高一税收基础期末考试试卷

芜湖恒杰科技学校 2023-2024 学年度第二学期期末考试卷 税收基础 (本卷满分100分，考试时间60分钟) 题号 二 三 四 五 合计 得分 一、单项选择题(每小题2分，共20分) 1.我国财政收入最主要的来源是( )。 A.国有资产 B.国债 C.税收收入 D.非税收入 2.国家征税凭借的是( )。 A.行政权力 B.财产权力 C.所有权 D.公共权力 3.下列不属于税收特征的是( )。 A.强制性 B. 无偿性 C.固定性 D.有偿性 4.下列属于视同销售行为的是( )。 A.销售货物 B.提供加工劳务 C.销售代销货物 D.进口货物 5.下列属于免征增值税项目的是( )。 A.保险服务 B.建筑服务 C.销售无形资产 D.销售自己使用过的物品 6.财政部、国家税务总局规定从事货物生产的纳税人，年应税销售额不超过( )的为小规模纳税人。 A.500万元 B.100万元 C.80万元 D.50万元 7.下列各项中，应征收消费税的是( )。 A. 生产环节的电视机 B. 批发环节的卷烟 C. 批发环节的白酒 D.零售环节的高档化妆品 8.下列各项中，属于消费税纳税人的是( )。 A. 销售化妆品的商场 B. 销售金银首饰的金店 C. 零售白酒的超市 D. 出口大豆的贸易公司 9.某汽车制造公司为增值税一般纳税人，2020年11月11日销售5辆汽车，辆汽车的不含税市 场价均为120000元。该公司为适应“双十一”活动，给予买家9折优惠，并将折扣额与销售额在同一张发票的金额栏上分别注明。已知汽车的消费税税率为5%,则该项业务应缴纳的消 费税税额为( )。 A.30000元 B.300000 元 C.270000 元 D.27000 元 10. 甲商店为增值税小规模纳税人，2019 年8月销售商品取得含税销售额 618000 元，购人商品取得普通发票注明金额 10 000 元。已知小规模纳税人适用的征收率为 3%，则甲商店当月应缴纳增值税税额的下列计算式中,正确的是( )。 A.618000÷(1+3%)×3%-10000×3% B.618000×3% C.618000×3%-10000×3% D.618000÷(1+3%)×3% 2、 多项选择题(每小题3分，共30分) 11.下列关于税收分配的说法中，正确的有( )。 A.分配的客体是国家 B.分配的主体是社会剩余产品 C.分配的目的是为实现国家职能服务 D.分配的结果必然有利于统治阶级，而不利于被统治阶级 12.我国社会主义制度下的税收本质是( )。 A.取之于民 B.用之于民 C.造福于民 D.扶贫于民 13.税收的作用表现在( )。 A.筹集财政资金，满足公共需要 B.体现公平税负，促进平等竞争 C.调节经济总量，保持经济稳定 D.合理调节分配，促进共同富裕 14.差别比例税率的类型有( )。 A.企业差别比例税率 B.地区差别比例税率 C.行业差别比例税率 D.产品差别比例税率 15.采取赊销方式销售货物的，其增值税的纳税义务发生时间为( )。 A.书面合同约定的收款日期的当天 B.在无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的货物发出的当天 C.收到销售款或取得索取销售款凭据的当天 D.书面合同约定的发货日期的当天 16.下列属于增值税价外费用的有( )。 A.奖励费 B.储备金 C.延期付款利息 D.代收代缴的车辆购置税 17.下列不征收增值税的有( )。 A.农业生产者销售的自产农产品 B.一般纳税人取得的保险赔款 C.残疾人组织进口的供残疾人专用的物品 D.存款利息 18.下列消费税税目中，适用比例税率的有( )。 A.黄酒 B.汽油 C.小汽车 D.实木地板 19.下列应税消费品中，采用从价定率计征消费税的有 A.白酒 B.柴油 C.红酒 D.烟丝 20.下列各项中，属于消费税特征的有( )。 A.征税项目具有一定的选择性 B.征税具有普遍性 C.征收方法多样化 D.税负具有转嫁性 三、填空题(每空1分，共15分) 21.折扣销售方式下纳税人发生应税行为，并将 和 在同一张发票上分别注明的，以 为销售额。若未在同一张发票上分别注明的，应该以 为销售额。 22.增值税的计税方法包括 、 和 23.税基式减免具体包括 、 、 和 等 24.消费税的征税项目具有选择性，主要针对 、 和 、 等。 四、简答题(共40分) 25.简述增值税包装物押金的处理。(10分) 26.简述税收制度的概念及其建立的含义。(10分) 27.简述消费税的概念和特征(10分) 五、综合业务题(共30分) 26.某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2021年7月份发生如下经济业务： ① 销售 A型小汽车20辆，每辆含税单价15.82万元，另收取手续费3390元。 ②销售B 型小汽车10辆，每辆不含税单价8万元，其中有2辆采用以旧换新的方式，2辆旧车的不含税单价为1万元。 ③ 将新试制的一辆C 型电动汽车用于行政部外出办公，成本为6万元(C 型电动汽车的成本利润率为10%)。 ④ 购进一批汽车零配件，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，同时，支付运费，取得的增值税专用发票上注明价款1万元。 ⑤ 进口一批汽车轮胎，海关填开的增值税专用缴款书上注明的进口增值税税额为20万元。 要求：计算该汽车制造企业7月份应缴纳的增值税税额。(15分) 27.某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年10月初从国外进口一批高档保湿精 华，经海关核定的关税完税价格为150万元，并取得海关进口增值税专用缴款书。该批高档 保湿精华被生产加工为成套高档保湿粉底7800件，销售6000件，取得不含税销售额290万 元，向B 商场销售1800件，取得含税销售额98.31万元。已知高档化妆品的进口关税税率 为70%,消费税税率为15%。 要求：(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税税额和增值税税额。(7分) (2)计算该企业本月应缴纳的增值税税额和消费税税额。(8分) 2 学科网（北京）股份有限公司 $$