山东省《涉税业务办理》春季高考复习卷（七）

山东省财税类专业《涉税业务办理》春季高考复习卷（七） 考试时间100分钟 满分100分 班级 姓名 成绩 1、 单项选择题（本题27小题，每小题2分，满分54分） 1.下列各项不属于增值税增收范围的是(　　) A. 存款利息 B. 商场销售彩电 C. 汽修厂提供汽车修理劳务 D. 自来水公司销售自来水 【答案】A 【解析】本题要求选出不属于增值税增收范围的一项。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。选项A，存款利息属于不征收增值税项目，故A项不属于增值税增收范围，符合题意；选项B，商场销售彩电属于增值税的征税范围，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等，故B项属于增值税增收范围，不符合题意；选项C，汽修厂提供汽车修理劳务属于增值税的征税范围，提供修理修配劳务属于增值税的征税范围，故C项属于增值税增收范围，不符合题意；选项D，自来水公司销售自来水属于增值税的征税范围，销售自来水属于销售货物，属于增值税的征税范围，故D项属于增值税增收范围，不符合题意。本题正确答案为A选项。 2.下列属于增值税混合销售行为的是(　　) A. 电梯公司既销售电梯，又提供电梯维护服务 B. 建材商店既销售建材，又提供装饰、装修业务 C. 空调专卖店销售空调并为其提供安装服务 D. 汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理业务 【答案】C 【解析】混合销售行为是指一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合 销售行为。选项A，电梯公司既销售电梯，又提供电梯维护服务，虽然涉及了销售和劳务，但销售电梯与提供电梯维护服务属于不同的业务，不属于混合销售行为。故选项A错误；选项B，建材商店既销售建材，又提供装饰、装修业务，其中销售建材属于销售货物，而提供装饰、装修业务属于提供建筑服务，两项业务属于不同的业务，不属于混合销售行为。因此选项B错误；选项C，空调专卖店销售空调并为其提供安装服务，销售空调和提供安装服务属于同一项业务，属于混合销售行为。所以选项C正确；选项D，汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理业务，销售汽车属于销售货物，而提供汽车修理业务属于提供修理修配劳务，两项业务属于不同的业务，不属于混合销售行为。据此选项D错误。所以本题正确答案为C选项。 3.增值税一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算增值税销项税额的是(　　) A. 向购买方收取的增值税额 B. 向购买方收取的包装物租金 C. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 【答案】B 【解析】A. 向购买方收取的增值税额：这部分是销项税额，不是销售额的一部分，因此不应并入销售额计算增值税销项税额；B. 向购买方收取的包装物租金：这属于价外费用，应并入销售额计算增值税销项税额；C. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税：车辆购置税是购买方应自行承担的税费，不属于销售方的销售额，因此不应并入销售额计算增值税销项税额；D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税：这部分是消费税，不是增值税的销售额，因此不应并入销售额计算增值税销项税额。综上所述，只有选项B中的包装物租金应并入销售额计算增值税销项税额。故正确答案为B选项。 4.2019年1月9日国务院常务会议决定，将增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元 提高到(　　) A. 5万元 B. 10万元 C. 30万元 D. 100万元 【答案】B 【解析】根据规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。所以，本题正确答案为B选项。 5.下列业务活动中必须开具增值税专用发票的是(　　) A. 一般纳税人向小规模纳税人销售货物 B. 小规模纳税人向一般纳税人销售货物 C. 零售企业向最终消费者销售货物 D. 一般纳税人向一般纳税人销售货物 【答案】D 【解析】选项D，根据《增值税暂行条例》第二十一条规定：“纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额”。一般纳税人向一般纳税人销售货物，如果购买方索取增值税专用发票，销售方必须开具，因此选项D正确。 6.2019年居民个人张作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第1个月月末报社支付稿酬2000元；第2个月月末报社支付稿酬5000元.