山东省《涉税业务办理》春季高考复习卷（一）

山东省财税类专业《涉税业务办理》春季高考复习卷（一） 考试时间100分钟 满分100分 班级 姓名 成绩 1、 单项选择题（本题27小题，每小题2分，满分54分） 1.外购项目中，下列行为不得抵扣进项税额的是(　　) A. 用于换取生产资料 B. 无偿赠送他人 C. 对外投资 D. 用于非应税项目 【答案】D 【解析】A. 用于换取生产资料：用于换取生产资料的进项税额是可以抵扣的；B. 无偿赠送他人：无偿赠送属于视同销售行为，其进项税额也是可以抵扣的；C. 对外投资：对外投资属于资本性支出，其进项税额也是可以抵扣的；D. 用于非应税项目：根据税法规定，用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额，是不得从销项税额中抵扣的。非应税项目指的是不属于增值税征税范围的项目，例如增值税纳税人将外购的材料用于职工福利或个人消费等。因此，正确答案是D. 用于非应税项目。 2.关于增值税纳税义务发生时间，错误的是(　　) A. 采用预收款方式销售货物的，为发出货物的当天 B. 采取托收承付方式销售货物的，为发出货物的当天 C. 委托他人代销货物的，为收到代销单位代销清单的当天 D. 采取分期收款方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天 【答案】B 【解析】B. 采取托收承付方式销售货物的，为发出货物的当天。在托收承付方式下，纳税义务的发生时间通常与收到货款的日期相关联，而不是货物发出的当天。因此，B选项错误。 3.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是(　　) A. 取得存款利息 B. 获得保险赔偿 C. 收取包装物租金 D. 取得中央财政补贴 【答案】C 【解析】A. 取得存款利息：根据税法规定，存款利息收入不征收增值税。因此，A选项不需要计算缴纳增值税；B. 获得保险赔偿：保险赔偿收入同样不属于增值税的征税范围。因此，B选项不需要计算缴纳增值税；C. 收取包装物租金：包装物租金属于价外费用，需要并入销售额中计算缴纳增值税。因此，C选项需要计算缴纳增值税；D. 取得中央财政补贴：中央财政补贴不属于增值税的征税范围。因此，D选项不需要计算缴纳增值税。故答案为：C. 收取包装物租金。 4.依据我国现行增值税相关法律制度规定，下列关于增值税征收管理的表述正确的是(　　) A. 其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税 B. 小规模纳税人不能以1个季度为纳税期限申报纳税 C. 纳税人进口货物，纳税义务发生的时间为从海关提货的当天 D. 增值税纳税人必须按照固定期限纳税 【答案】A 【解析】本题考查增值税征收管理的相关规定。选项B，以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人，所以选项B错误；选项C，纳税人进口货物，纳税义务发生的时间为报关进口的当天，而不是从海关提货的当天，因此选项C错误；选项D，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。增值税纳税人并不是必须按照固定期限纳税，也可以按照不同纳税期限纳税，故选项D错误。所以本题正确答案为A选项。 5.纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为______当天.(　　) A. 所有权转移当天 B. 收到货款的当天 C. 收到凭据的当天 D. 合同约定收款日期当天 【答案】A 【解析】A. 所有权转移当天：在金融商品交易中，所有权转移是核心，它代表了交易的完成和风险的转移；B. 收到货款的当天：收到货款并不总是与所有权转移同时发生，有时可能会存在延期付款或预付款的情况；C. 收到凭据的当天：凭据通常是交易发生的证据，但它本身并不直接代表交易已经完成或所有权已经转移；D. 合同约定收款日期当天：这更多地与合同规定的收款时间相关，而不是与所有权转移或交易实际完成的时间相关。因此，正确答案是A：所有权转移当天。 6.根据个人所得税法的规定，下列人员不是个人所得税居民纳税义务人的是(　　) A. 在中国境内有住所的个人 B. 在中国境内居住不满一百八十三天的外籍人员 C. 在中国境内定居的外国侨民 D. 具有中国国籍的国内公民 【答案】B 【解析】根据个人所得税法的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。选项A在中国境内有住所的个人、选项C在中国境内定居的外国侨民、选项D具有中国国籍的国内公民都属于居民个人。选项B在中国境内居住不满一百八十三天的外籍人员为非居民个人。答案选B。 7.纳税人赡养______父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。(　　) A. 50岁以上 B. 60岁以上 C. 50岁(含)以上 D. 60岁(含)以上 【答案】D 【解析】根据个人所得税法的规定，纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。答案选D。 8.居民个人张德2023年一次性取得特许权使用费收入4500元，该项特许权使用费应预扣预缴个人所得税为(　　) A. 740元 B. 720元 C. 1080元 D. 1110元 【答案】B 【解析】该项特许权使用费应预扣预缴个人所得税=4500×（1-20%）×20%=720（元）。