3.1.1消费税认知（教案）《税费计算与智能申报》（电子工业出版社）

教 师 课 时 授 课 教 案 编号：11 授课日期 授课班级 授课学时 2 课 型 理论课 课 题： 单元三 消费税的计算与申报 任务一 消费税认知 教 学 目 标： 通过本单元的学习，使学生了解消费税的概念和意义，熟悉消费税的纳税人、 征税范围，能认识消费税征收的重要意义，会识别消费税的纳税人及征税环节。通过学习消费税 的计算与智能申报，切实增强爱国、理性消费的观念，树立依法纳税的意识。 重点与难点： 重点：识别消费税的纳税人 难点：识别消费税的纳税环节 解 决 措 施： 结合目前税制改革，细致讲解，将消费税与习近平总书记关于绿色消费的论述 相联系，增强学生的学习兴趣。 教学方法设计： 启发、讨论、案例教学、练习、线上线下混合式教学。将申报消费税作为一个 完整的工作任务引入教学，本次课主要是解决第一个小任务——识别纳税人与纳税环节。 教 学 资 源： 教案用纸 第 11讲 教学环节 教 学 内 容 教学组织与教学方法 复习提问 导入新课 导入新课 新知讲解 重点提示 重点提示 重点提示 新知讲解 重点提示 新知讲解 重点提示 新知讲解 重点提示 新知讲解 重点提示 总结归纳布置作业 复习提问： 1.增值税如何申报纳税？ 2.生活中的消费税有哪些？所有的商品都要交消费税吗？ 3.增值税与消费税有什么区别？ 任务一 消费税认知 一、消费税介绍 （一）消费税的概念及意义 1.消费税的概念 消费税是指在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，按其流转额缴纳的一种税，是国际上普遍采用的对特定的某些消费品和消费行为征收的一种间接税，属于国家对消费品的课税。 2.消费税的意义 消费税是国家对经济进行宏观调控的重要手段，不仅是保证国家税收稳定、支持国家运转、助力公共建设的重要手段，还是调节社会分配、促进社会公平的有力举措。 【想一想】为什么国家要收消费税呢？ 税率和征收率的区别 （二）消费税的发展历程 1951年政务院就根据国家公布和实行的《全国税政实施要则》的规定，颁布了《特种消费行为税暂行条例》，开始征收特种消费行为税，后来由于种种原因，消费税被迫取消。 现行课征的消费税则是1994年税制改革中新设立的一种税，其法律依据是1994年开始实施的《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》，以及国家税务总局发布的《消费税征收范围注释》、《消费税若干具体问题的规定》等。 （三）与其他税种的关系 消费税与增值税、关税都属于流转税，也就是商品或服务在流通时候就缴纳的税，这种税税负可以流转，包含在价格里面，最终由消费者来承担。增值税和消费税不是平行的税种，消费税是在所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，消费税纳税人往往同时也是增值税纳税人。 【注意】在进口环节，商品都要缴纳增值税和关税，对于特定商品，还应缴纳消费税。 二、消费税纳税人 消费税纳税人是指在中华人民共和国境内（起运地或者所在地在境内）生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人。 【理解】单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 【理解】个人，是指个体工商户及其他个人。 【理解】国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，是指金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰的零售商以及卷烟的批发商等。 三、消费税的征税范围 （一）生产应税消费品 纳税人生产的应税消费品，在纳税人销售时缴纳消费税。 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，在消费品移送使用时缴纳消费税。 【注意】用于连续生产应税消费品，是指纳税人将自产自用应税消费品作为直接材料生产最终应税消费品，自产自用应税消费品构成最终应税消费品的实体。 【注意】用于其他方面，是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、无偿赠与、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。 视为生产销售应税消费品，工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，应按规定征收消费税： （1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的。 （2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。 四、总结归纳 本次课主要内容：消费税的概念及意义， 强调本次课重难点，归纳本次课内容，云班课发布课外作业。 提问 云班课发布 课堂讨论 讲授法 提问 思考 案例教学法 要点提示 巩固理解 挖掘思政元素 使同学们深刻领会国家征收消费税，引导消费观的深层次考虑，树立理性消费、绿色消费意识。 育人润物无声 教师引导学生思考， 引入新课 教师讲授 通过案例分析，帮助学生理解 组织学生发言、教师点评的方式进行。 讲授并引导学生理解 讨论 案例分析 启发式讲授 参与式听课 讨论 学生演示 教师归纳总结，平台发布课后练习并规定完成时限巩固理解 课外作业： 布置消费税课外练习、复习本次课所讲知识点、 预习下次课内容 教学反思、总结： 授课内容难度与学生的接受度是否匹配，增强课程的趣味性更能调动学生学习积极性。 第5页 学科网（北京）股份有限公司 $$