9.1跨境电商支付与退税（课件）《第一节 “一带一路”跨境电商》（电子工业出版社）

“一带一路”跨境电商 The“Belt and Road” Cross-border E-ecommerce 第九章 “一带一路”跨境电商支付与退税 学习目标 1. 了解“一带一路”倡议以及跨境电商支付概念； 2. 了解“一带一路”倡议助推跨境电商支付发展； 3. 掌握“一带一路”线上及线下跨境电商支付方式的特点及优缺点； 4. 掌握“一带一路”跨境电商支付方式所存在的问题； 5. 掌握“一带一路”跨境电商支付业务模式； 学习目标 6. 理解“一带一路”跨境电商支付中的风险； 7. 理解如何控制“一带一路”跨境电商支付风险； 8. 了解我国跨境电商出口退税的流程。 第一节 “一带一路”沿线国家跨境电商支付概述 一、跨境电商支付概念 跨境电商支付是指分属不同关境的交易主体，在进行跨境电商交易过程中通过跨境电商平台提供的与银行之间的支付接口或者第三方支付工具进行的即时跨境支付行为。中国消费者在网上购买国外商家产品或国外消费者购买中国商家产品时，由于币种不一样，就需要一定的结算工具和支付系统实现两个国家或地区之间的资金转换，最终完成交易。 二、“一带一路”倡议助推跨境电商支付发展 自2013年共建“一带一路”倡议提出，截至2022年6月底，中国与“一带一路”沿线国家货物贸易额累计约12万亿美元，2021年度贸易额较2013年度贸易额增长了73%；对沿线国家非金融类直接投资超过1400亿美元，2021年非金融类直接投资占比较2013年增加了5.4%。 第二节 “一带一路”跨境电商支付方式 “一带一路”区域电子商务的发展水平差异大，市场需求规模有别，因此，各国对跨境支付的关注和发展程度不一样。按照是否需要去柜台现场办理业务，跨境电商支付方式有两大类：一种是线上支付，包括各种电子账户支付和国际信用卡；另一种是线下支付，比较适合金额较大的跨境B2B交易。 一、“一带一路”线上跨境电商支付方式 （一）国际信用卡 国际信用卡是一种银行联合国际信用卡组织签发给那些资信良好的人士并可以在全球范围内进行透支消费的卡片，同时该卡也被用于在国际网络上确认用户的身份。通常国际信用卡以美元作为结算货币，国际信用卡可以进行透支消费（先消费后还款)，国际上比较常见的信用卡品牌包括VISA（维萨）、MasterCard（万事达）、AE（美国运通）、JCB（日本信用卡株式会社）、DinersClub（大莱卡）等信用卡种。 第二节 “一带一路”跨境电商支付方式 （二）PayPal PayPal（贝宝)，是美国 eBay 公司的全资子公司，个人或企业通过电子邮件可以安全、简单、便捷地实现在线付款和收款，即时支付，即时到账，能通过中国的本地银行提现。通过PayPal账户集成的高级管理功能可以轻松掌控每一笔交易详情，对传统的邮寄支票与汇款的支付方式有了很大的突破。 （三）Cashrun cashpay Cashrun股份有限公司于2007年9月在瑞士的圣加仑开始营运，为电子商务提供诈骗防范服务。2008年11月，Cashrun成立了其在新加坡的子公司——Cashrun私人有限公司，从而扩大了其在亚洲的业务。德国的分公司是在2009年设立的，主要扩充其在欧洲的业务与服务水平。为抢占中国市场，Cashrun于2010年年底在中国成立了全资子公司 Cashrun China——上海铠世宝商务咨询有限公司。Cashrun的核心业务是为欧洲、美国及中国的电子商务提供可靠、安全的诈骗防范及全球支付方案。 第二节 “一带一路”跨境电商支付方式 （四）Moneybookers Moneybookers是一家极具竞争力的网络电子银行，成立于 2002年4月，是英国伦敦 Gatcombe Park风险投资公司的子公司之一。2003 年2月5日，Moneybookers成为世界上第一家被政府官方认可的电子银行。只要有Email地址就可以注册，无须信用卡，直接凭借电子邮件地址以及带照片的身份标识，如身份证、护照、驾照传真，便可以完成认证。 （五）Payoneer Payoneer（派安盈）成立于2005年，总部设在美国纽约，是万事达卡组织授权的具有发卡资格的机构。作为在线支付公司，其主要业务是帮助其合作伙伴，将资金下发到全球，同时也为全球客户提供美国银行或欧洲银行收款账户，用于接收欧美电商平台和企业的贸易款项。 第二节 “一带一路”跨境电商支付方式 （六）Paysafecard Paysafecard是欧洲的一种在线支付方式,于2000 年在奥地利维也纳成立。