山东省《涉税业务办理》春季高考复习卷（二）

山东省财税类专业《涉税业务办理》春季高考复习卷（二） 考试时间100分钟 满分100分 班级 姓名 成绩 1、 单项选择题（本题27小题，每小题2分，满分54分） 1.企业下列行为中，不应视同销售货物计征增值税的是(　　) A. 购进材料用于在建工程 B. 自产货物用于对外捐赠 C. 委托加工货物用于对外投资 D. 生产产品用于集体福利 【答案】A 【解析】本题要求选出不应视同销售货物计征增值税的一项。选项A，购进材料用于在建工程，属于企业内部的资产转移，其货物的所有权并没有发生改变，也没有涉及对外销售，因此，不需要缴纳增值税，选项A正确。 2.百盛商场为增值税一般纳税人，2018年7月销售了一批商品，不含增值税的市场价格为86000元，商场给予对方八折的优惠，折扣额与销售额未在同一张发票上分别注明.商场该笔业务的销项税额是(　　) A. 11696元 B. 11180元 C. 14620元 D. 16240元 【答案】B 【解析】在增值税的计算中，如果销售额和折扣额没有在同一张发票上分别注明，那么折扣额不能从销售额中减除。所以销项税额=86000x13%=11180元，故本题正确答案为B选项。 3.下列各项收入中，不交纳增值税的是(　　) A. 广告公司广告费收入 B. 邮政部门邮政储蓄收入 C. 某商店零售化妆品收入 D. 销售自己使用过的物品取得的收入 【答案】D 【解析】A. 广告公司广告费收入：这属于提供应税劳务的收入，因此是需要交纳增值税的；B. 邮政部门邮政储蓄收入：邮政储蓄收入属于邮政部门的金融服务收入，属于增值税的征税范围，因此也需要交纳增值税；C. 某商店零售化妆品收入：这属于销售货物的收入，同样需要交纳增值税；D. 销售自己使用过的物品取得的收入：根据增值税法的规定，销售自己使用过的物品取得的收入是免征增值税的。这是因为这类销售通常属于个人或小规模纳税人的非经常性、非主营业务活动，为了简化税收征管，减轻纳税人负担，税法规定这部分收入不征收增值税。综上所述，不交纳增值税的是销售自己使用过的物品取得的收入，即选项D。 4.根据增值税的法律规定，下列项目中不允许扣除进项税额的是(　　) A. 某自来水公司生产自来水销售 B. 某蛋禽厂加工松花蛋销售 C. 用于简易方法的计税项目 D. 某煤气公司生产煤气销售 【答案】C 【解析】A. 某自来水公司生产自来水销售：自来水生产销售属于增值税的征税范围，并且自来水公司购买的原材料、设备等通常可以抵扣进项税额；B. 某蛋禽厂加工松花蛋销售：蛋禽厂加工松花蛋销售同样属于增值税的征税范围，并且蛋禽厂购买的原材料、设备等也可以抵扣进项税额；C. 用于简易方法的计税项目：简易计税方法是增值税的一种特殊计税方式，通常适用于某些特定行业或特定情况。根据增值税的法律规定，采用简易计税方法的计税项目，其进项税额通常不允许扣除；D. 某煤气公司生产煤气销售：煤气生产销售属于增值税的征税范围，并且煤气公司购买的原材料、设备等可以抵扣进项税额；故答案为：C. 用于简易方法的计税项目。 5.惠德公司某月发生以下业务.销售给A公司货物1000件，单价1500元，销售给B同类货物1500件，单价1400元，销售给C公司同类货物500件，单价500元，计算该项业务的销项税额为(　　) A. 743300元 B. 561600元 C. 258825元 D. 742000元 【答案】B 【解析】销售额=1000x1500+1500x1400+500x(1000x1500+1500x1400)/(1000+1500)=4320000元； 销项税额=4320000x13%=561600元，所以本题正确答案为B选项。 6.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资，薪金所得的纳税人，应当在取得所得的______，向其中一处任职，受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报.(　　) A. 次月15日内 B. 次月10日内 C. 当月10日内 D. 当月15日内 【答案】A 【解析】非居民个人在中国境内从两处以上取得工资，薪金所得的纳税人，应当在取得所得的次月 15 日内，向其中一处任职，受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。答案选A。 7.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税纳税期限的表述中不正确的是(　　) A. 非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得不办理汇算清缴 B. 纳税人取得利息、股息，红利所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款 C. 居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月31日至6月30日申报纳税 D. 纳税人取得应纳税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人无需自行缴纳税款 【答案】D 【解析】纳税人取得应纳税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年 6 月 30 日前缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。答案选D。 8.取得经营所得的纳税人，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，应报送(　　) A. 