该作家两个月所获稿酬应预扣预缴的个人所得税税额为(　　) A. 728元 B. 784元 C. 812元 D. 868元 【答案】B 【解析】个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次，稿酬所得按20%税率预扣预缴个人所得税，并按照规定对应纳税额减征30%。该作家两个月所获稿酬应预扣预缴的个人所得税税额为（2000+5000）×（1-20%）×20%×70%=784元。答案选B。 7.某高校教师2020年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是(　　) A. 国债利息收入 B. 任职高校发放的午餐补助 C. 为某企业开设讲座取得的酬金 D. 任职高校为其缴付的住房公积金 【答案】C 【解析】国债利息收入、任职高校发放的午餐补助、任职高校为其缴付的住房公积金均属于免税项目，A、B、D选项不符合题意；为某企业开设讲座取得的酬金属于劳务报酬所得，应计算缴纳个人所得税，C选项符合题意。答案选C。 8.张某在世界杯足球比赛期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的是(　　) A. 参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双 B. 为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部 C. 参加某网站12.12抽奖活动，获得500元购物券一张 D. 作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套 【答案】D 【解析】参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双、为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部、参加某网站12.12抽奖活动，获得500元购物券一张均属于不征税项目，A、B、C选项不符合题意；作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套，属于偶然所得，应缴纳个人所得税，D选项符合题意。答案选D。 9.根据个人所得税法的规定，关于自行申报纳税的纳税义务人的说法不正确的是(　　) A. 年所得10万元以上的 B. 从我国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 C. 从我国境外取得所得的 D. 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 【答案】A 【解析】年所得12万元以上的，A选项错误；从我国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，B选项正确；从我国境外取得所得的，C选项正确；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的，D选项正确。答案选A。 10.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是(　　) A. 提前退休取得的一次性补贴 B. 退休人员从原任职单位取得的补贴 C. 内部退养取得的一次性收入 D. 按国家统一规定发放的退休工资 【答案】D 【解析】提前退休取得的一次性补贴、退休人员从原任职单位取得的补贴、内部退养取得的一次性收入均不属于免税项目，A、B、C选项不符合题意；按国家统一规定发放的退休工资属于免税项目，D选项符合题意。答案选D。 11.根据车船税的相关规定，下列车辆中不纳车船税的是(　　) A. 商用客车 B. 游艇 C. 拖拉机 D. 三轮汽车 【答案】C 【解析】根据车船税法律制度规定，拖拉机不属于车船税征税范围。答案选C。 12.2020年，某企业出租房屋，每月取得租金收入5000元，原值600万元，该地区实行扣除率30%，则2020年应交的房产税是(　　) A. 33万元 B. 32万元 C. 7.68万元 D. 0.72万元 【答案】D 【解析】企业从租计征的房产税=租金收入×12%。2020 年应交的房产税=5000×12×12%=7200（元）=0.72（万元）。 13.下列行为中，免征车辆购置税的是(　　) A. 某国驻华使馆进口自用小汽车 B. 某市公交企业购置自用小轿车 C. 来华留学人员用现汇购买一辆自用国产小汽车 D. 