在欧洲应用非常广泛，包括游戏行业、音乐、电影、体育、娱乐行业等，但主要适用于游戏在线支付，比如游戏充值、Skype 充值等。Paysafecard在全球有超过600 000个销售网点，仅2017 年有1.2亿笔交易，支持47个国家、27种货币、26 种语言。Paysafecard主要是预付卡，用户可在线下销售网点或线上商店购买，输人16位的PIV码进行在线支付，无须输人个人信息或银行详细信息。 （七）WebMoney WebMoney是由成立于1998年的 WebMoney Transfer Techology 公司开发的一种在线电子商务支付系统，WebMoney是俄罗斯最为普及的第三方支付工具，其次依次是 Yandex.Money、Qiwi wallet、RBK Money和Robokassa。WebMoney可以在包括中国在内的全球70个国家使用，WebMoney提供了转账需要手机短信验证、异地登录IP保护等多重保护功能，可即时到账。 第二节 “一带一路”跨境电商支付方式 （八）Qiwi wallet Qiwi wallet是俄罗斯最大的支付服务商之一，由俄罗斯互联网集团 Mail.ru于 2007年创立，Qiwi wallet 在欧洲、亚洲非洲和美洲的22个国家开展业务。Qiwi wallet 的成功之处在于结合了当地人偏爱使用现金消费的习惯和只有5%的消费者拥有银行账户的现状。用户可以通过Qiwi wallet即刻支付购买产品，Qiwi wallet拥有较完善的风险保障机制，不会产生买家撤款。 (九) Yandex.Money Yandex.Money 成立于2002年，是俄罗斯Yandex旗下的电子支付工具，是俄罗斯领先的网络平台及搜索引擎Yandex的全资子公司。Yandex.Money是俄罗斯第一个电子支付系统，买家注册后，即可通过俄罗斯所有地区的支付终端、电子货币、预付卡和银行转账（银行卡）等方式向钱包内充值。Yandex.Money可以让用户轻松安全地完成互联网商品支付、给他人转账或收款。 第二节 “一带一路”跨境电商支付方式 （十）CashU CashU是中东和北非最流行的支付方式（不含信用卡），主要用于在线购物、游戏支付、电信、IT服务和外汇交易等方面。CashU可以接收来自超过28个国家的付款，但账户将始终以美元显示账户金额。CashU是一个拥有最新的防欺诈和反洗钱系统的支付平台，不仅为买家和卖家避免了相关的风险，还让在线支付变得更便捷、安全。 （十一）Sofortbanking Sofortbanking成立于2005年，总部位于德国慕尼黑，是欧洲的一种在线银行转账支付方式，支持德国、奥地利、比利时、荷兰、瑞士、波兰、英国以及意大利等国家的银行转账支付。Sofortbanking 通过集成各个国家的银行支付系统，为电子商务提供了一个便捷、安全、创新的在线支付解决方案。 第二节 “一带一路”跨境电商支付方式 （十二）NETeller NETeller（在线支付或电子钱包）是在线支付解决方案的领头羊。可免费开通，全世界有数以百万计的会员选择NETeller的网上转账服务。你可以把它理解成一种电子钱包，或者一种支付工具。 （十三）MOLPay MOLPay于2005 年年底在马来西亚成立，是马来西亚第一家第三方支付服务公司，起初命名为NBePay，后被 MOL AccessPortal Sdn. Bhd.收购改名为MOLPay。MOLPay支付几乎涵盖了东南亚的大部分地区。其特点是：MOLPay 使用实时交易，这和PayPal或信用卡是一样的；MOLPay 属于非信用卡交易因此不能拒付，但交易费用便宜，无保证金或者循环保证金。 第二节 “一带一路”跨境电商支付方式 （十四）Boleto Boleto全称是 Boleto Bancario，是一种现金付款方式，简称 Boleto，受巴西央行(Brazilien Federation of Banks)，的监管。需要注意的是，Boleto不是一家公司，它和银联、支付宝不一样，因此不存在所谓的Boleto官方，Boleto仅是一种付款方式而已。Boleto翻译成英文的意思是ticket（票）。 （十五）iDEAL iDEAL是荷兰最受欢迎的一种支付方式，超过一半的电商交易通过这一支付方式完成。2005 年，荷兰的几大标志性银行一同提出并开发了这个支付系统，在2010年其用户已超过7000万户。在荷兰，超过1300万参与银行的客户使用iDEAL，无须注册，使用iDEAL，用户只要拥有银行的账户便可以直接在网上操作。 （十六）Escrow Escrow（国际支付宝），英文全称Alibaba. Com‘s Escrow Service，是阿里巴巴专门针对国际贸易推出的一种第三方支付担保交易服务。 第二节 “一带一路”跨境电商支付方式 （十七）区块链技术 作为新兴支付方式与技术，区块链为分布式分账技术提供了一个平台，不需要银行和其他金融机构等第三方来进行价值交换，解决了交易过程中的信任问题，具有更高的安全性与实用性。 二、“一带一路”线下跨境电商支付方式 （一）汇款 汇款也称汇付，是指汇款人（进口商）通过银行向收款人（出口商）汇寄货款的一种结算方式。 在一笔汇款业务中有四个当事人：汇款人、收款人、汇出行和汇入行。汇款人即付款方，通常是进口商，收款人即收款方，通常是出口商，他们之间原来就存在着债权债务关系；汇出行即受汇款人委托汇款的进口地银行，汇入行即受汇出行委托付款的出口地银行，是汇出行在国外的分支行或代理行。 第二节 “一带一路”跨境电商支付方式 （二）托收 托收 (collection)，是指出口商开具以进口商为付款人的汇票，委托当地银行通过它在国外的分支行或代理行向进口商收取货款的结算方式。目前应用于托收的法律是国际商会于1995年制定的《托收统一规则》(URC522)。根据汇票是否随附装运单据，托收方式可以分为光票托收和跟单托收。 （三）信用证 信用证 (letter of credit， 简称L/C）是开证银行根据开证申请人的请求和开证行以自身的名义向受益人开立的在一定金额和一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。信用证是银行做出的有条件的付款承诺，属于银行信用，采用的是逆汇法。信用证并无统一的格式。不过其主要内容基本上是相同的。 第二节 “一带一路”跨境电商支付方式 （四）西联汇款 西联汇款是西联国际汇款公司（Western Union）的简称，是世界上领先的特快汇款公司，迄今已有150年的历史，它拥有全球最大最先进的电子汇兑金融网络，代理网点遍布全球 200多个国家和地区。西联汇款是美国财富五百强之一的第一数据公司（FDC)的子公司。中国光大银行、中国邮政储蓄银行、中国建设银行、中国农业银行、浦发银行等多家银行是西联汇款中国合作伙伴。 （五）速汇金汇款(Money Gram) 速汇金汇款是一种个人间的环球快速汇款业务，可在十余分钟内完成由汇款人到收款人的汇款过程，具有快捷便利的特点。速汇金是与西联汇款相似的一家汇款机构。速汇金汇款在国内的合作伙伴有中国银行、工商银行、交通银行、中信银行。我国是外汇管制国家，国外公司给国内公司汇款需要有汇款的理由，不能随便汇款。而且速汇金只针对个人，通过速汇金系统办理汇出款业务，目前仅限于美元办理速汇金汇出款业务。 第二节 “一带一路”跨境电商支付方式 （六）离岸账户( Offshore accounts ) 离岸账户也称OSA账户，是境外机构按规定在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部开立的账户，属于境外账户。离岸账户只针对公司开户，对个人开户是不支持的。离岸银行在金融学上是指存款人在其居佳国家以外开设账户的银行。相反，位于存款人所居住国内的银行则称为在岸银行或境内银行。离岸账户相对NRA账户受外汇管制更少，从资金的安全性角度来看，离岸账户要安全些，受国家外管局的监管没那么严格。 三、“一带一路”跨境电商支付方式所存在的问题 （一）跨境支付的安全性较低 “一带一路”区域快速扩大的跨境电商规模使跨境支付被迫加速量增，但相关保障性措施还未来得及制定和完善，目前，“一带一路”区域的跨境支付安全还得不到充分保障。截至2023年1月，我国已与151个国家、32个国际组织签署200余份共建“一带一路”合作文件，因此，“一带一路”倡议下涉及国家较多。 第二节 “一带一路”跨境电商支付方式 （二）缺乏在“一带一路”通用的跨境电商支付监管框架 跨境支付与跨境电商一样均是市场端开始发力、政策法规后续相继出台的经济事物，在“一带一路”区域引导跨境支付长远发展的监管框架即使在一国范围内都处于空白，在整个区域内能够统一监管跨境支付的规则制度更是鲜有。 （三）缺乏统一的跨境支付平台 “一带一路”区域电子商务的发展水平差异大，市场需求规模有别，因此，各国对跨境支付的关注和发展程度不一样。目前，部分国家已经依据贸易合作伙伴的一般情况建构了基本能满足自身需求的跨境支付平台，具体见本章第二节第一部分。 