《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》 B. 《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》 C. 《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》 D. 《个人所得税年度自行纳税申报表》 【答案】A 【解析】取得经营所得的纳税人，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，应报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》。选项B《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报；选项C《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处及以上取得经营所得，办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报；选项D《个人所得税年度自行纳税申报表》适用于居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的情况。答案选A。 9.______，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息，支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。(　　) A. 自行申报 B. 代扣代缴与自行申报 C. 代扣代缴 D. 全员全额扣缴申报 【答案】D 【解析】全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息，支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。答案选D。 10.下列不属于代扣代缴范围的是(　　) A. 工资、薪金所得 B. 经营所得 C. 稿酬所得 D. 劳务报酬所得 【答案】B 【解析】经营所得不属于代扣代缴范围。工资、薪金所得、稿酬所得、劳务报酬所得属于代扣代缴范围，答案选B。 11.运往境外修理的货物，以___为完税价格。 (      ) A. 海关审查确定的货物租金 B. 加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额 C. 海关审定的境外修理费和料件费 D. 海关审定的价格 【答案】C 【解析】运往境外修理的货物，以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。答案选C。 12.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币___元以下的，可以免征关税。 (      ) A. 10 B. 30 C. 50 D. 100 【答案】C 【解析】根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币 50 元以下的，可以免征关税。答案选C。 13.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于房地产开发成本的有______元.(　　) A. 土地出让金 B. 基础设施费 C. 公共配套设施费 D. 拆迁补偿费 【答案】A 【解析】土地出让金不属于房地产开发成本，基础设施费、公共配套设施费、拆迁补偿费均属于房地产开发成本。答案选A。 14.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是(　　) A. 某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人 B. 某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人 C. 某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校 D. 某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院 【答案】B 【解析】某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人属于土地增值税征税范围，选项A、C、D均不属于土地增值税征税范围。答案选B。 15.增值额与扣除项目金额的比率超过100～200%的部分，适用的税率和速算扣除系数分别是(　　) A. 30%；0 B. 40%；5% C. 50%；15% D. 60%；35% 【答案】C 【解析】增值额与扣除项目金额的比率超过100%～200%的部分，适用的税率为50%，速算扣除系数为15%。答案选C。 16.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式是(　　) A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 【答案】D 【解析】选项A：查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种征收方式要求纳税人的会计核算较为健全，能够准确提供税务机关所需的纳税资料。选项B：查定征收是指税务机关根据纳税人的生产经营情况，核定产量和销售额，再按照规定的税率计算税款的征收方式。选项C：查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、货物进行查验，确定其数量和价值，再按照规定的税率计算税款的征收方式。