某物流企业购买设有固定装置的运输专用车辆 【答案】A 【解析】选项A，外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税；选项B，公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税，故不符合题意；选项C，回国服务的在外留学人员用现汇购买 1 辆个人自用国产小汽车免征车辆购置税，不符合题意；选项 D，设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税，不符合题意。答案选A。 14.依据《车船税法》，乘用车车船税的计税依据是(　　) A. 整备质量吨位数 B. 净吨位 C. 辆数 D. 购买价格 【答案】C 【解析】乘用车车船税的计税依据是辆数。答案选C。 15.下列不属于关税纳税义务人的是 (　　) A. 进口货物的收货人 B. 入境旅客随身携带的行李、物品的持有人 C. 出口货物的发货人 D. 邮递出口物品的收件人 【答案】D 【解析】关税纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人。邮递出口物品的收件人不属于关税纳税义务人。答案选D。 16.关于税收的本质，下列说法中错误的是(　　) A. 税收的主体是国家和政府 B. 税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式 C. 国家征税凭借的是国家的政治权利 D. 国家征税的目的是为了缩小贫富差距 【答案】D 【解析】税收的本质是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，参与国民收入分配和再分配的一种形式。选项D中说国家征税的目的是为了缩小贫富差距，这种说法是错误的。国家征税的主要目的是为了筹集财政收入，以满足国家的公共支出需要，如国防、教育、医疗、社会保障等。因此，选项 D 是错误的。 17.下列各项中，属于逃避税务机关追缴欠税行为的是(　　) A．欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴 B．纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款 C．纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款 D．纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款 【答案】A 【解析】逃避税务机关追缴欠税行为是指欠缴应纳税款的纳税人，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的行为。选项A描述的就是这种行为。选项B描述的是偷税行为，选项C和D描述的是骗税行为。因此，正确答案为选项A。 18.根据我国消费税的有关规定，纳税人生产下列产品，不应当缴纳消费税的是(　　) A. 实木地板 B. 实木家具 C. 木制一次性筷子 D. 贵重首饰 【答案】B 【解析】消费税是一种针对特定商品征收的税，主要对奢侈品、非必需品和高档消费品进行征税。选项A，实木地板属于消费税征税范围中的“木制一次性筷子、实木地板”税目，因此生产实木地板应当缴纳消费税，不符合题意；选项B，实木家具不属于消费税征税范围，因此生产实木家具不应当缴纳消费税，符合题意；选项C，木制一次性筷子属于消费税征税范围中的“木制一次性筷子、实木地板”税目，因此生产木制一次性筷子应当缴纳消费税，不符合题意；选项D，贵重首饰属于消费税征税范围中的“金银首饰、钻石及钻石饰品”税目，因此生产贵重首饰应当缴纳消费税，不符合题意。 19.委托加工的消费品征收消费税的环节是(　　) A. 加工环节 B. 销售环节 C. 交付原料时 D. 完工提货时 【答案】D 【解析】当委托加工的消费品完工并准备提货时，意味着加工过程已经完成，产品已经具备销售的条件，此时征收消费税符合消费税的基本征收原则，即在消费品进入流通环节前进行征税。所以本题正确答案为D选项。 20.应交消费税的消费品，全国平均成本利润率确定的部门是(　　) A. 国务院 B. 政府 C. 财政部 D. 国家税务总局 【答案】D 【解析】本题考查消费税的相关知识。由于消费税是根据消费品的销售额和成本利润率来计算的，因此确定全国平均成本利润率是计算消费税的重要一环，这一职责由国家税务总局承担。所以，D符合题意。 21.某化妆品公司将一批自产高档化妆品用于职工福利，其成本为8万元，成本利润率为5%，则其消费税为(　　) A. 3600元 B. 14823.53元 C. 14682.43元 D. 3700元 【答案】B 【解析】高档化妆品的消费税税率为15%，组成计税价格=成本 x(1 + 成本利润率)/(1 - 消费税税率)=8x(1+5%)/(1-15%)=98823.53元，应纳消费税 = 组成计税价格x消费税税率=98823.53x15%=14823.52元，所以本题正确答案为B选项。 22. 