1.1税务会计岗位认知（教案）《税费计算与智能申报》（电子工业出版社）

教 师 课 时 授 课 教 案 编号：1 授课日期 授课班级 授课学时 2 课 型 讲授 课 题： 单元一 认识纳税工作 任务1税务会计岗位认知 教 学 目 标： 1、了解税收的概念、职能、特征和分类 2、熟悉税收法律关系的构成 重点与难点： 重点：税收的特征、税法的分类 税收法律关系的构成要素以及产生、变更和消灭 难点：税收法律关系的产生、变更和消灭 解 决 措 施： 提问引导、课堂讨论、案例分析、结合练习 细致讲解，应用身边实际案例，注重吸引学生的兴趣 教学方法设计： 1、提问导入（5分钟） 2、讲授主要知识（80分钟）：讲授法、演示法、归纳法、随堂练习 3、小结布置作业（5分钟） 教 学 资 源： 多媒体教室 PPT 《税费计算与智能申报》教材 ****学院教案用纸 第 1 讲 教学环节 教 学 内 容 教学组织与教学方法 课前介绍 新课导入 新课讲授 重难点分析 小结 布置作业 说在《税费计算与智能申报》课前的话 1、课程的设置 2、课程的学习方法 3、你对自己的职业规划 4、老师的要求 5、课程考核形式：过程考核与结果考核相结合 财务会计、管理会计与税费计算与智能申报的联系与区别 任务一 税务会计岗位认知 （一）税务会计岗位职责 税务会计岗位是专门进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计工作岗位。与其他会计岗位相对，它以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对企业应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理岗位，是税务与会计结合而形成的一个交叉学科岗位。其具体工作职责为： 1.了解国家现行的会计、税收相关法律、法规，对纳税筹划等有基本的思路； 2.负责增值税专用发票、普通发票等各种发票的申请、领购、开具使用及保管工作，按规定及时登记发票领购簿； 3.严格对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证，每月核对增值税销项税额和进项税额； 4.负责报税、月度、季度、年度税务报表，负责各税种纳税每月按时申报及企业所得税汇算清缴工作，并对税务相关的资料进行档案管理； 5.用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报；做好企业的纳税统计工作，填报公司涉税的各种统计报表。 6.负责收集整理涉税相关法律法规，并对本行业相关的政策进行解读，编制内部税务操作手册，组织内部税务培训，及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理； 7.积极协调与当地税务机关的关系，负责应对下户督导检查和稽查等，关注对公司有利信息； 8.其他非日常性的税务工作以及领导交办的其他工作。 （二）税务会计的具体内容 1.税务会计月初工作内容 （1）分税种分别进行网上申报，并打印出报表。 （2）根据“应交税费”科目的贷方余额划转税款 （3）缴纳税款并取得完税凭证，报送申报报表。 （4）编制纳税的记账凭证，完成上月的税务处理工作。 2.税务会计月中工作内容 （1）根据涉税业务的原始凭证编制记账凭证，在“应交税费” 细账上登记。 （2）做好发票的购买、领用、开具、验收、保管工作。 （3）做好退税和减免税办理工作。 （4）积极配合税收专管员的工作，及时沟通和提供相关信息。 （5）做好纳税筹划工作。 （6）其他非经常性涉税工作，如税务变更登记、税务大检查等。 3.税务会计月末工作内容 （1）做好“应交税费”科目的总分类账登记工作，并与明细账核对，月度结转，将各相关科目结出余额。 （2）汇总发票，编制发票使用汇总表。 （3）编制发票，取得汇总表，并到税务机关进行认证确认。 （4）编制发票，领用库存月报表，检查空白发票的库存数。 （5）按照税务机关的规定，办理预缴税款的业务。 （6）对需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。 任务二 税收基础知识 一、税收与税法的概念 （一）税法的概念 （二）税收的概念 （三）税收与税法的关系 （四）税收的特征 1.强制性 2.无偿性 3.固定性 关系：税收“三性”是统一的整体，它们相辅相成、缺一不可。其中，无偿性是核心、本质，强制性是保证，固定性是对无偿性和强制性的一种规范和约束。 3.税收的分类 目前，我国税种按征收目的和作用不同，按四种标准分类。 （1）按征税对象不同，税收可以划分为货物劳务税、所得税、资源税和财产行为税。 ①货物劳务税又称为流转税，是指在生产、流通和服务领域中，以销售商品或提供劳务而取得的销售收入额或营业收入额为征税对象的税收，主要包括增值税、消费税、车辆购置税、关税。 ②所得税是指以各种所得额为征税对象的税收,主要包括两大税种，即个人所得税和企业所得税。 ③财产行为税是指以纳税人所拥有或支配的财产数量或财产价值为征税对象，或者为了某些特定目的以某些特定行为为征税对象的税收。在我国现行税制体系中，属于财产行为税的有契税、土地增值税、印花税、房产税、城市维护建设税、城镇土地使用税、车船税等。 ④资源税是以各种应税自然资源为征税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。 （2）按税收的计算依据为标准分类，分为从量税和从价税。 ①从量税是指以征税对象的自然计量单位(重量、面积、件数等)为依据，按固定税额计征的税收。从量税实行定额税率，具有计算简便等优点，如我国现行的耕地占用税、车船税和城镇土地使用税。 ②从价税是指以征税对象的价值量为依据，按一定比例计征的税收。从价税实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理，如我国现行的增值税、关税和所得税等。 （3）按税收与价格的关系为标准分类,分为价内税和价外税。 ①价内税是指税款包含在应税商品价格内，作为商品价格组成部分的税收，如消费税、关税等。 ②价外税是指税款独立于商品价格之外，不作为商品价格的组成部分，如增值税。 （4）按税收的管理和使用权限为标准分类，分为中央税、地方税和中央与地方共享税 ①中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划归中央政府所有并支配使用的税收，如关税。 ②地方税是指由地方政府征收和管理使用的税收，如财产行为税。地方税一般收入稳定，并与地方经济利益关系密切。 ③中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的税收，如增值税、资源税等。 归纳提示本次课所讲知识要点 教师引导 学生讨论 教师讲授 学生听讲 案例分析 相互讨论 教师讲授 启发诱导法 教师总结 学生总结 课外作业： 1、复习 2、预习 3、完成课后练习 教学反思、总结： 1、学生初接触税收知识，比较抽象，讲解时要突出重点，边讲边练； 2、由于我国税收制度变化较快，一定要结合最新的税收制度来介绍我国现行税制 概况； 3、在讲解税收分类时，应结合具体实例介绍。 第1页 学科网（北京）股份有限公司 $$