选项D：定期定额征收是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。综上所述，正确答案是D。 17.根据法律规定，下列不属于纳税人义务的是(　　) A. 按时，如实申报的义务 B. 依法进行税务登记的义务 C. 及时提供信息的义务 D. 财务会计制度和会计核算软件批准的义务 【答案】D 【解析】纳税人义务包括按时如实申报、依法税务登记、及时提供信息等。而财务会计制度和会计核算软件批准是企业的责任。 财务会计制度和会计核算软件批准的义务不属于纳税人义务。答案选D。 18.大众汽车制造厂(增值税一般纳税人)接受客户定购小汽车10辆，支付货款(含税)共计241200元，另付设计，改装费30000元.该汽车制造厂计征消费税的销售额是(　　) A. 214359元 B. 240000元 C. 241200元 D. 271200元 【答案】B 【解析】本题考核计征消费税的销售额的确定。计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。价外费用视为含税收入，需要换算为不含税收入。因此，计征消费税的销售额＝(250800+30000)÷(1+17%)＝240000(元)。 19.关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是(　　) A. 征税对象是每辆零售价格130万元(含增值税)及以上的小汽车 B. 纳税环节是生产环节和零售环节 C. 纳税人是消费者 D. 计税价格是不含消费税的计税销售价格 【答案】B 【解析】选项A，征税对象为每辆销售价格130万元（不含增值税）及以上的小汽车；选项C，将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人；选项D， 计税价格是不含增值税但是含消费税的计税销售金额，所以本题正确答案为B选项。 20.生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是(　　) A. 已税摩托车生产的摩托车 B. 已税白酒生产的白酒 C. 已税烟丝生产的卷烟 D. 已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 【答案】C 【解析】本题考查消费税的相关规定。本题中，选项A、选项B均属于应税消费品，且均属于同一税目，但消费税中并没有规定摩托车、白酒可以抵扣已纳消费税，因此选项A、B均不选；选项C“已税烟丝生产的卷烟”，烟丝与卷烟属于应税消费品的不同税目，且消费税规定卷烟可以抵扣已纳消费税，因此选项C正确；选项D，消费税中并没有规定珠宝玉石可以抵扣已纳消费税，因此选项D不选。 21. 超然公司进口一批小轿车100辆，关税完税价格每辆25万元，关税税率100%，小轿车消费税率25%，则进口轿车应缴纳的消费税为(　　) A. 375万元 B. 1500万元 C. 1800万元 D. 1041.67万元 【答案】D 【解析】应缴纳消费税=（关税完税价格+关税） ÷（1-消费税比例税率）=【（25x100+625)/(1-25%)】x25%=1041.67万元 22.下列实行消费税复合计税的项目是(　　) A. 烟丝 B. 啤酒. C. 卷烟 D. 小汽车 【答案】C 【解析】消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的 一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。复合计税是指既根据征税对象的实物量又根据其价值量征税。选项A，烟丝是按照从价定率办法计征消费税的，也就是根据烟丝的价值量来确定税额，不涉及复合计税。因此，A选项错误；选项B，啤酒是从量定额计征消费税的，即根据啤酒的数量来确定税额，与其价值量无关，所以也不是复合计税。因此，B选项错误；选项C，卷烟的消费税征收是实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法，也就是既考虑了卷烟的数量，又考虑了其价值量，这完全符合复合计税的定义。因此，C选项正确；选项D，小汽车是按从价定率办法计征消费税的，仅根据其价值量来确定税额，不涉及复合计税。因此，D选项错误。 23.超然公司2023年度实现的利润总额为2000万元，其中取得的营业收入为16000万元，发生的各项支出中业务招待费为100万元，赞助明星演唱会20万元，假设无其他纳税调整事项，则该公司应纳的企业所得税额为(　　) A. 530万元 B. B. 515万元 C. C. 505万元 D. D. 490万元 【答案】B 【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，但是与企业生产经营活动无关的赞助费不得扣除。因为100x60%=60万元<16000x5‰=80万元，所以业务招待费税前扣除额为60万元，需要调增100-60=40万元；因为赞助明星演唱会与企业生产经营活动无关的赞助费不得，故调增20万元，公司应纳企业所得税税额=（2000+40+20）x25%=515万元，所以本题正确答案为B选项。 24.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是(　　) A. 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 B. 特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现 C. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 D. 