明丽化妆品厂委托某化工厂加工化妆品100套，化工厂没有该种化妆品的销售价格，该批化妆品原材料成本为4550元，支付加工费1400元，增值税182元，则某化妆品厂应代收代缴的消费税为(　　) A. 1092元 B. 776.09元 C. 1050元 D. 807.13元 【答案】C 【解析】组成计税价格是由原材料成本和加工费组成的，不包括增值税，组成计税价格 = 原（材料成本 + 加工费）/（1-15%）=5950/（1-15%）=7000元，应缴消费税 = 组成计税价格 × 消费税税率=7000x15%=1050元，所以本题正确答案为C选项。 23.烟草企业发生的烟草广告费和业务宣传费应(　　) A. 按营业收入15%扣除 B. B. 按营业收入30%扣除 C. C. 按营业收入0.5%扣除 D. D. 一律不得扣除 【答案】 【解析】本题考查烟草企业广告费和业务宣传费的扣除规定。根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定：“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除”。但烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。因此选项D正确，选项A、B、C均表述错误。 24.下列各项收入中，不属于企业所得税征税收入的是(　　) A. 转让财产收入 B. 租金收入 C. 接受捐赠收入 D. 财政拨款收入 【答案】D 【解析】本题考核不征税收入的范围。选项A应缴纳企业所得税，选项C、D属于免税收入。所以，本题正确答案为D选项。 25.某企业2016年通过当地民政部门，向灾区捐款50万元，当年会计利润总额500万元.该年度准予扣除的捐赠支出限额为(　　) A. 50万元 B. 6万元 C. 60万元 D. 10万元 【答案】A 【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。捐赠支出税前扣除限额 = 会计利润总额 × 12% = 500万元 × 12% = 60万元，企业通过当地民政部门向灾区捐款50万元，由于50万元小于60万元的限额，所以该年度准予扣除的捐赠支出限额为50万元。故答案为：A. 50万元。 26.下列各项中，在计算应纳税所得额时，不可以扣除的是(　　) A. 经主管税务机关审核后，发生的固定资产盘亏损失 B. 纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息 C. 合同违约支付的罚款 D. 未经核定的准备金支出 【答案】D 【解析】A选项：这种损失在得到税务机关的审核后，通常是可以作为损失在应纳税所得额中扣除的；B选项：这种罚息是纳税人因违约而需要支付的费用，属于正常的经营成本，因此也是可以扣除的；C选项：虽然这是因违约而支付的罚款，但同样属于经营活动中可能发生的正常费用，因此也是可以扣除的；D选项：准备金支出通常是为了应对未来可能发生的损失或风险而预先设置的资金。但如果这些准备金支出未经税务机关核定，那么它们就不能被视为合法的经营成本或费用，因此在计算应纳税所得额时是不能扣除的。故答案为：D. 未经核定的准备金支出。 27. 根据税法规定，企业所得税的征收办法是(　　) A. 按月征收 B. 按季计征，分月预缴 C. 按季征收 D. 按年计征，分月或分季预缴 【答案】D 【解析】本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。所以，本题正确答案为D选项。 2、 计算题（本题3小题，第1题16分，第2、3题15分，满分46分） 1.德雅运输公司为增值税一般纳税人，其经营范围为：提供货物、旅客运输服务，有形动产经营租赁服务等.不同税率的销售行为均能分别核算税款.2023年12月发生如下经济业务： (1)提供国内旅客运输服务，本月售出车票的含税金额为287600元； (2)为绿苑公司提供国内货物运输服务，开具的增值税专用发票上注明金额3600000元，增值税税额324000元； (3)出租货物包装箱一批，开具增值税普通发票，租金收入含税金额为33900元； (4)受当地民政部门委托，无偿为灾区运送物资一批.该同类运输服务的不含税市场价格为20000元； (5)购入小货车2辆，取得机动车销售统一发票，不含税金额102000元，增值税税额13260元； (6)购进汽油，取得的增值税专用发票上注明金额1734250元，增值税税额225452.5元； (7)向绿野汽车维修公司 (小规模纳税人)支付汽车维修费，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明金额56000元，增值税税额1680元； (8)客运业务部门将其作为固定资产核算的一台电脑转给公司职工食堂使用，该电脑2020年9月购入时取得增值税专用发票，并已认证抵扣，增值税专用发票上注明金额6000元，增值税税额780元.