苏州市职业学校2023～2024学年职教高考班调研测试试卷单二财会专业《财务会计》

2023～2024 学年职教高考班二年级调研测试 财会专业《财务会计》试卷 第 1 页 共 8 页 苏州市职业学校 2023～2024学年职教高考班二年级调研测试试卷 财会专业《财务会计》 本试卷分第Ⅰ卷和第Ⅱ卷两部分。两卷满分 150分。考试时间 100 分钟。 第Ⅰ卷为第 1 页至第 4页，第Ⅱ卷为第 5页至第 8页。 第Ⅰ卷(共 70 分) 一、单项选择题（本大题共 10小题，每小题 2分，共 20分） 1. 下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A.销售商品收到的商业承兑汇票 B.提供服务收到的银行汇票 C.用现金支票购买办公用品 D.用单位信用卡存款购买办公设备 2.下列各项中，企业应通过“其他应收款”科目核算的是（ ）。 A.租入包装物支付的押金 B.销售商品收到的商业承兑汇票 C.应收赊销商品的货款 D.销售商品为客户垫付的运费 3.下列各项中，企业不需要计提折旧的是（ ）。 A.非生产经营用的中央空调设施 B.上月已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的办公大楼 C.日常维修期间停工的生产设备 D.已提足折旧继续使用的生产线 4. 企业签发并经承兑的应付银行承兑汇票到期时无力支付票款，应将该应付票据的账面 余额转入的会计科目是（ ）。 A.营业外支出 B.其他应付款 C.短期借款 D.应付账款 5.下列各项中，小规模纳税人确认当期应交纳的增值税时，应贷记的科目是（ ）。 A.应交税费——应交增值税 B.应交税费——应交增值税（已交税金） C.应交税费——预交增值税 D.应交税费——未交增值税 2023～2024 学年职教高考班二年级调研测试 财会专业《财务会计》试卷 第 2 页 共 8 页 6.下列各项中，期末不需转入“利润分配——未分配利润”科目的是（ ）。 A.利润分配——提取法定盈余公积 B.本年利润 C.制造费用 D.利润分配——应付现金股利或利润 7.企业接受新投资者出资，实际出资额大于其应享有的注册资本份额的差额应记入的会计 科目是（ ）。 A.资本公积 B.盈余公积 C.实收资本 D.营业外收入 8.以现金结算方式对外销售商品，收入的确认时点是（ ）。 A.收到价款时 B.客户取得商品控制权时 C.发出商品时 D.购买方将商品出售时 9.下列各项中，企业应通过“财务费用”科目核算的是（ ）。 A.承担违约责任的违约金 B.聘请咨询机构的咨询费 C.筹建期间发生的开办费 D.办理银行承兑汇票的手续费 10.下列各项中，资产负债表中“期末余额”根据总账科目余额直接填列的项目是（ ）。 A.开发支出 B.在建工程 C.应付账款 D.短期借款 二、多项选择题（本大题共 10小题，每小题 3分，共 30分） 11.下列关于现金清查的表述中，正确的有（ ）。 A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入 B.无法查明原因的现金短缺计入营业外支出 C.应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款 D.由出纳人员过失导致的现金短缺计入其他应收款 12.下列各项中，应计入企业存货成本的有（ ）。 A.存货采购运输途中发生的定额内合理损耗 B.存货加工过程中发生的直接人工成本 C.一般设计产品所发生的设计费用 D.购买存货时支付的进口关税 13.下列各项中，关于包装物的会计处理表述正确的有（ ）。 2023～2024 学年职教高考班二年级调研测试 财会专业《财务会计》试卷 第 3 页 共 8 页 A.随同商品出售不单独计价的包装物，按实际成本计入其他业务成本 B.随同商品出售单独计价的包装物，按实际成本计入销售费用 C.生产产品领用的包装物，按实际成本计入生产成本 D.出租的包装物发生的修理费用，按实际支出计入其他业务成本 14.下列各项中，应计入企业自行研究开发专利权入账价值的有（ ）。 A.专利权申请过程中发生的专利登记费 B.专利权申请过程中发生的律师费 C.满足资本化条件的专利研发支出 D.无法可靠区分研究阶段和开发阶段的专利研发支出 15.下列各项中，企业计算的应交消费税，应计入相关资产成本的有（ ）。 A.进口应税消费品 B.领用自产应税消费品用于在建工程 C.领用自产应税消费品用于财务人员职工福利 D.对外销售应税消费品 16.下列各项中，关于应付账款的会计处理表述正确的有（ ）。 A.