股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现 【答案】C 【解析】本题考查企业所得税收入确认的时间。选项A，根据《企业所得税法实施条例》第二十一条规定：“接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现”。因此，接受捐赠收入并非按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现，故选项A错误；选项B，特许权使用费收入是按照合同约定的应付日期确认收入的实现，而非实际取得收入的日期，故选项B错误；选项C，采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。因此，选项C正确；选项D，股息、红利等权益性投资收益是按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现，而非实际分红的日期，故选项D错误。 25.企业所得税法规定，房屋、建筑物的最低折旧年限为(　　) A. 20年 B. 10年 C. 40年 D. 30年 【答案】A 【解析】A. 20年：房屋、建筑物这类固定资产，税法规定的最低折旧年限为20年，它能够较为准确地反映大多数房屋、建筑物的经济使用寿命，所以本题正确答案为A选项。 26. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入，不属于应按全额计算征收企业所得税的是(　　) A. 股息 B. 转让财产所得 C. 租金 D. 特许权使用费 【答案】B 【解析】选项A，股息属于非居民企业从中国境内取得的权益性投资收益，根据《企业所得税法》的规定，股息应全额计入应纳税所得额，属于全额征税的范畴，故选项A不符合题意；选项B，转让财产所得是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。但根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，非居民企业转让其在中国境内的不动产取得的所得，应以其取得的转让收入减除不动产净值后的余额为应纳税所得额，即采取差额征税的方式，而非全额征税。因此，选项B不属于全额计算征收企业所得税的收入，符合题意；选项C，租金收入属于非居民企业从中国境内取得的收入，通常按照全额计算征收企业所得税，故选项C不符合题意；选项D，特许权使用费是指提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的所得。根据《企业所得税法》的规定，特许权使用费收入也应全额计入应纳税所得额，因此选项D不符合题意。 27. 纳税人计算应税所得额时，准予扣除的税金包括(　　) A. 增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税 B. 消费税、城建税、教育费附加、资源税 C. 增值税、消费税、城市维护建设费、教育费附加 D. 消费税、城建税、教育费附加、企业所得税 【答案】B 【解析】本题考查的是企业所得税的应纳税所得额中可扣除的税金。根据《企业所得税法》第八条：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除”。其中消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、关税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税等允许在税前扣除。选项A，增值税是价外税，不计入损益，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。因此，选项A、C错误；选项B，消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税均允许在税前扣除，符合企业所得税法规定。因此，选项B正确；选项D，企业所得税是依据应纳税所得额和规定的税率计算的，不能税前扣除，因此选项D错误。综上，本题正确答案为B选项。 2、 计算题（本题3小题，第1题16分，第2、3题15分，满分46分） 1.美德公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售地板、家具等产品，外购的A型实木地板期初无余额.2020年12月有关经营情况如下： (1)向农业生产者收购自产农产品一批全部用于生产甲型实木地板，开具的收购发票上注明的买价为500000元；另支付运输费用，取得的增值税专用发票上注明的金额为60000元，增值税税额为5400元.因管理不善，该批农产品有5%被盗. (2)外购A型实木地板一批，取得的增值税专用发票上注明的金额为1200000元，增值税税额为156000元；将其中90%用于连续生产甲型实木地板，10%用于集体福利项目. (3)当月本公司职工出差取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单30张，票价合计，燃油附加费合计分别为20300元，1500元. (4)销售甲型实木地板，增值税专用发票上注明的金额为1900000元，增值税税额为247000元；销售乙型实木地板，增值税普通发票上注明的含税金额为67800元；销售高档家具，增值税普通发票上注明的含税金额为791000元. (5)将本公司新研发的丙型实木地板无偿赠送敬老院，该地板无同类产品市场销售价格，其生产成本为304000元. (注：实木地板的增值税税率为13%，消费税税率为5%，成本利润率为5%；高档家具的增值税税率为13%；本月取得的合法扣税凭证均在本月申报抵扣) 要求： (1)计算美德公司本月允许抵扣的增值税进项税额； (2)计算美德公司本月增值税销项税额； (3)计算美德公司本月应纳增值税税额； (4)计算美德公司本月应纳消费税税额. 