答案选B。 9.个人所得税纳税申报方式包括(　　) A. 自行申报 B. 代扣代缴与自行申报 C. 代扣代缴 D. 分季预缴，年末汇算清缴 【答案】B 【解析】个人所得税纳税申报方式包括代扣代缴与自行申报。答案选B。 10.省级人民政府颁发的科学、教育、技术，文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应(　　) A. 征收个人所得税 B. 免征个人所得税 C. 减半征收个人所得税 D. 适当减征个人所得税 【答案】B 【解析】省级人民政府颁发的科学、教育、技术，文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。答案选B。 11.下列关于车船税表述正确的是(　　) A. 属于行为税类 B. 实行从价定率征收 C. 适用于在我国境内或管理车船的所有单位和个人，但不包括外商投资企业 D. 属于财产税类 【答案】D 【解析】车船税属于财产税类，选项A错误，D正确；车船税实行定额税率，选项B错误；车船税适用于在我国境内或管理车船的所有单位和个人，包括外商投资企业，选项C错误。答案选D。 12.下列车辆中不纳车船税的是(　　) A. 出租汽车 B. 行政单位办公车辆 C. 自行车 D. 外商投资企业经营用车 【答案】C 【解析】自行车不属于车船税征税范围，选项A、B、D 均属于车船税征税范围。答案选C。 13.应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由______代为缴纳车船税。(　　) A. 管理人 B. 所有人 C. 两者任何一方即可 D. 使用人 【答案】D 【解析】应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由使用人代为缴纳车船税。答案选D。 14.下列不属于车船税免税项目的是(　　) A. 纯电动汽车 B. 插电式混合动力汽车 C. 燃料电池汽车 D. 非机动驳船 【答案】D 【解析】纯电动汽车、插电式混合动力汽车、燃料电池汽车均属于车船税免税项目，非机动驳船不属于车船税免税项目。答案选D。 15.车船税的申报缴纳是(　　) A. 按月申报，年底一次性缴纳 B. 按年申报，分月计算，一次性缴纳 C. 按年申报，分月计算，分期缴纳 D. 按年计算，一次性缴纳 【答案】B 【解析】车船税的申报缴纳是按年申报，分月计算，一次性缴纳。答案选B。 16. 税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式是(　　) A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 【答案】A 【解析】选项A：查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种征收方式要求纳税人的会计核算较为健全，能够准确提供税务机关所需的纳税资料。选项B：查定征收是指税务机关根据纳税人的生产经营情况，核定产量和销售额，再按照规定的税率计算税款的征收方式。选项C：查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、货物进行查验，确定其数量和价值，再按照规定的税率计算税款的征收方式。选项D：定期定额征收是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。综上所述，正确答案是A。 17.根据法律规定，下列不属于纳税人权利的是(　　) A. 保密权 B. 按时缴纳税款的权利 C. 税收监督权 D. 依法要求听证的权利 【答案】B 【解析】纳税人权利包括保密权、税收监督权、依法要求听证的权利等。而按时缴纳税款是纳税人的义务。按时缴纳税款的权利不属于纳税人权利。答案选B。 18.下列消费品中，应征消费税的是(　　) A. 高档皮包 B. 酒精 C. 汽车轮胎 D. 涂料 【答案】D 【解析】选项A，高档皮包属于应税消费品中的高档化妆品，但高档化妆品仅包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品，高档皮包不属于消费税征税范围，因此A选项不符合题意；选项B，酒精属于应税消费品酒及酒精，但酒精（乙醇）本身不属于消费税征税范围，因此B选项不符合题意；选项C，汽车轮胎属于应税消费品中的轮胎，但汽车轮胎不属于消费税征税范围，因此C选项不符合题意；选项D，涂料属于应税消费品，所以D选项符合题意。 19.根据消费税的有关规定，下列行为中应在批发环节缴纳消费税的是(　　) A. 生产并销售卷烟 B. 进口服装 C. 零售化妆品 D. 零售白酒 【答案】A 【解析】选项A，根据《消费税暂行条例》规定，卷烟在批发环节，按照销售额和11%的适用税率简易计算应纳税额。因此，生产并销售卷烟应在批发环节缴纳消费税，故A选项正确；选项B，进口服装需要缴纳关税和进口环节的增值税，但不属于消费税征税范围，无需缴纳消费税。因此，B选项错误；选项C、D，根据《消费税暂行条例》规定，消费税税目中的“化妆品”和“白酒”的征税环节是生产环节和进口环节，零售环节并不缴纳消费税。所以，零售化妆品和零售白酒均不在批发环节缴纳消费税。故C、D选项错误。 20.