确实无法偿还的应付账款，应按其账面余额计入其他业务收入 B.购入材料确认的应付账款，是扣除商业折扣之后的金额 C.应付账款的入账金额中包含购入原材料的不含税买价和对应的增值税税额 D.开出商业汇票抵付所欠货款时，将应付账款转作应付票据 17.下列各项中，属于企业留存收益的有（ ）。 A.按规定从净利润中提取的法定盈余公积 B.累积未分配的利润 C.按股东大会决议从净利润中提取的任意盈余公积 D.发行股票的溢价收入 18.下列各项中，属于所有者权益的特征的有（ ）。 A.发生清算时，应优先偿还所有者权益 B.所有者凭借所有者权益能够参与企业利润的分配 C.企业清算时，只有在清偿所有的负债后，所有者权益才返还给所有者 D.除非发生减资、清算或分派现金股利，企业不需要偿还所有者权益 2023～2024 学年职教高考班二年级调研测试 财会专业《财务会计》试卷 第 4 页 共 8 页 19.下列各项中，企业应通过“资产处置损益”科目核算的有（ ）。 A.出售专利权的净收益 B.出售原材料取得的净收入 C.出售生产设备的净收益 D.出售包装物取得的收入 20.下列各项中，关于本年利润结转方法的表述正确的有（ ）。 A.采用表结法，1-11月月末各损益类科目余额，不结转至“本年利润”科目 B.采用账结法，每月月末应将各损益类科目的余额结转记入“本年利润”科目 C.采用表结法，年末将各损益类科目累计余额结转记入“本年利润”科目 D.采用账结法，年末将各损益类科目累计余额结转记入“本年利润”科目 三、判断题（本大题共 10小题，每小题 2分，共 20分） 21.不单独设置“预付账款”科目的企业，可将预付的款项记入“预收账款”科目。（ ） 22.企业采用计划成本进行材料日常核算时，月末发出材料分摊的节约成本差异和超支成 本差异，分别记入“材料成本差异”科目的借方和贷方。（ ） 23.长期股权投资采用成本法核算，被投资单位宣告分派现金股利时，投资方应按其所占的 份额冲减长期股权投资的成本。（ ） 24.某股份有限公司根据股东大会审议批准的利润分配方案确认的应付现金股利，应贷记 “应付股利”科目。（ ） 25.筹建期间发生的长期借款利息费用计入财务费用。（ ） 26.企业接受投资者以非现金资产投资时，不应按该资产的账面价值入账。（ ） 27.企业溢价发行股票发生的交易费用，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分 配利润。（ ） 28.某企业通过竞标获得一项咨询合同，其为投标发生的差旅费应计入合同取得成本。（ ） 29.企业缴纳的印花税应直接计入当期损益，且需通过“应交税费”科目核算。（ ） 30.多步式利润表，是通过对当期的收入、费用、支出项目按性质加以归类，按照利润形成 的主要环节列示一些中间性利润指标，分步计算当期净损益。（ ） 2023～2024 学年职教高考班二年级调研测试 财会专业《财务会计》试卷 第 5 页 共 8 页 第Ⅱ卷(共 80 分) 四、计算题（每个计算 2分，共 12分） 31. 【资料】甲公司为增值税一般纳税人，企业所得税税率为 25％，2023年有关经济业务 如下： (1) 12月初，结存 A材料的账面余额为 30万元，该材料负担的节约差异为 2 万元；本期 购入材料的实际成本为 110 万元，计划成本为 120 万元，当月发出 A材料的计划成本为 100 万元。 （2） 2021 年 12 月 31 日，购入一台生产设备并直接投入使用。该设备的入账价值为 121 万元，预计净残值为 1 万元，预计使用寿命为 4 年，采用年数总和法计提折旧。 （3） 12 月初“坏账准备”科目贷方余额为 200 万元，本月实际发生坏账损失 60 万元， 12 月末确定“坏账准备”科目余额为 300 万元。 （4） 2023 年度实现利润总额 420 万元，其中本年度国债利息收入 25 万元，税收滞纳金 9万元，实际发生的业务招待费 35万元（税法核定的业务招待费 15万元）。 【要求】根据以上资料： （1）计算 2023年 12月发出 A材料的实际成本 （2）计算 2023年生产设备应计提的折旧金额 （3）计算 2023 年 12月末应计提坏账准备的金额 （4）计算甲公司 2023年应交所得税 （不考虑其他因素，答案中的金额单位以万元表示） 2023～2024 学年职教高考班二年级调研测试 财会专业《财务会计》试卷 第 6 页 共 8 页 五、实务题（本大题共 3小题，其中 32题 20分，33题 24分，34题 24分，共 68分） 32.【资料】D公司为增值税一般纳税人，增值税税率为 13%，主要生产甲产品，需用 A原 材料，原材料采用实际成本核算，发出存货成本采用月末一次加权平均法。