2.5一般纳税人进项税额的计算（教案）《税费计算与智能申报》（电子工业出版社）

教 师 课 时 授 课 教 案 编号： 08 授课日期 授课班级 授课学时 2 课 型 课 题： 单元二 增值税计算与申报 任务3 一般纳税人进项税额的计算 教 学 目 标： 1.掌握一般计税方法增值税应纳税额的计算方法； 2. 能选用正确的计税方法，并准确计算增值税当期应纳税额； 3. 通过学习增值税应纳税额的计算，培养爱国情怀，懂得合理避税不是偷漏税， 树立税收风险意识和筹划意识，树立依法纳税观念。 重点与难点： 1.重点：增值税当期应纳税额的计算；当期进项税额的确定； 2.难点：准予从销项税额中抵扣的进项税额。 解 决 措 施： 育训结合，通过引导、案例分析、课堂讨论等多种互动形式提高学生学习参与 度和积极性，通过分组学习、辅导答疑、作业测试等方式解决教学重难点。 教学方法设计： 1.课前通过教学平台发布自主学习课程，学生自主学习，完成预习作业 2. 总结学习课前自主学习反馈出的问题，导入新课(5分钟) 3. 讲授主要知识： 讲授法、案例分析法、讨论法、团队协作（70分钟） 4. 总结所学知识，布置作业（5分钟） 教 学 资 源： 多媒体教室 PPT 手机 平台资源 ****学院教案用纸 第 08讲 教学环节 教 学 内 容 教学组织与教学方法 1.新课引入 2、新课讲授 3、教学互动 4、小结 5、布置作业 组织教学 检查学生课前自主学习情况，对课前自主学习中的主要问题进行总结。 复习一般计税方法应纳税额的计算公式： 当期应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额 用思维导图的方式帮助学生复习当期销项税额确定的主要知识点。 导入新课： 进项税额的概念：纳税人销售货物或提供应税劳务、应税服务、无形资产或者不动产，按照销售额或应税劳务收入和应税服务收入与税法规定的税率计算，并向购买方收取的增值税额 引导学生比较进项税额和销项税额的关系 1.准予从销项税额中抵扣的进项税额 (1) 凭票抵扣 重点讲解凭票抵扣的票据种类，布置学生课前搜集涉及的票据票样，引导学生识别这些发票并理解如何凭票抵扣。 (2) 纳税人购进一般农产品的抵扣政策 课前布置学生通过平台学习课程配套微课：《农产品如何抵扣增值税》。 重点知识强化： 取得的扣税凭证 一般情况 深加工13%产品 一般纳税人专用发票或海关进口缴款书 发票金额×9％ 生产领用农产品当期加计1%抵扣进项税额 3％简易计税的小规模纳税人增值税专用发票 发票金额×9％ 取得或开具收购发票/销售发票 买价×9％ 从批发零售环节购进免税蔬菜、部分鲜活肉蛋取得普通发票 不得抵扣进项税额 部分行业（乳酒油） 农产品进项税额核定扣除 完成课堂任务：甲公司为增值税一般纳税人，2022年2月从农民手中购进玉米，当月全部领用，其中一半用于加工玉米粉，一半用于加工爆米花，收购发票上注明买价2万元，支付运费取得增值税专用发票上注明金额为0.3万元。 要求：计算甲公司2022年2月甲公司可抵扣的增值税进项税额。 学生讨论完成，随机抽取学生演示。 老师点评总结，再一次小结知识点。 (3) 国内旅客运输服务的进项税额抵扣政策 纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： ① 纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，发票上注明的税额可以进行抵扣（凭票抵扣）； ② 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算可以抵扣的进项税额： 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9% ③取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算可以抵扣的进项税额： 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9% ④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算可以抵扣的进项税额： 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3% 举例，对比小结。 (4) 收费公路通行费增值税抵扣规定 纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额： 纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税税额抵扣进项税额。 纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额： 桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5% 举例，对比小结。 (5) 增值税加计抵减政策 课前布置学生通过平台学习课程配套微课：《增值税进项税额的加计抵减》。 完成课堂任务：甲公司为文化创意企业，是增值税一般纳税人，公司符合加计抵减条件。2022年2月，公司取得广告策划服务收入4000万元(不含税)，当月允许抵扣的进项税额为110万元，上期留抵税额60万元，2021年6月采购的一批原材料由于管理不善被盗，相关进项税额共计10万元，已在采购当月进行了加计抵减。期初“加计抵减”余额10万元。 要求：计算该纳税人当期应纳增值税税额。学生讨论完成，随机抽取学生演示。 老师点评总结，再一次小结知识点。 总结本次课的教学内容和重难点，明确学习要求 布置课后作业 学习通平台签到 教师引导学生思考， 思维导图 引入新课 比较 讨论 教师讲授 讨论 讲授并引导学生理解 举例说明 通过案例分析，帮助学生理解 讨论 学生演示 教师小结 教师讲授 通过案例分析，帮助学生理解 教师讲授 通过案例分析，帮助学生理解 讨论 学生演示 教师小结 师生共同总结 学生完成记录 课外作业： 1、复习学习内容，完成课后作业； 2、预习新课。 教学反思、总结： 第5页 学科网（北京）股份有限公司 $$