惠德公司是一家日用化工企业，主要生产销售高档化妆品，当月销售高档化妆品取得收入8.5万元，直接销售礼盒18.8万元，上述收入均不含增值税.该企业当月应纳的消费税为 (　　) A. 3.03万元 B. 4.10万元 C. 3.6万元 D. 2.55万元 【答案】B 【解析】高档化妆品的消费税税率为15%,该企业当月应纳的消费税=（8.5+18.8)x15%=4.1万元，所以本题正确答案为B选项。 21.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是(　　) A. 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B. 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D. 采取预收货款结算方式的应税消费品，为收到预收款的当天 【答案】B 【解析】本题考查消费税纳税义务发生时间的规定。选项A，进口的应税消费品，为报关进口的当天，而非取得进口货物的当天。故A选项不符合消费税纳税义务发生时间规定；选项B，自产自用的应税消费品，为移送使用的当天，故B选项符合消费税纳税义务发生时间规定；选项C，委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，受托方为个人的，由委托方在收回加工应税消费品时缴纳消费税。委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，而不是支付加工费的当天。因此，C选项不符合消费税纳税义务发生时间规定；选项D，采取预收货款结算方式的应税消费品，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，而不是收到预收款的当天。所以，D选项不符合消费税纳税义务发生时间规定。 22.白酒生产企业生产销售白酒取得的下列款项中，不应并入销售额计征消费税的有(　　) A. 优质费 B. 品牌使用费 C. 滞纳金 D. 代垫运费(承运部门的运费发票开具给购买方，并且该企业将该项发票转交给购买方) 【答案】D 【解析】本题考查消费税销售额的确定。选项A、B、C，根据《消费税暂行条例》第五条规定：“消费税应纳税额，按照纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用计算确定。价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：（一）同时符合以下条件的代垫运输费用：1. 承运部门的运费发票开具给购买方的；2. 纳税人将该项发票转交给购买方的”。优质费、品牌使用费、滞纳金均属于价外费用，应并入销售额计征消费税。因此，选项A、B、C、均不符合题意，选项D不应并入销售额计征消费税，符合题意。 23.关于2018年以来新增的税收制度特殊规定，下列说法错误的是(　　) A. 化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入的30%的部分，准予扣除，超过部分，准予以后年度结转扣除 B. 化妆品销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入的30%的部分，准予扣除，超过部分，准予以后年度结转扣除 C. 饮料制造(不含酒类)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入的30%的部分，准予扣除，超过部分，准予以后年度结转扣除 D. 烟草企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予扣除，超过部分，准予以后年度结转扣除 【答案】D 【解析】根据《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号）的规定，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。所以本题正确答案为D选项。 24.企业缴纳的保险金不可以在税前直接扣除的是(　　) A. 企业为职工支付的基本养老保险 B. 企业为职工支付的基本医疗保险 C. 为特殊工种支付的人身安全保险 D. 企业为职工支付的人寿保险费 【答案】D 【解析】本题考查的是企业所得税税前扣除的相关规定。选项A，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除。因此，企业为职工支付的基本养老保险可以在税前直接扣除；选项B，企业为职工支付的基本医疗保险也可以在税前直接扣除；选项C，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。因此，为特殊工种支付的人身安全保险可以在税前直接扣除；选项D，人寿保险属于商业保险，根据《企业所得税法实施条例》第三十六条的规定，企业为职工支付的人寿保险费不得在税前扣除。所以，本题正确答案为D选项。 25.企业开发新技术，新产品，新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时(　　) A. 全额扣除 B. 加计扣除 C. 减半扣除 D. 加倍扣除 【答案】B 【解析】 本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。所以，本题正确答案为B选项。 26.