第三节 “一带一路”跨境电商支付业务模式 就当前来看我国非银行机构在跨境业务中主要的支付的模式有两类: 第一类是跨境人民币业务，此模式是由支付机构依托商业银行，通过商业银行向当地外汇管理局进行申请，受我国央行各分支机构跨境办属地管理。这类支付模式的应用场景主要集中在“一带一路”沿线，对于人民币的接受度高的国家。第二类是由非银行支付机构独立向当地国家外汇管理局申请牌照。从模式上看两者流程基本一致，都是通过收取人民币或外币，进行购汇或结汇并向境内外商家结算的流程。其区别主要在于依托的消费贸易场景不同。 一、跨境电商人民币支付模式 目前支付机构开展跨境人民币支付业务主要通过和境内商业银行合作的方式来开展，并且通过境内商业银行向“一带一路”国家的跨境办提交申请材料来完成。这种跨境人民币支付模式主要用于“一带一路”沿线国家项目建设、大宗商品交易等，跨境电商企业较少使用。 第三节 “一带一路”跨境电商支付业务模式 该支付模式，截至2021年末，中国与22个“一带一路”沿线国家签署了双边本币互换协议，在 8 个“一带一路”沿线国家建立了人民币清算机制安排（见表9-2）。 表9-2 “一带一路”沿线国家人民币清算行一览表 第三节 “一带一路”跨境电商支付业务模式 二、跨境电商第三方支付模式 （一）跨境电商支付资金出境流程 资金出境的结算流程(见图9-1)主要适用于境内买家在境外商户购物时的支付业务，境内买家在已取得跨境支付牌照的第三方支付平合以人民币付款，第三方平台通过其合作银行进行购汇，换得外币之后再与境外的卖家以外币进行结算。 图9-1 跨境电商支付资金出境流程 第三节 “一带一路”跨境电商支付业务模式 （二）跨境电商支付资金入境流程 资金入境的结算流程(见图9-2)主要适用于境外买家在境内商户购物时的支付业务，境外买家在己取得跨境支付牌照的第三方支付平台以外币付款，第三方平台通过其合作银行进行结汇，换得人民币之后再与境内的卖家以人民币进行结算。 图9-2 跨境电商支付资金入境流程 第四节 “一带一路”跨境电商支付风险及控制 一、跨境电商支付中的风险 （一）跨境支付欺诈风险 （二）跨境支付交易风险 （三）跨境交易资金风险 二、跨境电商支付风险控制 （一）建立风险管控，开展数据监控 （二）履行相关责任，保证交易真实 （三）遵守知识产权，合法进行申诉 第五节 跨境电商出口退税 一、出口退税的概念 出口退税是国家对出口货物实行的零税率政策，其具体实施方法是国家对出口货物退还或者免征其在国内生产和流通环节己经按国家税法缴纳的增值税和消费税。出口退税可以保证我国的利益，防止出口货物被双重征税，这样一来，我国的货物在进入国际市场时，价格就会比较低，就可以增强我国产品在国际市场上的竞争力，扩大出口创汇。 二、出口退税的条件 一般情况下，只有以下几种类型的货物，才可以获得我国税务机关的出口退税。 1.增值税、消费税征收范围内货物； 2.报关离境出口货物 3.在财务上做出销售处理的货物 4.己收汇并经核销货物 第五节 跨境电商出口退税 三、出口退税的流程 出口退税的办理是蕴含在货物出口全过程之中的，出口公司从货物出口开始直到取得退（免）税款一共要经历 10个步骤，而且需要各个部门的操作（具体流程参见图9-3），在办理出口退税时，出口公司须注意退税登记、准备材料、退税款核算三个方面。 图 9-3 出口退税的详细流程 讨论题 自从疫情出现以来世界格局也在不断发生着变化，就像近些时间以来,美国为了自身利益也不断通过一些手段，对其他国家进行干涉。众所周知，自从二战开始，美国就开始在世界上奠定自己的地位，同时凭借一些手段让美元成为了世界货币。从而奠定了美元在世界进程中的重要地位。所以这一次美国就是采取了经济手段对俄罗斯进行制裁。此前俄罗斯已经被美国踢出SWIFT，就有人表示俄罗斯可以使用人民币跨境交易系统CIPS取代SWIFT。那么CIPS究竟是什么？为什么有人说它是美元的噩梦？CIPS其实就是人民币跨境支付系统，这套系统的本质就是独立支付。该系统由中国人民银行进行了相关的研究开发，主要就是为了境内以及境外的金融机构，提供跨境和离岸等相关业务的资金清算以及结算服务。也是我国最为重要的金融基础设施之一，有着诸多的好处。众所周知美元之所以会有现如今的地位，主要有这诸多组织机构的保驾护航。SWIFT就是其中之一，除此之外还有世界银行、国际货币基金组织共同保护着美元的霸权。并且随着全球经济一体化的脚步，全球基本所有国家的相关机构都开始采用SWIFT。进一步奠定了其在国际上的地位。 问题：你认为应如何借助“一带一路”倡议的东风进一步推行CIPS，从而推动跨境电商支付的进一步发展？ “一带一路”跨境电商支付与退税 THANKS $$