【答案】 (1)本月允许抵扣的增值税进项税额=500000×10%+5400-(500000×10%+5400)×5%+156000×(1-10%)+(20300+1500)÷(1+9%)×9%=52630+140400+1800=194830(元) (2)本月增值税销项税额=24700+(67800+791000)÷(1+13%)×13%+304000× (1+5%)÷(1-5%)×13%=247000+98800+43680=389480(元) (3)本月应纳增值税税额=389480-194830=194650(元) (4)本月应纳消费税税额=1900000×5%+67800÷(1+13%)×5%+304000×(1+5%)÷(1-5%)×5%-1200000×5%×90%=95000+3000+16800-54000=60800(元) 2.立德公司为增值税一般纳税人，主要经营粮食自酒的生产与销售，2024年3月发生下列业务： ①以自产的20吨A类白酒换人大为公司的蒸汽酿酒设备，取得大为公司开具的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税3.9万元.已知该批白酒的生产成本为1.5万元/吨、不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨. ②移送40吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为2万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨. ③受大川公司委托加工25吨粮食白酒，双方约定由大川公司提供原材料，成本为40万元，开具增值税专用发票上注明的加工费10万元，增值税1.3万元.立德公司同类产品售价为3万元/吨. (其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数. (1)计算业务①应缴纳的消费税税额. (2)计算业务②应缴纳的消费税税额. (3)说明业务③的消费税纳税义务人和计税依据. (4)计算业务③应缴纳的消费税税额. 【答案】 (1)业务①应缴纳的消费税=2.5×20×20%+20×0.5÷10000×2000=12(万元) (2)业务②应缴纳的消费税=3×40×20%+40×0.5÷10000×2000=28(万元) (3)业务③的纳税人为大川公司.该业务的实质是立德公司受托加工应税消费品，纳税人为委托方大川公司，计税依据为受托方的同类消费品的销售价格 (4)业务③应缴纳的消费税=3×25×20%+25×0.5÷10000×2000=17.5(万元) 3.美德公司是一家外商投资房地产开发公司。2023年11月将一座写字楼整体转让给某单位，合同约定的转让价为20000万元，公司按税法规定缴纳税金及附加1000万元.公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明). 已知：该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%. 计算该公司转让写字楼应缴纳的土地增值税税额. 【答案】 (1)房地产转让收入为20000万元 (2)确定转让房地产的扣除项目金额： ①取得土地使用权所支付的金额为3000万元 ②房地产开发成本为4000万元 ③房地产开发费用为(3000+4000)×10%=700(万元) ④与转让房地产有关的税金为1000(万元) ⑤从事房地产开发的加计扣除为：(3000+4000)×20%=1400(万元) ⑥转让房地产的扣除项目金额为；3000+4000+700+1000+1400=10100(万元) (3)计算转让房地产的增值额：20000-10100=9900(万元) (4)计算增值额与扣除项目金额的比率：9900÷10100≈98% (5)计算应缴纳的土地增值税税额：应纳土地增值税税额=9900×40%-10100×5%=3455(万元) ( 第 1 页 共 1 页 ) 学科网（北京）股份有限公司 $$ 山东省财税类专业《涉税业务办理》春季高考复习卷（二） 考试时间100分钟 满分100分 班级 姓名 成绩 1、 单项选择题（本题27小题，每小题2分，满分54分） 1.企业下列行为中，不应视同销售货物计征增值税的是(　　) A. 购进材料用于在建工程 B. 自产货物用于对外捐赠 C. 委托加工货物用于对外投资 D. 生产产品用于集体福利 2.百盛商场为增值税一般纳税人，2018年7月销售了一批商品，不含增值税的市场价格为86000元，商场给予对方八折的优惠，折扣额与销售额未在同一张发票上分别注明.商场该笔业务的销项税额是(　　) A. 11696元 B. 11180元 C. 14620元 D. 16240元 3.下列各项收入中，不交纳增值税的是(　　) A. 广告公司广告费收入 B. 邮政部门邮政储蓄收入 C. 某商店零售化妆品收入 D. 销售自己使用过的物品取得的收入 4.根据增值税的法律规定，下列项目中不允许扣除进项税额的是(　　) A. 某自来水公司生产自来水销售 B. 某蛋禽厂加工松花蛋销售 C. 用于简易方法的计税项目 D. 某煤气公司生产煤气销售 5.惠德公司某月发生以下业务.销售给A公司货物1000件，单价1500元，销售给B同类货物1500件，单价1400元，销售给C公司同类货物500件，单价500元，计算该项业务的销项税额为(　　) A. 743300元 B. 561600元 C. 258825元 D. 742000元 6.