根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的支出是(　　) A. 税收滞纳金 B. 银行罚息 C. 诉讼费用 D. 按经济合同支付的违约金 【答案】A 【解析】根据规定，不允许扣除的支出包括但不限于向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，超过规定标准的捐赠支出，赞助支出，未经核定的准备金支出，以及与取得收入无关的其他支出。所以本题正确答案为A选项。 27.惠德公司2020年度实现的利润总额为2000万元，其中取得的营业收入为16000万元，发生的各项支出中业务招待费为100万元，赞助明星演唱会20万元，假设无其他纳税调整事项，则该公司应纳的企业所得税额为(　　) A. 530万元 B. 515万元 C. 505万元 D. 490万元 【答案】B 【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，但是与企业生产经营活动无关的赞助费不得扣除。因为100x60%=60万元<16000x5‰=80万元，所以业务招待费税前扣除额为60万元，需要调增100-60=40万元；因为赞助明星演唱会与企业生产经营活动无关的赞助费不得，故调增20万元，公司应纳企业所得税税额=（2000+40+20）x25%=515万元，所以本题正确答案为B选项。 2、 计算题（本题3小题，第1题16分，第2、3题15分，满分46分） 1.德川公司是一家汽车制造厂，为增值税一般纳税人，2024年2月有关生产经营业务如下： (1)销售自产的B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元，增值税78万元，由于特约经销商当月支付了全部价款，给予特约经销商原售价2%的销售折扣. (2)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业中层干部，每辆成本价10万元出售，款项已收到，C型小汽车尚无市场销售价格. (3)购进生产设备取得增值税专用发票上注明的价款20万元，进项税额2.6万元. (4)购进原材料取得的增值税专用发票上注明的价款300万元，进项税额39万元. 要求： (1)计算当月应纳增值税. (2)计算当月应纳消费税 (B型及C型小汽车的成本率为8%.消费税率为5%.金额单位用万元表示，结果保留两位小数). 【答案】 (1)当月可抵扣的进项税额=2.6+39=41.6(万元)当月销项税额=78+5×10×(1+8%)÷(1-5%)×13%=85.39(万元)当月应纳增值税=85.39-41.6=43.79(万元) (2)当月应纳消费税=600×5%+5×10×(1+8%)÷(1-5%)×5%=32.84(万元) 2.惠德公司是一家白酒生产企业，为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具增值税专用发票，取得含税收入200万元，另收取手续费50万元，包装物押金20万元. (2)提供10万元的原材料委托大为公司加工散装药酒1000公斤，收回时向大为公司支付不含增值税的加工费1万元，大为公司已代收代缴消费税. (3)销售自产的瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕. (4)进口一批散装葡萄酒，关税完税价格18万元，关税税率14%，缴纳进口环节税金后海关放行. (5)将自产的葡萄酒销售，不含增值税价款30万元. (说明：白酒的消费税税率为20%加0.5元/克；其他酒的消费税税率为9%，答案用万元表示) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数. (1)计算本月惠德公司向专卖店销售白酒应缴纳的消费税. (2)计算大为公司已代收代缴的消费税. (3)计算本月惠德公司销售瓶装药酒应缴纳的消费税. (4)计算进口环节海关代征的消费税. (5)计算惠德公司销售瓶装葡萄酒应纳的消费税. 【答案】 (1)本月惠德公司向专卖店销售白酒应缴纳的消费税=(200+50+20)÷(1+13%)×20%+20×2000×0.5÷10000=48.55(万元) (2)大为公司已代收代缴的消费税=(10+1)÷(1-9%)×9%=1.22(万元) (3)本月惠德公司销售瓶装药酒应缴纳的消费税=1800×100÷10000×9%=1.8(万元) (4)进口环节海关代征的消费税=18×(1+14%)÷(1-9%)×9%=2.28(万元) (5)企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税=30×9%=3(万元) 3.恒瑞公司是一家房地产企业。2023年，开发一处住宅商品房，已知支付的土地出让金为2660万元，缴纳相关税费240万元；住宅开发成本2500万元，其中含装修费用600万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；当年住宅全部销售，取得销售收入12000万元；缴纳城市维护建设税等税费300万元. 已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%. 要求：计算恒瑞公司销售该住宅商品房所取得的增值额. 