期初结存 A材 料 1 000千克，“原材料-A材料”账户余额 210 000 元，未计提存货跌价准备。期初结存 甲产品 2 000件，“库存商品—甲产品”账户余额 500 000 元，存货跌价准备账户余额 50 000元。 2023年 9月存货发生如下收发业务： （1）2日以面值为 250 000 元的银行汇票购买 A 材料 1 000千克，每千克不含增值税价格 为 200元，价款共计 200 000 元，增值税专用发票上注明的税额为 26 000 元，由销售方 代垫运费 3270元（取得增值税专用发票注明价款 3000元，税额 270元）。材料验收入库， 银行汇票多余款通过银行退回并已收妥。 （2）9日，购进 A材料 3 000千克，单价为 200 元，增值税税额 78 000 元；在购买过程 中发生运费 4000 元，增值税 360 元，运输途中保险费 1 000 元；原材料入库前发生挑选 整理费用 2 000元。另外，为购买该原材料，发生采购人员差旅费用 200 元。材料验收入 库，款项均以银行存款支付。 （3）30 日，仓库进行材料盘点，盘亏 A 材料 50 千克，经查属于材料保管人员过失造成 的。 （4）上述盘亏材料经批准，由材料保管人员赔偿一半，剩余一半损失由公司承担，款项尚 未收到。 （5）30日，销售甲产品 500件，每件售价 300元，款项收存银行。 （6）30日，预计甲产品可变现净值为 380 000元，原影响存货价值的因素已经消失。 【要求】根据上述资料，编制相关的会计分录（“应交税费”应写出必要的明细科目， 答案中的金额单位以元表示）。 2023～2024 学年职教高考班二年级调研测试 财会专业《财务会计》试卷 第 7 页 共 8 页 33.【资料】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，存货按实际成本计价 核算，2023 年 12 月 1 日，“应交税费——应交增值税”科目借方余额 50000 元，2023 年 12月，甲公司发生如下经济业务； （1）2日，购入免税农产品一批，价款 100 000元，扣除率 10%，货物已验收入库，款项 已用银行存款支付。 （2）5日，销售产品给小规模纳税企业，开出的普通发票上注明货款 1 130 000 元（含税 价），款项已由银行收妥。 （3）10日，进口原材料一批，买价 100 000 美元，用信用证结算方式支付货款，当日汇 率为 1：6，关税税率 20%，消费税税率 25%,税款均以银行存款支付，另以银行存款支付国 内运输费用,取得增值税专用发票价款 20000元，增值税税率为 9%,已验收入库。 （4）12日，职工食堂领用自产产品一批，成本 60 000元，计税价 100 000元。 （5）15日，出售一台不需用机器设备价款 500 000 元，用银行存款支付清理费用 10 000 元，取得增值税专用发票注明的增值税为 1 300 元。 （6）17日，职工食堂领用原材料 6 000元。 （7）20日，库存商品因保管不善发生损毁，总成本 10 000元，其中耗用原材料费用为 4 000元。 （8）25日，用原材料一批对外捐赠，成本 80 000元，计税价 100 000元。 （9）30日，自行建造职工俱乐部领用生产用原材料 10 000元，计税价 15 000 元，同时 又领用自产产品一批，成本 30 000元，计税价 50 000 元。 （10）31日，结转本月应交增值税（写出计算过程）。 【要求】根据上述资料，编制相关的会计分录（“应交税费”应写出必要的明细科目，答案 中的金额单位以元表示）。 2023～2024 学年职教高考班二年级调研测试 财会专业《财务会计》试卷 第 8 页 共 8 页 34.【资料】D公司为增值税一般纳税人,其拥有一家酒店,该酒店主要经营餐饮住宿服务与 健身俱乐部业务,适用的增值税税率为 6%,2023年 7月-8月发生如下经济业务: (1)7 月 1日,某客户与 D 公司签订合同。成为 D公司健身俱乐部的会员。客户向 D 公司支 付会员费 7 200元(不含税)。合同约定:客户可在未来的 12个月内在该俱乐部健身，且没 有次数的限制。 (2)7月 31日,按时间(月)进度确认本月收入,开具增值税专用发票并收到税款。 (3)8 月 1 日,D 公司的酒店业务与某一客户签订了一份为期三个月的合同。为取得与该客 户的合同，发生了销售佣金 6 000元,款项签发现金支票支付。D公司预期该支出未来能够 收回。 (4)8月 1日，合同约定:酒店为客户提供为期三个月的住房与餐饮服务,住宿费与餐饮费 合计 600 000元,增值税税额 36 000元，价税款合计 636 000元。客户预付 300 000元 (不含税),余款及相应的增值税税款在月末收取。 (5)8月 31日,计提当月与住房和餐饮服务直接相关的酒店、客房以及客房内的设备家具等 折旧 60 000元,酒店土地使用权摊销费用 45 000元。 (6)8月 31日,按时间(月)进度确认当月的房费、餐饮等服务含税收入 212 000 元,开具增 值税专用发票并收到税款。 (7)8月 31日,摊销合同成本及佣金。 【要求】根据上述资料，编制相关的会计分录（“应交税费”应写出必要的明细科目，答案 中的金额单位以元表示）。 2023～2024 学年职教高考班二年级调研测试 财会专业《财务会计》答案卷 第1页 共4页 苏州市职业学校2023～2024学年职教高考班二年级调研测试答案卷 财会专业《财务会计》 第Ⅰ卷(共 70 分) 一、单项选择题（本大题共 10小题，每小题 2分，共 20分） 二、多项选择题（本大题共 10小题，每小题 3分，共 30分） 三、判断题（本大题共 10小题，每小题 2分，共 20分） 第Ⅱ卷(共 80 分) 四、计算题（每个计算 2分，共 12分） 31. （1）材料成本差异率＝（－2－10）/（30＋120）×100％＝－8％ （2分） 12月发出材料的实际成本＝100×（1－8％）＝92（万元） （2分） （2）2023年生产设备应计提的折旧金额＝（121 －1）×3/10＝36（万元）（2分） （3）12 月末应计提坏账准备的金额＝300－（200－60）＝160（万元） （2分） 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 D A D C A C A B D D 题号 11 12 13 14 15 答案 ACD ABD CD ABC AB 题号 16 17 18 19 20 答案 BCD ABC BCD AC ABC 题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 B A B A B A A B B A 2023～2024 学年职教高考班二年级调研测试 财会专业《财务会计》答案卷 第2页 共4页 （4）应纳税所得额＝420－25＋9＋（35－15）＝424（万元） （2分） 甲公司 2023年应交所得税＝424×25％＝106（万元） （2分） 五、实务题（本大题共 3小题，其中 32题 20分，33题 24分，34题 24分，共 68分） 32. （1）借：原材料 ——A材料 203 000 应交税费——应交增值税（进项税额）26 270 银行存款 20 730 贷：其他货币资金 250 000 （3分） （2）借：原材料——A材料 607 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 78 360 管理费用 200 贷：银行存款 685 560 （3分） （3）借：待处理财产损溢 11 526 贷：原材料——A材料 10 200 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1 326 （3分） （4）借：管理费用 5 763 其他应收款 5 763 贷：待处理财产损溢 11 526 （3分） （5）借：银行存款 169 500 贷：主营业务收入 150 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 19 500 （3分） 借：主营业务成本 112 500 存货跌价准备 12 500 贷：库存商品 125 000 （3分） （6）借：存货跌价准备 37 500 贷：资产减值损失 37 500 （2分） 33. （1）借：原材料 90 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 10 000 贷：银行存款 100 000 （2分） 2023～2024 学年职教高考班二年级调研测试 财会专业《财务会计》答案卷 第3页 共4页 （2）借：银行存款 1 130 000 贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 130 000 （2分） （3）借：原材料 980 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 126 600 贷：其他货币资金 600 000 银行存款 506 600 （2分） （4）借：应付职工薪酬 