6页 学科网（北京）股份有限公司 $$