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资，薪金所得的纳税人，应当在取得所得的______，向其中一处任职，受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报.(　　) A. 次月15日内 B. 次月10日内 C. 当月10日内 D. 当月15日内 7.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税纳税期限的表述中不正确的是(　　) A. 非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得不办理汇算清缴 B. 纳税人取得利息、股息，红利所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款 C. 居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月31日至6月30日申报纳税 D. 纳税人取得应纳税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人无需自行缴纳税款 8.取得经营所得的纳税人，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，应报送(　　) A. 《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》 B. 《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》 C. 《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》 D. 《个人所得税年度自行纳税申报表》 9.______，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息，支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料.(　　) A. 自行申报 B. 代扣代缴与自行申报 C. 代扣代缴 D. 全员全额扣缴申报 10.下列不属于代扣代缴范围的是(　　) A. 工资、薪金所得 B. 经营所得 C. 稿酬所得 D. 劳务报酬所得 11.运往境外修理的货物，以___为完税价格。 (    ) A. 海关审查确定的货物租金 B. 加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额 C. 海关审定的境外修理费和料件费 D. 海关审定的价格 12.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币___元以下的，可以免征关税。 (    ) A. 10 B. 30 C. 50 D. 100 13.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于房地产开发成本的有______元.(　　) A. 土地出让金 B. 基础设施费 C. 公共配套设施费 D. 拆迁补偿费 14.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是(　　) A. 某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人 B. 某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人 C. 某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校 D. 某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院 15.增值额与扣除项目金额的比率超过100～200%的部分，适用的税率和速算扣除系数分别是(　　) A. 30%；0 B. 40%；5% C. 50%；15% D. 60%；35% 16.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式是(　　) A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 17.根据法律规定，下列不属于纳税人义务的是(　　) A. 按时，如实申报的义务 B. 依法进行税务登记的义务 C. 及时提供信息的义务 D. 财务会计制度和会计核算软件批准的义务 18.大众汽车制造厂(增值税一般纳税人)接受客户定购小汽车10辆，支付货款(含税)共计241200元，另付设计，改装费30000元.该汽车制造厂计征消费税的销售额是(　　) A. 214359元 B. 240000元 C. 241200元 D. 271200元 19.关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是(　　) A. 征税对象是每辆零售价格130万元(含增值税)及以上的小汽车 B. 纳税环节是生产环节和零售环节 C. 纳税人是消费者 D. 计税价格是不含消费税的计税销售价格 20.生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是(　　) A. 已税摩托车生产的摩托车 B. 已税白酒生产的白酒 C. 已税烟丝生产的卷烟 D. 已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 21. 