2.7增值税的申报（教案）《税费计算与智能申报》（电子工业出版社）

教 师 课 时 授 课 教 案 编号：10 授课日期 授课班级 授课学时 2 课 型 实践课 课 题： 单元二 增值税的计算与申报 任务5 增值税的申报 教 学 目 标： 通过本单元的学习，使学生掌握增值税纳税义务发生时间的确定、增值税纳税 纳税地点和纳税期限、纳税申报的要求。 重点与难点： 重点：增值税纳税义务发生时间和纳税申报 难点：增值税一般纳税人的申报 解 决 措 施： 充分利用信息化手段，开展线上线下混合式教学，课前自学、测试，课中启发 式教学，学生参与式学习，课后测试、拓展学习，检验成果。 教学方法设计： 启发、讨论、案例教学、练习、线上线下混合式教学。 教 学 资 源： ****学院教案用纸 第 10 讲 教学环节 教 学 内 容 教学组织与教学方法 复习提问 导入新课 导入新课 新知讲解 重点提示 重点提示 重点提示 新知讲解 重点提示 新知讲解 重点提示 新知讲解 重点提示 总结归纳布置作业 回顾与导入 回顾上次课知识点 发布测验检查预习情况 导入新课 一、增值税的征收管理 （一）纳税义务发生时间 纳税义务发生时间为收讫销售额或取得索取货款凭据的当天，按结算方式不同，具体规定： 直接收款方式，为收到销售额或取得收款凭据，并将提货单交给买方的当天； 托收承付和委托银行收款方式，为发出货物并办妥托收手续的当天； 赊销和分期收款方式，为合同约定的收款日期； 预收货款方式，为货物发出的当天；但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。 委托他人代销，为收到代销清单的当天；未收到代销清单及货款的，为发出货物满180天的当天。 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天； 发生除代销外的视同销售行为，为货物移送的当天。 【例题】某试点纳税人出租一辆小轿车，租金4000元/月，一次性预收了对方一年的租金共48000元，则应在收到48000元租金的当天确认纳税义务发生，并按48000元确认收入。而不能48000元租金采取按月分摊确认收入的方法，也不能在该业务完成后再确认收入。 （二）增值税的纳税期限 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。 以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。 以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 想一想：1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的适用什么情形？ （三）增值税的纳税地点 增值税的纳税地点是指纳税人申报缴纳增值税款的地点。 固定业户应在机构所在地申报纳税。 固定业户到外地销售货物，应开具外出经营活动税收管理证明，否则，应向销售地或劳务发生地纳税，回来后再申报纳税，未向销售地或劳务发生地纳税的,在机构所在地主管税务机关补税.。 非固定业户应在销售地或劳务发生地申报纳税。 进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。 二、增值税的纳税申报 （一）一般纳税人的纳税申报 （二）小规模纳税人的纳税申报 实训平台实训 学习通随堂练习 回顾总结： 师生共同梳理思维导图 强调本次课重难点，归纳本次课内容， 学习通发布课外作业 提问 学习通发布 课堂讨论 讲授法 提问 思考 案例教学法 要点提示 巩固理解 要点提示 巩固理解 启发式讲授 参与式听课 学习通发布 课堂讨论 启发式讲授 参与式听课 学习通发布 课堂讨论 学习通练习巩固 启发式讲授 教师归纳总结，平台发布课后练习和课后拓展作业 课外作业： 布置课外练习和拓展学习资源、复习本次课所讲知识点、预习下次课内容 布置平台实训课外作业 教学反思、总结： 第1页 学科网（北京）股份有限公司 $$