第8章 利润规划分析 （课件）《财务管理信息化》（电子工业出版社）

第8章 利润规划分析 Company name 本章主要内容 8.1 利润规划业务概述 8.2 利润规划模型应用 8.1利润规划业务概述 利润规划是现代企业科学管理的方法之一。它通过对企业未来一段时间内，经过努力应达到的最优化利润即目标利润进行科学预测，控制，规划，掌握其影响因素及变化规律，为管理者提供决策信息。 企业进行目标利润规划主要使用的方法是本量利分析法。这种方法能通过业务量、成本利润之间的关系对企业市场经营活动进行规划和控制。它是目标利润管理的基本方法。 8.1.1预测及预测方法 8.1.2利用Excel实现趋势预测 8.1.3 利用Excel进行因果分析 8.1利润规划业务概述 8.1.1预测及预测方法 1.定量分析法 定量分析法主要运用数据方法和现代化的计算工具对经济信息进行科学的加工与处理，建立预测分析数学模型，揭示各有关变量之间的规律性联系，并做出预测结论。 8.1.1预测及预测方法 2.定性分析法 定性分析又叫做经验判断法，是主要依靠预测人员的经验、知识、判断和分析能力，推断事务的性质和发展趋势的方法。在缺乏历史数据或影响历史数据的环境发生重大变化时，可以采用定性分析的方法。但定性分析法并不适合采用工具软件建立模型来进行分析和预测，一般情况下主要采用讨论、推理等方法实现。 8.1.2利用Excel实现趋势预测 1.趋势分析图形的制作 2.算术平均法的应用 3.移动平均法的应用 4.预测函数的应用 8.1.2利用Excel实现趋势预测 1.趋势分析图形的制作： 利用Excel强大的图形制作能力，可以建立关于分析对象的图表，以观察其变化趋势。 但这种方法只能简单观测到对象变化的趋势，精确程度不高。 2.算术平均法的应用： 预计销售收入=各期销售收入之和/期数 这种方法计算简单，但忽略了各期数据波动对预测结果的影响。 8.1.2利用Excel实现趋势预测 3.移动平均法 移动平均法是根据近期数据推测对预测值影响较大的事实，把平均期逐期移动。其计算模型为： 预测值 8.1.2利用Excel实现趋势预测 3.移动平均法的应用 ——t+T周期的预测值 t——目前周期； T——由目前周期需要预测的周期数，即t以后模型外推出的时间 8.1.2利用Excel实现趋势预测 4.预测函数的应用 Excel中所具有的预测函数有以下几个： 1）FORECAST() 2）TREND() 3）LINEST() 8.1.2利用Excel实现趋势预测 1.单变量求解 2.模拟运算表的应用 3.规划求解 8.1.3利用Excel进行因果分析 2.模拟运算表的应用 1）单变量模拟运算表 2）双变量模拟运算表 8.1.3利用Excel进行因果分析 2.模拟运算表的应用 （1）单变量模拟运算表 单变量模拟运算表可以考察单个变量的变动对目标结果的影响。例如，企业管理者如果想了解单位变动成本对利润的影响程度，可以通过单变量模拟运算表进行分析。 8.1.3利用Excel进行因果分析 2.模拟运算表的应用 2）双变量模拟运算表 可以考察两个变量对目标值的影响。 双变量模拟运算表实际上是建立以变量为维度的二维表格 8.1.3利用Excel进行因果分析 3.规划求解 “规划求解”是一组命令的组成部分，这些命令有时也称做假设分析工具。借助“规划求解”，可求得工作表上某个单元格（目标单元格）中公式的最优值。 8.1.3利用Excel进行因果分析 8.2利润规划模型应用 8.2.1 销售额预测应用案例 8.2.2 利润规划应用案例 本章完 标题和小字均可只有修改字号大小和颜色，修改不影响动画播放效果 19 Chart1 2000 2100 2131 2140 2200 2230 2190 2280 2340 2350 2360 Sheet1 年度 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 主营业务收入 2000 2100 2131 2140 2200 2230 2190 2280 2340 2350 2360 Sheet1 Sheet2 Sheet3 $$