113 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 13 000 （2分） 借：主营业务成本 60 000 贷：库存商品 60 000 （1分） （5）借：银行存款 565000 贷：固定资产清理 500 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 65 000 （2分） 借：固定资产清理 10 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1 300 贷：银行存款 11 300（1分） （6）借：应付职工薪酬 6 780 贷：原材料 6 000 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 780 （2分） （7）借：待处理财产损溢 10 520 贷：库存商品 10 000 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 520 （2分） （8）借：营业外支出 93 000 贷：原材料 80 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 1 3000 （2分） （9）借：在建工程 47 800 贷：原材料 10 000 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 1 300 2023～2024 学年职教高考班二年级调研测试 财会专业《财务会计》答案卷 第4页 共4页 库存商品 30 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 6 500 （2分） （10） 本期应交增值税=（130000+13000+65000+13000+6500） -（50000+10000+126600+1300-780-520-1300） =42200（元） （2分） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 42 200 贷：应交税费—未交增值税 42 200 （2分） 34. (1)借:银行存款 7 200 贷:合同负债 7 200 （3分） (2)借:合同负债 600 银行存款 36 贷:主营业务收入 600 应交税费一应交增值税(销项税额) 36 （3分） (3)借:合同取得成本 6000 贷:银行存款 6000 （3分） (4)借:银行存款 300 000 贷:合同负债 300 000 （3分） (5)借:合同履约成本 105 000 贷:累计折旧 60 000 累计摊销 45 000 （3分） (6)借:合同负债 200 000 银行存款 12 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费一应交增值税(销项税额) 12 000 （3分） (7)借:主营业务成本 105 000 贷:合同履约成本 105 000 （3分） 借:销售费用 2 000 贷:合同取得成本 2 000 （3分） 2023～2024 学年职教高考班二年级调研测试 财会专业《财务会计》答题卷 第1页 共4页 苏州市职业学校2023～2024学年职教高考班二年级调研测试答题卷 财会专业《财务会计》 第Ⅰ卷(共 70 分) 一、单项选择题（本大题共 10小题，每小题 2分，共 20分） 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 二、多项选择题（本大题共 10小题，每小题 3分，共 30分） 题号 11 12 13 14 15 答案 题号 16 17 18 19 20 答案 三、判断题（本大题共 10小题，每小题 2分，共 20分） 题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 第Ⅱ卷(共 80 分) 四、计算题（每个计算 2分，共 12分） 31. （1） （2） （3） （4） 2023～2024 学年职教高考班二年级调研测试 财会专业《财务会计》答题卷 第2页 共4页 五、实务题（本大题共 3小题，其中 32题 20分，33题 24分，34题 24分，共 68分） 32. 2023～2024 学年职教高考班二年级调研测试 财会专业《财务会计》答题卷 第3页 共4页 33. 2023～2024 学年职教高考班二年级调研测试 财会专业《财务会计》答题卷 第4页 共4页 34.