该电脑已计提折旧500元. (注：销售货物的增值税税率为13%，货物、旅客运输服务的增值税税率为9%，有形动产经营租赁服务增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，本月取得的增值税专用发票和机动车销售统一发标均在本月申报抵扣) 要求： 要求：计算德雅运输公司本月应缴纳的增值税税额. 【答案】 德雅运输公司本月应缴纳的增值税税额如下： ①本月增值税进项税额转出额=(6000-500)×13%=715(元) ②本月应抵扣税额合计=13260+225452.5+1680-715=239677.5(元) ③无偿为灾区运送物资，不属于增值税视同销售行为，不需要计算销项税额.本月增值税销项税额=287600/(1+9%)×9%+324000+33900/(1+13%)×13%=351646.79(元) ④本月应缴纳的增值税税额=351646.79-239677.5=111969.29(元) 2.思雅公司为化妆品制造厂，是居民企业，所得税率为25%，其企业所得税分季预缴，年末汇算清缴，2020年度已预缴企业所得税80万元，2020年全年的生产经营情况如下： (1)主营业务收入4200万元，其他业务收入600万元，投资收益30万元 (其中直接投资于其他居民企业而分回税后利润26万元，国债利息收入3万元). (2)营业成本1900万元，税金及附加180万元，应纳增值税500万元. (3)销售费用1600万元，其中含广告费1000万元，业务宣传费450万元. (4)财务费用180万元 (均为向金融机构借入款项而产生的利息). (5)管理费用400万元，其中含研究新产品的开发费用60万元 (未形成无形资产). (6)营业外支出60万元，其中含通过县级以上政府部门向灾区捐款20万元，向供货商支付违约金5万元，工商行政部门的罚款1万元，交纳税收滞纳金4万元. (以上各项未做特殊说明的，均为合理的成本支出，除以上各项外，无其他纳税调整事项). 要求： (1)计算该厂本年度的利润总额. (2)计算该厂本年度的应纳税所得额. (3)计算该厂全年应纳所得税额. (4)计算该厂2020年度应汇算清缴的所得税额. 【答案】 (1)该厂本年度的利润总额=4200+600+30-1900-180-1600-180-400-60=510(万元) (2)直接投资于其他居民企业税后利润免税应调减26万元 国债利息收入免税应调减3万元 2018年化妆品制造业、销售业、医药制造，饮料(不包括酒类)制造企业，广告和业务宣传费不超过营业收入30%的部分，可以扣除，超过部分在以后年度结转扣除. 广告费和业务宣传费允许扣除限额=(4200+600)×30%=1440(万元) 应调增1000+450-1440=10(万元) 研究费用未形成无形资产的加计扣除=60×50%=30(万元)应调减30万元 公益性捐赠支出允许扣除限额=510×12%=61.2(万元)>20万元不做调整向供应商支付违约金允许扣除不做调整工商行政部门罚款不得扣除应调增1万元 税收滞纳金属于不得扣除项目应调增4万元 该厂本年度的应纳税所得额=510-26-3+10-30+1+4=466(万元) (3)该厂全年应纳所得税=466×25%=116.5(万元) (4)该厂2018年度应汇算清缴的所得税额=116.5-80=36.5(万元) 3.2023年12月，王强以100万元的价格购置了一套两室一厅住房，同时将其原有的一套一室一厅住房出售给李建国，成交价格为70万元，已知当地契税的税率为3%. 要求： (1)计算王强应缴纳的契税税额； (2)计算李建国应缴纳的契税税额. 【答案】契税由房屋权属的承受人缴纳： (1)王强购置新住房应缴纳的契税税额=100×3%=3(万元)； (2)李建国购置王强原有住房应缴纳的契税税额=70×3%=2.1(万元). ( 第 1 页 共 1 页 ) 学科网（北京）股份有限公司 $$ 山东省财税类专业《涉税业务办理》春季高考复习卷（七） 考试时间100分钟 满分100分 班级 姓名 成绩 1、 单项选择题（本题27小题，每小题2分，满分54分） 1.下列各项不属于增值税增收范围的是(　　) A. 存款利息 B. 商场销售彩电 C. 汽修厂提供汽车修理劳务 D. 自来水公司销售自来水 2.下列属于增值税混合销售行为的是(　　) A. 电梯公司既销售电梯，又提供电梯维护服务 B. 建材商店既销售建材，又提供装饰、装修业务 C. 空调专卖店销售空调并为其提供安装服务 D. 汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理业务 3.增值税一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算增值税销项税额的是(　　) A. 向购买方收取的增值税额 B. 向购买方收取的包装物租金 C. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 4.2019年1月9日国务院常务会议决定，将增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元 提高到(　　) A. 5万元 B. 10万元 C. 30万元 D. 100万元 5.下列业务活动中必须开具增值税专用发票的是(　　) A. 一般纳税人向小规模纳税人销售货物 B. 小规模纳税人向一般纳税人销售货物 C. 零售企业向最终消费者销售货物 D. 一般纳税人向一般纳税人销售货物 6.2019年居民个人张作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第1个月月末报社支付稿酬2000元；第2个月月末报社支付稿酬5000元.该作家两个月所获稿酬应预扣预缴的个人所得税税额为(　　) A. 728元 B. 784元 C. 812元 D. 868元 7.某高校教师2020年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是(　　) A. 国债利息收入 B. 任职高校发放的午餐补助 C. 为某企业开设讲座取得的酬金 D. 任职高校为其缴付的住房公积金 8.张某在世界杯足球比赛期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的是(　　) A. 参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双 B. 为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部 C. 参加某网站12.12抽奖活动，获得500元购物券一张 D. 作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套 9.根据个人所得税法的规定，关于自行申报纳税的纳税义务人的说法不正确的是(　　) A. 年所得10万元以上的 B. 从我国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 C. 从我国境外取得所得的 D. 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 10.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是(　　) A. 提前退休取得的一次性补贴 B. 退休人员从原任职单位取得的补贴 C. 内部退养取得的一次性收入 D. 按国家统一规定发放的退休工资 11.根据车船税的相关规定，下列车辆中不纳车船税的是(　　) A. 商用客车 B. 游艇 C. 拖拉机 D. 三轮汽车 12.2020年，某企业出租房屋，每月取得租金收入5000元，原值600万元，该地区实行扣除率30%，则2020年应交的房产税是(　　) A. 33万元 B. 32万元 C. 7.68万元 D. 0.72万元 13.下列行为中，免征车辆购置税的是(　　) A. 某国驻华使馆进口自用小汽车 B. 某市公交企业购置自用小轿车 C. 来华留学人员用现汇购买一辆自用国产小汽车 D. 某物流企业购买设有固定装置的运输专用车辆 14.依据《车船税法》，乘用车车船税的计税依据是(　　) A. 整备质量吨位数 B. 净吨位 C. 辆数 D. 购买价格 15.下列不属于关税纳税义务人的是 (　　) A. 进口货物的收货人 B. 入境旅客随身携带的行李、物品的持有人 C. 出口货物的发货人 D. 邮递出口物品的收件人 16.关于税收的本质，下列说法中错误的是(　　) A. 税收的主体是国家和政府 B. 税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式 C. 国家征税凭借的是国家的政治权利 D. 国家征税的目的是为了缩小贫富差距 17.下列各项中，属于逃避税务机关追缴欠税行为的是(　　) A．欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴 B．纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款 C．纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款 D．纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款 18.根据我国消费税的有关规定，纳税人生产下列产品，不应当缴纳消费税的是(　　) A. 实木地板 B. 实木家具 C. 木制一次性筷子 D. 贵重首饰 19.委托加工的消费品征收消费税的环节是(　　) A. 加工环节 B. 销售环节 C. 交付原料时 D. 完工提货时 20.应交消费税的消费品，全国平均成本利润率确定的部门是(　　) A. 国务院 B. 政府 C. 财政部 D. 国家税务总局 21.