1.2税收制度概述 （一）《涉税基础与实务（第3版）》（电子工业出版社）

教案 教师姓名 授课形式 新授 授课课时 2 教案编号 2 授课班级 授课日期 年 月 日 第 一 周 星期 年 月 日 第 一 周 星期 授课章节 名 称 项目一 税收基础知识 任务二 税收制度概述 教学目的 理解并掌握税收制度及税法的概念，理解税收法律关系和税收制度构成要素，了解税收的分类和我国现行税制结构。 教学重点 税收制度及税法，税收制度构成要素，我国现行税制结构 教学难点 税收法律关系，税收制度构成要素 学情分析 学生对目前我国现行税制有了基本了解，能结合以前所学知识来理解。 更新补充 删节内容 -------- 使用教具 多媒体设备 课外作业 教材内练习题，简答题 教学后记 教育引导学生“税收取之于民、用之于民”的重要意义，在日常生活的方方面面注意宣传依法纳税的重要性和紧迫性，真正使学生成为税收知识的传播者、税收意识的倡导者和税收秩序的维护者。 板 书 设 计 一、税收制度及税法 二、税收制度构成要素 （一）纳税人 （二）征税对象 （三）税率 （四）纳税环节 （五）纳税期限与纳税地点 （六）减税免税 三、税收分类 （一）按征税对象的性质分类 （二）按计税标准分类 按照计税标准分类，可将税收划分为从量税和从价税。 （三）按税收与价格的关系为标准分类 按税收与价格的关系可将税收划分为价内税和价外税。 （四）按税收的管理和使用权限为标准分类 按税收的管理和使用权限可将税收划分为中央税、地方税、中央与地方共享税。 （五）按税收负担能否转嫁为标准分类 按税收负担能否转嫁可将税收划分为直接税和间接税。 四、税制结构 五、主要税种 （一）增值税 （二）消费税 （三）企业所得税 （四）个人所得税 备课笔记 教学环节 教 学 内 容 及 步 骤 (包括教学方法与教学手段) 学生活动 新课导入 新课讲授 小结 布置作业 导入：1、什么是税收？ 2、税收的特征是什么？ 3、税收的职能有哪些？ 4、税收的原则有哪些？ 任务二 税收制度概述 一、税收制度及税法 (一) 税收制度的概念 税收制度简称为税制，是指国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称，或者说是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和。 （二）税收制度的法律级次 1．全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规范性文件 2．国务院制定的行政法规和有关规范性文件 3．国务院财税主管部门制定的规章和规范性文件 4．地方人民代表大会及其常务委员会制定的地方性法规和有关规范性文件 5．地方人民政府制定的地方政府规章和有关规范性文件 6．中国政府与外国政府签订的税收协定 （三）税法的概念 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。 1．税法的分类 2．税法的特点 （1）从立法过程来看，税法属于制定法而不是习惯法； （2）从法律性质看，税法属于义务性法规而不是授权性法规； （3）从内容看，税法具有综合性而不是单一性。 (四) 税收法律关系 税收法律关系，是指税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系，由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。 二、税收制度构成要素 （一）纳税人 （二）征税对象 （三）税率 税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额的尺度，体现着征税的深度，是税制的基本要素。税收的固定性主要是通过税率来体现的。税率可分为比例税率、定额税率、累进税率三大类。 （四）纳税环节 （五）纳税期限与纳税地点 1．纳税期限 2．纳税地点 （六）减税免税 减税免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾的一种措施。 1．免税 免税是指按照税法规定免除全部应纳税款，是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定，是世界各国及各个税种普遍采用的一种税收优惠方式。 免税一般可以分为法定免税、特定免税和临时免税三种。 2．减税 减税又称税收减征，是按照税收法律、法规减除纳税义务人一部分应纳税款。它是对某些纳税人、征税对象进行扶持、鼓励或照顾，以减轻其税收负担的一种特殊规定。与免税一样，它也是税收的严肃性与灵活性结合制定的政策措施，是普遍采取的税收优惠方式。 减税一般分为法定减税、特定减税和临时减税。 （七）违章处理 三、税收分类 （一）按征税对象的性质分类 （二）按计税标准分类 按照计税标准分类，可将税收划分为从量税和从价税。 （三）按税收与价格的关系为标准分类 按税收与价格的关系可将税收划分为价内税和价外税。 （四）按税收的管理和使用权限为标准分类 按税收的管理和使用权限可将税收划分为中央税、地方税、中央与地方共享税。 （五）按税收负担能否转嫁为标准分类 按税收负担能否转嫁可将税收划分为直接税和间接税。 四、税制结构 我国现行税制是一个由多种税组成的复税制体系，这个复税制体系可以使我国税收多环节、多层次地发挥作用。具体税种架构如下： 流转税制：包括增值税、消费税、营业税、关税。 所得税制：包括企业所得税、个人所得税。 资源税制：包括资源税、耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税等。 财产税制：包括房产税、契税、车船税等。 行为税制：包括印花税、城市维护建设税、车辆购置税等。 五、主要税种 （一）增值税 （二）消费税 （三）企业所得税 （四）个人所得税 本次课主要讲授了税收制度及税法的相关知识，以及我国目前现行税制结构。 教材内练习题 简答题 学生回答问题 学生听讲、理解 归纳、理解 学生听讲理解 逐一理解税收制度的构成要素 了解、记忆 听讲理解 听讲理解 回顾以前所学知识 归纳总结 学科网（北京）股份有限公司 $$