8.1税务管理（课件）《财务管理》（电子工业出版社）

情境8 税务管理 本章结构 税务管理概述 税务管理的原则、税务管理的内容 企业筹资税务管理 债务筹资税务管理、权益筹资税务管理 投资税务管理 直接投资税务管理、间接投资税务管理 企业营运税务管理 采购的税务管理、生产的税务管理、销售的税务管理 收益分配税务管理 企业所得税的税务管理、亏损弥补税务管理 任务1 税务管理概述 任务目标： 1．了解税务管理的意义 2．熟悉税务管理的原则 8.1.1 税务管理的意义和原则 1．税务管理的意义 （1）税务管理贯穿于企业财务决策的各个领域，成为企业财务决策的重要内容。 （2）税务管理是实现企业财务管理目标的有效途径。 （3）税务管理有助于提高企业财务管理的水平，提高企业的竞争力。 2．税务管理的原则 （1）合法性原则。 （2）服从企业财务管理总体目标原则。 （3）成本效益原则。 （4）事先筹划原则。 8.1.2 税务管理的内容 1．税务信息管理 包括对企业外部和内部的税务信息（税收法规、历年纳税情况等）的收集、整理、传输、保管，以及分析、研究、教育与培训等。 2．税务计划管理 包括企业税收筹划、企业重要经营活动和重大项目的税负测算、企业纳税方案的选择和优化、企业年度纳税计划的制订、企业税负成本的分析与控制等。 3．纳税实务管理 包括企业经营税务管理、企业投资税务管理、企业营销税务管理、企业筹资税务管理、企业技术开发税务管理、商务合同税务管理、企业税务会计管理、企业薪酬福利税务管理等。 4．涉税业务管理 包括企业税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税收减免申报、出口退税、税收抵免、延期纳税申报等。 5．税务行政管理 包括企业税务证照保管、税务稽查应对、税务行政复议申请与跟踪、税务行政诉讼、税务行政赔偿申请和办理等。 任务2 企业筹资税务管理 任务目标： 1．熟悉债务筹资税务管理 2．熟悉权益筹资税务管理 8.2.1 债务筹资税务管理 1．债务筹资税务管理的主要内容 （1）银行借款的税务管理。 （2）发行债券的税务管理。 （3）企业间资金的税务管理。 （4）借款费用的税务管理。 （5）租赁的税务管理。 2．债务筹资税务筹划 教材P238例8-1 说明：利用债务筹资可以使企业利用财务杠杆效应。但是，如果企业债务过重，会加大财务风险，所以企业在使用债务融资时还应该考虑财务风险承受能力。 8.2.2 权益筹资税务管理 1．权益筹资税务管理的主要内容 （1）发行股票的税务管理。 （2）留存收益筹资的税务管理。 （3）吸收直接投资的税务管理。 2．权益筹资税务筹划 教材P239例8-2 任务3 投资税务管理 任务目标： 1．熟悉直接投资税务管理 2．熟悉间接投资税务管理 8.3.1 直接投资税务管理 1．直接投资税务管理的主要内容 （1）投资方向税务管理。 （2）投资地点税务管理。 （3）投资方式税务管理。 （4）企业组织形式税务管理。 2．直接投资税务筹划 教材P241例8-3 8.3.2 间接投资税务管理 1．间接投资税务管理的主要内容 （1）国债利息收益。 （2）投资收益。 说明： ① 连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的投资收益免税。 ② 非居民企业无论持有多长时间都要交税。 ③ 居民企业是指法人执照在我国境内，或者实际管理机构、总机构在我国境内的企业；非居民企业是指法人执照不在我国境内，而且实际管理机构、总机构也不在我国境内的企业。 2．间接投资税务筹划 教材P242例8-4 任务4 企业营运税务管理 任务目标： 1．掌握采购的税务管理 2．熟悉生产的税务管理 3．熟悉销售的税务管理 8.4.1 采购的税务管理 1．采购税务管理的主要内容 （1）购货对象的税务管理。 （2）购货运费的税务管理。 （3）代购方式的税务管理。 （4）结算方式的税务管理。 （5）采购时间的税务管理。 （6）增值税专用发票的税务管理。 2．采购过程税务筹划 教材P244例8-5 8.4.2 生产的税务管理 1．生产税务管理的主要内容 （1）存货的税务管理。 （2）固定资产的税务管理。 （3）人工工资的税务管理。 （4）费用的税务管理。 2．生产过程税务筹划 教材P244例8-6 说明：在社会经济处于通货紧缩的时期，采用先进先出法比较合适；而在社会经济比较稳定的时期，采用加权平均法比较合适。 8.4.3 销售的税务管理 1．销售税务管理的主要内容 （1）销售实现方式的税务管理。 （2）促销方式的税务管理。 （3）特殊销售行为的税务管理。 2．销售过程税务筹划 教材P246例8-7 任务5 收益分配税务管理 任务目标： 1．企业所得税的税务管理 2．亏损弥补的税务管理 8.5.1 企业所得税的税务管理 1．企业所得税税务管理的主要内容 企业所得税的计税依据是应纳税所得额 应纳税所得额=收入总额-免税收入-不征税收入-允许税前扣除项目-允许弥补的以前年度亏损 应交企业所得税=应纳税所得额×25% 所得税税收筹划需要注意以下问题： （1）应税收入的税务管理。 （2）不征税收入和免税收入的税务管理。 （3）税前扣除项目的税务管理。 （4）企业所得税优惠政策的管理。 2．企业所得税税务筹划 教材P249例8-8、例8-9 8.5.2 亏损弥补税务管理 1．亏损弥补税务管理的内容 根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，用以后年度税前利润弥补，但弥补亏损期限最长不得超过5年，5年内不论是赢利还是亏损，都作为实际弥补年限计算。 2．亏损弥补税务管理的筹划 教材P250例8-10 $$