【答案】 (1)取得土地使用权所支付的金额=2660+240=2900(万元) (2)住宅开发成本为2500万元 (3)房地产开发费用=(2900+2500)×10%=540(万元) (4)与转让房地产有关的税金=300(万元) (5)加计扣除=(2900+2500)×20%=1080(万元) 该企业转让房地产的扣除项目金额=2900+2500+540+300+1080=7320(万元) 该企业销售该住宅商品房所取得的增值额=12000-7320=4680(万元) ( 第 1 页 共 1 页 ) 学科网（北京）股份有限公司 $$ 山东省财税类专业《涉税业务办理》春季高考复习卷（一） 考试时间100分钟 满分100分 班级 姓名 成绩 1、 单项选择题（本题27小题，每小题2分，满分54分） 1.外购项目中，下列行为不得抵扣进项税额的是(　　) A. 用于换取生产资料 B. 无偿赠送他人 C. 对外投资 D. 用于非应税项目 2.关于增值税纳税义务发生时间，错误的是(　　) A. 采用预收款方式销售货物的，为发出货物的当天 B. 采取托收承付方式销售货物的，为发出货物的当天 C. 委托他人代销货物的，为收到代销单位代销清单的当天 D. 采取分期收款方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天 3.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是(　　) A. 取得存款利息 B. 获得保险赔偿 C. 收取包装物租金 D. 取得中央财政补贴 4.依据我国现行增值税相关法律制度规定，下列关于增值税征收管理的表述正确的是(　　) A. 其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税 B. 小规模纳税人不能以1个季度为纳税期限申报纳税 C. 纳税人进口货物，纳税义务发生的时间为从海关提货的当天 D. 增值税纳税人必须按照固定期限纳税 5.纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为______当天.(　　) A. 所有权转移当天 B. 收到货款的当天 C. 收到凭据的当天 D. 合同约定收款日期当天 6.根据个人所得税法的规定，下列人员不是个人所得税居民纳税义务人的是(　　) A. 在中国境内有住所的个人 B. 在中国境内居住不满一百八十三天的外籍人员 C. 在中国境内定居的外国侨民 D. 具有中国国籍的国内公民 7.纳税人赡养______父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除.(　　) A. 50岁以上 B. 60岁以上 C. 50岁(含)以上 D. 60岁(含)以上 8.居民个人张德2023年一次性取得特许权使用费收入4500元，该项特许权使用费应预扣预缴个人所得税为(　　) A. 740元 B. 720元 C. 1080元 D. 1110元 9.个人所得税纳税申报方式包括(　　) A. 自行申报 B. 代扣代缴与自行申报 C. 代扣代缴 D. 分季预缴，年末汇算清缴 10.省级人民政府颁发的科学、教育、技术，文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应(　　) A. 征收个人所得税 B. 免征个人所得税 C. 减半征收个人所得税 D. 适当减征个人所得税 11.下列关于车船税表述正确的是(　　) A. 属于行为税类 B. 实行从价定率征收 C. 适用于在我国境内或管理车船的所有单位和个人，但不包括外商投资企业 D. 属于财产税类 12.下列车辆中不纳车船税的是(　　) A. 出租汽车 B. 行政单位办公车辆 C. 自行车 D. 外商投资企业经营用车 13.应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由______代为缴纳车船税.(　　) A. 管理人 B. 所有人 C. 两者任何一方即可 D. 使用人 14.下列不属于车船税免税项目的是(　　) A. 纯电动汽车 B. 插电式混合动力汽车 C. 燃料电池汽车 D. 非机动驳船 15.车船税的申报缴纳是(　　) A. 按月申报，年底一次性缴纳 B. 按年申报，分月计算，一次性缴纳 C. 按年申报，分月计算，分期缴纳 D. 按年计算，一次性缴纳 16. 税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式是(　　) A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 17.根据法律规定，下列不属于纳税人权利的是(　　) A. 保密权 B. 按时缴纳税款的权利 C. 税收监督权 D. 依法要求听证的权利 18.下列消费品中，应征消费税的是(　　) A. 高档皮包 B. 酒精 C. 汽车轮胎 D. 涂料 19.根据消费税的有关规定，下列行为中应在批发环节缴纳消费税的是(　　) A. 生产并销售卷烟 B. 进口服装 C. 零售化妆品 D. 零售白酒 20.惠德公司是一家日用化工企业，主要生产销售高档化妆品，当月销售高档化妆品取得收入8.5万元，直接销售礼盒18.8万元，上述收入均不含增值税.该企业当月应纳的消费税为 (　　) A. 3.03万元 B. 4.10万元 C. 3.6万元 D. 2.55万元 21.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是(　　) A. 