超然公司进口一批小轿车100辆，关税完税价格每辆25万元，关税税率100%，小轿车消费税率25%，则进口轿车应缴纳的消费税为(　　) A. 375万元 B. 1500万元 C. 1800万元 D. 1041.67万元 22.下列实行消费税复合计税的项目是(　　) A. 烟丝 B. 啤酒. C. 卷烟 D. 小汽车 23.超然公司2023年度实现的利润总额为2000万元，其中取得的营业收入为16000万元，发生的各项支出中业务招待费为100万元，赞助明星演唱会20万元，假设无其他纳税调整事项，则该公司应纳的企业所得税额为(　　) A. 530万元 B. B. 515万元 C. C. 505万元 D. D. 490万元 24.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是(　　) A. 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 B. 特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现 C. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 D. 股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现 25.企业所得税法规定，房屋、建筑物的最低折旧年限为(　　) A. 20年 B. 10年 C. 40年 D. 30年 26. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入，不属于应按全额计算征收企业所得税的是(　　) A. 股息 B. 转让财产所得 C. 租金 D. 特许权使用费 27. 纳税人计算应税所得额时，准予扣除的税金包括(　　) A. 增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税 B. 消费税、城建税、教育费附加、资源税 C. 增值税、消费税、城市维护建设费、教育费附加 D. 消费税、城建税、教育费附加、企业所得税 2、 计算题（本题3小题，第1题16分，第2、3题15分，满分46分） 1.美德公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售地板、家具等产品，外购的A型实木地板期初无余额.2020年12月有关经营情况如下： (1)向农业生产者收购自产农产品一批全部用于生产甲型实木地板，开具的收购发票上注明的买价为500000元；另支付运输费用，取得的增值税专用发票上注明的金额为60000元，增值税税额为5400元.因管理不善，该批农产品有5%被盗. (2)外购A型实木地板一批，取得的增值税专用发票上注明的金额为1200000元，增值税税额为156000元；将其中90%用于连续生产甲型实木地板，10%用于集体福利项目. (3)当月本公司职工出差取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单30张，票价合计，燃油附加费合计分别为20300元，1500元. (4)销售甲型实木地板，增值税专用发票上注明的金额为1900000元，增值税税额为247000元；销售乙型实木地板，增值税普通发票上注明的含税金额为67800元；销售高档家具，增值税普通发票上注明的含税金额为791000元. (5)将本公司新研发的丙型实木地板无偿赠送敬老院，该地板无同类产品市场销售价格，其生产成本为304000元. (注：实木地板的增值税税率为13%，消费税税率为5%，成本利润率为5%；高档家具的增值税税率为13%；本月取得的合法扣税凭证均在本月申报抵扣) 要求： (1)计算美德公司本月允许抵扣的增值税进项税额； (2)计算美德公司本月增值税销项税额； (3)计算美德公司本月应纳增值税税额； (4)计算美德公司本月应纳消费税税额. 2.立德公司为增值税一般纳税人，主要经营粮食自酒的生产与销售，2024年3月发生下列业务： ①以自产的20吨A类白酒换人大为公司的蒸汽酿酒设备，取得大为公司开具的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税3.9万元.已知该批白酒的生产成本为1.5万元/吨、不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨. ②移送40吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为2万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨. ③受大川公司委托加工25吨粮食白酒，双方约定由大川公司提供原材料，成本为40万元，开具增值税专用发票上注明的加工费10万元，增值税1.3万元.立德公司同类产品售价为3万元/吨. (其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数. (1)计算业务①应缴纳的消费税税额. (2)计算业务②应缴纳的消费税税额. (3)说明业务③的消费税纳税义务人和计税依据. (4)计算业务③应缴纳的消费税税额. 3.美德公司是一家外商投资房地产开发公司。2023年11月将一座写字楼整体转让给某单位，合同约定的转让价为20000万元，公司按税法规定缴纳税金及附加1000万元.公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明). 已知：该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%. 计算该公司转让写字楼应缴纳的土地增值税税额. ( 第 1 页 共 1 页 ) 学科网（北京）股份有限公司 $$