某化妆品公司将一批自产高档化妆品用于职工福利，其成本为8万元，成本利润率为5%，则其消费税为(　　) A. 3600元 B. 14823.53元 C. 14682.43元 D. 3700元 22. 明丽化妆品厂委托某化工厂加工化妆品100套，化工厂没有该种化妆品的销售价格，该批化妆品原材料成本为4550元，支付加工费1400元，增值税182元，则某化妆品厂应代收代缴的消费税为(　　) A. 1092元 B. 776.09元 C. 1050元 D. 807.13元 23.烟草企业发生的烟草广告费和业务宣传费应(　　) A. 按营业收入15%扣除 B. B. 按营业收入30%扣除 C. C. 按营业收入0.5%扣除 D. D. 一律不得扣除 24.下列各项收入中，不属于企业所得税征税收入的是(　　) A. 转让财产收入 B. 租金收入 C. 接受捐赠收入 D. 财政拨款收入 25.某企业2016年通过当地民政部门，向灾区捐款50万元，当年会计利润总额500万元.该年度准予扣除的捐赠支出限额为(　　) A. 50万元 B. 6万元 C. 60万元 D. 10万元 26.下列各项中，在计算应纳税所得额时，不可以扣除的是(　　) A. 经主管税务机关审核后，发生的固定资产盘亏损失 B. 纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息 C. 合同违约支付的罚款 D. 未经核定的准备金支出 27. 根据税法规定，企业所得税的征收办法是(　　) A. 按月征收 B. 按季计征，分月预缴 C. 按季征收 D. 按年计征，分月或分季预缴 2、 计算题（本题3小题，第1题16分，第2、3题15分，满分46分） 1.德雅运输公司为增值税一般纳税人，其经营范围为：提供货物、旅客运输服务，有形动产经营租赁服务等.不同税率的销售行为均能分别核算税款.2023年12月发生如下经济业务： (1)提供国内旅客运输服务，本月售出车票的含税金额为287600元； (2)为绿苑公司提供国内货物运输服务，开具的增值税专用发票上注明金额3600000元，增值税税额324000元； (3)出租货物包装箱一批，开具增值税普通发票，租金收入含税金额为33900元； (4)受当地民政部门委托，无偿为灾区运送物资一批.该同类运输服务的不含税市场价格为20000元； (5)购入小货车2辆，取得机动车销售统一发票，不含税金额102000元，增值税税额13260元； (6)购进汽油，取得的增值税专用发票上注明金额1734250元，增值税税额225452.5元； (7)向绿野汽车维修公司 (小规模纳税人)支付汽车维修费，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明金额56000元，增值税税额1680元； (8)客运业务部门将其作为固定资产核算的一台电脑转给公司职工食堂使用，该电脑2020年9月购入时取得增值税专用发票，并已认证抵扣，增值税专用发票上注明金额6000元，增值税税额780元.该电脑已计提折旧500元. (注：销售货物的增值税税率为13%，货物、旅客运输服务的增值税税率为9%，有形动产经营租赁服务增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，本月取得的增值税专用发票和机动车销售统一发标均在本月申报抵扣) 要求： 要求：计算德雅运输公司本月应缴纳的增值税税额. 2.思雅公司为化妆品制造厂，是居民企业，所得税率为25%，其企业所得税分季预缴，年末汇算清缴，2020年度已预缴企业所得税80万元，2020年全年的生产经营情况如下： (1)主营业务收入4200万元，其他业务收入600万元，投资收益30万元 (其中直接投资于其他居民企业而分回税后利润26万元，国债利息收入3万元). (2)营业成本1900万元，税金及附加180万元，应纳增值税500万元. (3)销售费用1600万元，其中含广告费1000万元，业务宣传费450万元. (4)财务费用180万元 (均为向金融机构借入款项而产生的利息). (5)管理费用400万元，其中含研究新产品的开发费用60万元 (未形成无形资产). (6)营业外支出60万元，其中含通过县级以上政府部门向灾区捐款20万元，向供货商支付违约金5万元，工商行政部门的罚款1万元，交纳税收滞纳金4万元. (以上各项未做特殊说明的，均为合理的成本支出，除以上各项外，无其他纳税调整事项). 要求： (1)计算该厂本年度的利润总额. (2)计算该厂本年度的应纳税所得额. (3)计算该厂全年应纳所得税额. (4)计算该厂2020年度应汇算清缴的所得税额. 3.2023年12月，王强以100万元的价格购置了一套两室一厅住房，同时将其原有的一套一室一厅住房出售给李建国，成交价格为70万元，已知当地契税的税率为3%. 要求： (1)计算王强应缴纳的契税税额； (2)计算李建国应缴纳的契税税额. ( 第 1 页 共 1 页 ) 学科网（北京）股份有限公司 $$