第11章 预算管理（课件）《财务管理信息化》（电子工业出版社）

第11章 预算管理 Company name 本章主要内容 11.1 预算管理概述 11.2 预算管理系统分析 11.3 金蝶K/3预算管理系统应用 11.4 利用Excel编制预算 11.1预算管理概述 企业预算管理是对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行预计、分析、考核、控制的过程，目的是有效组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。 11.1预算管理概述 11.1.1 预算管理的目的和内容 11.1.2 预算管理与其他业务之间的关系 11.1.3 几种典型业务流程场景 11.1.1预算管理的目的和内容 预算是计划的量化和具体化，把企业计划以定量的方式表现出来就转化为企业预算，它展示了某特定期间内（一般为一年或一个特定期间，称为预算期）企业全部经营活动的各项指标及其资源配置的定量说明。 预算既是决策的具体化，又是控制经营活动依据。 1.预算管理的目标 2.预算管理的内容 11.1.1预算管理的目的和内容 1.预算管理的目标 预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所做的具体安排。 11.1.1预算管理的目的和内容 1.预算管理的目标 企业预算管理就是对从预算编制、审批到预算的执行、评价的整个过程的管理，一般应达到以下几个目的。 （1）合理有效配置企业资源 （2）全面协调企业管理活动 （3）调动企业全员积极性 （4）实现自我控制和他人控制相结合 11.1.1预算管理的目的和内容 2.预算管理的内容 1）预算的内容 2）预算管理的内容 11.1.1预算管理的目的和内容 2.预算管理的内容 1）预算的内容 企业预算按照涉及的业务活动领域可以分为销售类预算、生产类预算、财务预算和其他预算四类，销售类预算和生产类预算又合称为业务预算，用于计划企业的基本经济业务。 11.1.1预算管理的目的和内容 2.预算管理的内容 1）预算的内容 （1）销售类预算是以企业经营成果为核心，包括销售预算、产品预算、产品销售收入预算、销售费用预算等。 （2）生产类预算包括生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算等。 （3）财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括长期的资本预算和短期的现金收支与信贷预算。 （4）其他预算是在总预算和分预算中未列出的预算项目，主要是基于企业生产经营活动的需要必须单独编制预算的重要项目，如项目预算。 11.1.1预算管理的目的和内容 2.预算管理的内容 2）预算管理的内容 预算管理是一个过程，包括预算编制、预算执行、预算调整、预算评价几个环节。预算编制是前瞻性的，属于事前的管理；预算控制是实际活动的监控，属于事中的管理；预算评价是对责任中心执行责任预算的结果进行对比分析，找出责任预算执行差异及造成差异的原因，用数据说话，属于事后的管理。 预算的数据与业务的数据发生联系，使得事前的计划可以参考历史数据、事中的控制针对具体的业务发生、事后的分析评价基于预算执行的差异。 11.1.1预算管理的目的和内容 11.1.2预算管理与其他业务之间的关系 1.预算管理与财务处理的关系 2.预算管理与项目管理的关系 3.预算管理与生产计划的关系 4.预算管理与其他系统的关系 1.预算管理与财务处理的关系 预算管理系统与财务的总账处理有紧密的联系。编制预算需要参考的数据主要来源于总账；预算执行中的实际运行信息也主要由总账提供，需要从总账中直接取数，然后进行预算分析。 预算数据可以从预算系统写入总账，在总账中实现一些对实际业务的事后预算控制。 11.1.2预算管理与其他业务之间的关系 2.预算管理与项目管理的关系 项目管理系统中项目概算的数据，可以直接从预算管理系统编制的全面预算中涉及项目的部分导入，从而实现全面预算管理与专项预算管理一体化。 11.1.2预算管理与其他业务之间的关系 3.预算管理与生产计划的关系 在全面预算中，主营业务收入预算、生产预算、产品明细预算、材料明细预算、材料采购预算，可以按照BOM自动展开。 11.1.2预算管理与其他业务之间的关系 4.预算管理与其他系统的关系 预算管理系统通过取数公式，可以将其他系统的数据取出，从而生成预算报表，进行预算分析。 11.1.2预算管理与其他业务之间的关系 11.1.3几种典型业务流程场景 预算管理主要包括预算编制、执行与调整、考核与评价等几个大的业务过程，预算执行与调整、考核与评价可以统称为预算控制。 11.1.3几种典型业务流程场景 1. 预算编制 预算的编制是一个需要自下而上或自上而下多次反复的过程。通过这些反复可以使预算既与企业发展战略和长远发展目标一致，并能够反映这一战略和目标，也能够使预算符合企业实际，使预算真正发挥作用。 2. 预算控制 预算控制是实现预算管理目标的重要保证，它是预算执行。预算调整、预算考核和评价的综合。 11.1.3几种典型业务流程场景 11.1.3几种典型业务流程场景 2. 预算控制 流程解析： （1）预算进入实施阶段，各独立预算主体的执行部门负责预算执行。各企业及下属管理部门监测预算期预算主体的实际绩效，并与预算进行比较。 （2）如果预算执行出现差异，上层机构应该根据企业的差异确认评价标准，进行有区别的预算分析考核。 （3）预算制定后还要根据对内环境，如国家宏观政策、行业发展趋势、竞争对手状况等在内的企业所处的生存环境的监测进行动态调整。 11.2预算管理系统分析 11.2.1 预算管理系统主要功能模块 11.2.2 预算管理系统应用流程 11.2.1 预算管理系统主要功能模块 11.2.2 预算管理系统应用流程 11.3金蝶K/3预算管理系统应用 11.3.1 预算管理系统初始化 11.3.2 预算管理系统日常处理 11.3.1 预算管理系统初始化 1．预算管理系统的基础资料 2．系统参数设置 11.3.2 预算管理系统日常处理 1．预算方案管理 预算方案对应着一套预算，包括与该套预算有关的所有信息。具体包括：方案号、方案名称、预算方式（年预算、月预算、季预算等）、是否滚动预算、方案说明、预算期间、编制人、编制时间等，是对企业确定年期内预算管理的总的计划和安排。 11.3.2 预算管理系统日常处理 2．预算编制 一般来说，利用信息系统编制预算时，首先，要按照与总账会计期间一致的时期编制，即无论预算方案定义的是多少跨度（月、季、年、三年、五年）的预算周期，预算均按月编制。其次，预算编制要以明细的预算科目或核算项目（如果该科目定义了核算项目或责任中心）为单位编制，系统会按预算科目及核算项目的级次，自动层层汇总至最高级，预算编制完成后，使用者可以按任意级次的预算科目、责任中心或核算项目查询、分析。 11.3.2 预算管理系统日常处理 3．预算调整 预算调整的流程、操作界面均与预算编制类似，调整后的预算也需要进行审核和审批。 11.3.2 预算管理系统日常处理 4．预算控制 预算管理系统中一般通过预算控制单据的形式实现对总账凭证录入环节的预算实时控制 11.4利用Excel编制预算 11.4.1 销售预算编制 11.4.2 生产预算编制 11.4.1销售预算编制 1.编制预算的业务数据 2.预算编制步骤与方法 （1）构建销售预算表的基本框架 （2）输入固定数据 （3）输入引用其他单元格的公式 1.编制预算的业务数据 2.预算编制步骤与方法 11.4.2生产预算编制 本章完 标题和小字均可只有修改字号大小和颜色，修改不影响动画播放效果 34 $$