2.2增值税应纳税额的计算（三）《涉税基础与实务（第3版）》（电子工业出版社）

教案 教师姓名 授课形式 新授 授课课时 2 教案编号 4 授课班级 授课日期 年 月 日 第 周 星期 年 月 日 第 周 星期 授课章节 名 称 任务二 增值税应纳税额的计算 教学目的 通过本课教学，要求学生掌握小规模纳税人应纳税额的计算、进口货物应纳增值税的计算 教学重点 小规模纳税人应纳税额的计算、进口货物应纳增值税的计算 教学难点 小规模纳税人应纳税额的计算、进口货物应纳增值税的计算 学情分析 学生已学习了《企业财务会计》等专业课程，对增值税的计算已有初步的认识。 更新补充 删节内容 无 使用教具 多媒体 课外作业 书后习题 教学后记 复习小规模纳税人的概念及相关会计处理 板 书 设 计 任务二 增值税应纳税额的计算 二、小规模纳税人应纳税额的计算 （一）应纳税额的计算 应纳税额=销售额×征收率 （二）含税销售额的换算 销售额＝含税销售额÷（1＋征收率） （三）小规模纳税人销售自己使用过的物品或者销售旧货 1．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产或者销售旧货，一律按2%征收率征收增值税。 销售额=含税销售额÷(1+3%) 应纳税额=销售额×2% 2．小规模纳税人销售自己使用过的非固定资产，按3%的征收率征收增值税。 销售额=含税销售额÷(1+3%) 应纳税额=销售额×3% 三、进口货物应纳增值税的计算 1.不征消费税的 组成计税价格=关税完税价格＋关税 应纳税额=组成计税价格×税率 2.征收消费税的 进口增值税=（关税完税价格＋关税＋消费税）×增值税税率 备课笔记 教学环节 教 学 内 容 及 步 骤 (包括教学方法与教学手段) 学生活动 复习导入 讲授新课 总结归纳 课后作业 1． 准予抵扣的进项税额有哪些情况？ 2．不准抵扣的进项税额有哪些情况？ 3．企业如果发生非正常损失怎么处理？ 任务二 增值税应纳税额的计算 二、小规模纳税人应纳税额的计算 （一）应纳税额的计算 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算公式是： 应纳税额=销售额×征收率 （二）含税销售额的换算 由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。小规模纳税人在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。 销售额＝含税销售额÷（1＋征收率） （三）小规模纳税人销售自己使用过的物品或者销售旧货 根据税法规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产或者销售旧货，一律按2%征收率征收增值税。 销售额=含税销售额÷(1+3%) 应纳税额=销售额×2% 小规模纳税人销售自己使用过的非固定资产，按3%的征收率征收增值税。 销售额=含税销售额÷(1+3%) 应纳税额=销售额×3% 实例资料 三、进口货物应纳增值税的计算 纳税人进口货物，按照组成计税价格和《增值税暂行条例》规定的税率计算应纳税额。组成计税价格是指在没有实际销售价格时，按照税法规定计算出作为计税依据的价格。 1.不征消费税的 进口货物计算增值税组成计税价格和应纳税额计算公式： 组成计税价格=关税完税价格＋关税 应纳税额=组成计税价格×税率 2.征收消费税的 进口增值税=（关税完税价格＋关税＋消费税）×增值税税率 这节课我们一起学习了小规模纳税人应纳税额的计算、进口货物应纳增值税的计算。 书后思考题 思考、回答 理解，示例 举例说明，讲授 理解、掌握 举例说明，讲授 理解、掌握 归纳 学生课后完成 学科网（北京）股份有限公司 $$