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B. 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D. 采取预收货款结算方式的应税消费品，为收到预收款的当天 22.白酒生产企业生产销售白酒取得的下列款项中，不应并入销售额计征消费税的有(　　) A. 优质费 B. 品牌使用费 C. 滞纳金 D. 代垫运费(承运部门的运费发票开具给购买方，并且该企业将该项发票转交给购买方) 23.关于2018年以来新增的税收制度特殊规定，下列说法错误的是(　　) A. 化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入的30%的部分，准予扣除，超过部分，准予以后年度结转扣除 B. 化妆品销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入的30%的部分，准予扣除，超过部分，准予以后年度结转扣除 C. 饮料制造(不含酒类)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入的30%的部分，准予扣除，超过部分，准予以后年度结转扣除 D. 烟草企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予扣除，超过部分，准予以后年度结转扣除 24.企业缴纳的保险金不可以在税前直接扣除的是(　　) A. 企业为职工支付的基本养老保险 B. 企业为职工支付的基本医疗保险 C. 为特殊工种支付的人身安全保险 D. 企业为职工支付的人寿保险费 25.企业开发新技术，新产品，新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时(　　) A. 全额扣除 B. 加计扣除 C. 减半扣除 D. 加倍扣除 26.根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的支出是(　　) A. 税收滞纳金 B. 银行罚息 C. 诉讼费用 D. 按经济合同支付的违约金 27.惠德公司2020年度实现的利润总额为2000万元，其中取得的营业收入为16000万元，发生的各项支出中业务招待费为100万元，赞助明星演唱会20万元，假设无其他纳税调整事项，则该公司应纳的企业所得税额为(　　) A. 530万元 B. 515万元 C. 505万元 D. 490万元 2、 计算题（本题3小题，第1题16分，第2、3题15分，满分46分） 1.德川公司是一家汽车制造厂，为增值税一般纳税人，2024年2月有关生产经营业务如下： (1)销售自产的B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元，增值税78万元，由于特约经销商当月支付了全部价款，给予特约经销商原售价2%的销售折扣. (2)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业中层干部，每辆成本价10万元出售，款项已收到，C型小汽车尚无市场销售价格. (3)购进生产设备取得增值税专用发票上注明的价款20万元，进项税额2.6万元. (4)购进原材料取得的增值税专用发票上注明的价款300万元，进项税额39万元. 要求： (1)计算当月应纳增值税. (2)计算当月应纳消费税 (B型及C型小汽车的成本率为8%.消费税率为5%.金额单位用万元表示，结果保留两位小数). 2.惠德公司是一家白酒生产企业，为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具增值税专用发票，取得含税收入200万元，另收取手续费50万元，包装物押金20万元. (2)提供10万元的原材料委托大为公司加工散装药酒1000公斤，收回时向大为公司支付不含增值税的加工费1万元，大为公司已代收代缴消费税. (3)销售自产的瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕. (4)进口一批散装葡萄酒，关税完税价格18万元，关税税率14%，缴纳进口环节税金后海关放行. (5)将自产的葡萄酒销售，不含增值税价款30万元. (说明：白酒的消费税税率为20%加0.5元/克；其他酒的消费税税率为9%，答案用万元表示) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数. (1)计算本月惠德公司向专卖店销售白酒应缴纳的消费税. (2)计算大为公司已代收代缴的消费税. (3)计算本月惠德公司销售瓶装药酒应缴纳的消费税. (4)计算进口环节海关代征的消费税. (5)计算惠德公司销售瓶装葡萄酒应纳的消费税. 3.恒瑞公司是一家房地产企业。2023年，开发一处住宅商品房，已知支付的土地出让金为2660万元，缴纳相关税费240万元；住宅开发成本2500万元，其中含装修费用600万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；当年住宅全部销售，取得销售收入12000万元；缴纳城市维护建设税等税费300万元. 已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%. 要求：计算恒瑞公司销售该住宅商品房所取得的增值额. ( 第 1 页 共 1 页 ) 学科网（北京）股份有限公司 $$