项目一 涉税基础认知习题答案（同步练习）《涉税基础》（电子工业出版社）

涉税基础认知习题答案 一、单项选择题 1．税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率（额）表的是（ B　）。 A.消费税　　B.企业所得税　　C.增值税　　D.资源税 2．关于纳税主体，以下说法正确的是（ A ）。 A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人 B.会计主体一定是纳税主体 C.纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税主体与负税人是相同的 D.纳税主体与财务会计中的“会计主体”（会计实体）一定等同 3．我国目前采用超额累进税率的税种为（C ）。 A.企业所得税 B.印花税 C.个人所得税 D.契税 4．纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销起（ B ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A.10 B.15 C.30 D.20 5．税务机关对税务登记证件实行定期验审制度，验证时间一般为（ A ）。 A.一年一次 B.一年两次 C.一季度一次 D.一月一次 6.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起（ C ）日内申报办理税务登记。 A.10 B.15 C.30 D.20 7.国务院办公厅于（ A ）发布了《关于加快推进“五证合一、一照一码”登记制度改革的通知》国办发〔2016〕53号，从2016年10月1日起正式实施“五证合一、一照一码” A.2016年6月30日 B.2017年1月1日 C.2017年6月30日 D.2018年1月1日 8.纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由( A　)。 A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 9.根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是( B　)。 A.1年 B.3年 C.7年 D.10年 10．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（ D ）。 A.税务检查 B.税务管理 C.税款征收 D.工商登记 11．根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，但能控制进货销货的纳税人，适用的税款征收方式是（ B ）。 　A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 12. 税法规定，征税的客观对象是（B ），它表示对什么样的标的物征税。 A.纳税义务人 B.课税对象 C.税目 D.税率 13. 税收是国家凭借（D ）对社会产品或国民收入进行分配与再分配。 A. 经济条件 B. 生产资料所有权 C. 股份 D. 政治权力 14. 税收职能中，（ B ）是最首要最基本的职能。 A. 经济职能 B. 财政职能 C. 调节资源配置职能 D. 调节财富分配职能 15. 以下为税收权利主体的是（ C ）。 A. 纳税方　 B. 征税方　 C. 征纳双方　 D. 中央政府 16. 在税制构成要素中，体现课税深度的是（ B ）。 A. 纳税期限 B. 税率 C. 纳税对象 D. 税目 17. 在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ A ）。 A. 免征额 B. 起征点 C. 免予额 D. 减税额 18. 以下为衡量税负轻重的重要标志的是（ C ）。 A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率 D. 税目 19. 下列税种中采用超率累进税率的是（ B ）。 A. 消费税 B. 土地增值税 C. 资源税 D. 个人所得税 20. 以下税种中，属于流转税的是（ B ）。 A. 个人所得税　 B. 消费税　 C. 资源税　 D. 契税 二、多项选择题 1.影响应纳税额的因素有（ ABD ）。 A.计税依据 B.税率 C.纳税期限 D.减免税规定 2.以下属于纳税人义务的是（ ABCD ）。 A.依法办理税务登记的义务 B.按时纳税的义务 C.配合税务部门检查的义务 D.提供有关税务信息的义务 3.偷税行为的手段包括（ABC ）。 A.伪造、变造、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证 B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入 C.经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报 D.纳税人用假报出口的方法，经过公开合法的程序，利用国家税收优惠政策骗取减免税或出口退税 4.税务登记的内容包括（ ABCD ）。 A.开业登记 B.变更登记 C.注销登记 D.复业处理 5. 注销税务登记的使用范围及时间要求（ ABCD ）。 A.企业因经营期届满而解散 B.企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销 C.企业因资不抵债而破产或终止经营 D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照别吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 6.“五证合一、一照一码”，是指（ ABCDE）标注在营业执照上。 A.营业执照的注册号 B.组织机构代码证号 C.税务登记证号 D.统计证号 E社保登记证号 7.新的“五证合一”办证模式，采取（ABCD ）的流程。 A.一表申请 B.一窗受理 C.并联审批 D.一份证照 8.纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送下列有关证件和资料（ ABCD ）。 A.财务会计报表及其说明资料 B.与纳税有关的合同、协议书 C.外出经营活动税收管理证明 D.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料 9.税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（ADE　）。 A.在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税 B.在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库 C.因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金 D.因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金 E.对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款 10.关于税收优先权的下列表述中，正确的有(ABD　)。 　A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权 　B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权 　C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权 　D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款 11. 以下属于税收特征的是（ACD ）。 A. 强制性 B. 有偿性 C. 无偿性 D. 固定性 12. 目前，我国的税率表现形式包括（ABCD ）。 A. 超额累进税率 B. 超率累进税率 C. 比例税率 D. 定额税率 13. 按照性质的不同，纳税人可以分为（BCD ）。 A. 负税人 B. 法人 C. 自然人 D. 扣缴义务人 14. 税收按其能否转嫁分为（ BD ）。 A. 财产税 B. 直接税 C. 流转税 D. 间接税 15. 税收按归属与管理权限可分为（ ACD ）。 A. 中央税 B. 价外税 C. 地方税 D. 中央与地方共享税 16. 以下税种中，属于流转税的有（ ACD ） 。 A. 增值税　 B. 资源税　 C. 消费税　 D. 关税 17. 征税对象又称为（ AB ）。 A. 权利客体 B. 纳税客体 C. 具体征税项目 D. 税目 18. 下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（ AC ）。 A. 消费税 B. 增值税 C. 车辆购置税 D. 房产税 三、判断题 1.税务机关在核定应纳税额时可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。（√ ） 2.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的，应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。（ ×） 3.税务机关征收税款，优先于债权，法律另有规定的除外。（ ×） 4.对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。（ √ ） 5. 税收权利客体是指税收法律关系权利、义务所共同指向的对象，即征税对象。√ 6. 纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位。ⅹ 7. 税收是国家通过与纳税人商量且给予其一定补偿而取得财政收入的一种分配形式。ⅹ 8. 复合税收制度是指由许多税种构成的税收制度，这种税收制度广泛应用于现代国家。√ 9. 累进税率是指按照征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率。√ 10. 税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，所以权利与义务也对等。ⅹ 11. 无论是税收法律，法规，规章，制度都要服从于国家宪法。√ 12. 我国目前增值税采用定额税率。ⅹ 13. 目前我国车船税采用比例税率。ⅹ 14. 消费税属于中央政府和地方政府共享收入。ⅹ 15. 增值税、消费税、企业所得税、个人所得税和资源税全部都是中央政府与地方政府共享收入。√ 16. 增值税由中央和地方共享。√ 17. 增值税由中央政府独享。ⅹ 18. 城镇土地使用税和个人所得税由地方政府独享。ⅹ 5 3 学科网（北京）股份有限公司 $$