山东省《涉税业务办理》春季高考复习卷（八）

山东省财税类专业《涉税业务办理》春季高考复习卷（八） 考试时间100分钟 满分100分 班级 姓名 成绩 1、 单项选择题（本题27小题，每小题2分，满分54分） 1.某公司进口商品一批，关税完税价格2000万元，关税400万元，消费税200万元，适用进口增值税税率为13%，则该公司进口商品应缴纳的增值税为(　　) A. 340万元 B. 338万元 C. 102万元 D. 442万元 2.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是(　　) A. 生产过程中出现的非正常损毁的产品 B. 校办企业生产本校黑板擦的外购材料 C. 校办企业生产用于对外销售的教学仪器所需的外购材料 D. 生产企业日常用的办公用品 3.增值税销货方在开具增值税专用发票时，应交付买方的是(　　) A. 存根联 B. 发票联 C. 记账联 D. 普通发票 4.增值税专用发票一般只能由______领购使用.(　　) A. 所有纳税人 B. 增值税一般纳税人 C. 增值税小规模纳税人 D. 增值税一般纳税人和小规模纳税人 5.我国目前实行增值税采用的类型是(　　) A. 消费型增值税 B. 收入型增值税 C. 生产型增值税 D. 积累型增值税 6.下列收入中，不属于按照"特许权使用费所得"税目缴纳个人所得税的是(　　) A. 提供商标权的使用权收入 B. 转让土地使用权收入 C. 转让著作权收入 D. 转让专利权收入 7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项扣除项目的是(　　) A. 基本医疗保险 B. 基本养老保险 C. 住房公积金 D. 首套住房贷款利息支出 8.下列项目中，属于劳务报酬所得的是(　　) A. 发表论文取得的报酬 B. 提供著作的版权而取得的报酬 C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬 D. 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 9.对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是(　　) A. 劳务报酬所得 B. 工资、薪金所得 C. 经营所得 D. 对企事业单位的承包经营，承租经营所得 10.下列各项个人所得中，不应当征收个人所得税的是(　　) A. 企业集资利息 B. 从股份公司取得股息 C. 企业债券利息 D. 国家发行的金融债券利息 11.进口时在货物的价款中列明的下列项目中，应计入该货物的完税价格的是 (　　) A. 机械、设备进口后进安装、装配、维修和技术服务的费用 B. 进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费 C. 由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费 D. 进口关税及国内税收 12.下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是(　　) A. 房屋产权出典的由承典人纳税 B. 房屋出租的由承租人纳税 C. 房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D. 产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 13.根据法律规定，应征收城镇土地使用税的是(　　) A. 国家机关自用土地 B. 人民团体自用土地 C. 人民商场自用土地 D. 事业单位自用土地 14.下列有关契税的表述中，正确的是(　　) A. 买房用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税 B. 受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税 C. 以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据 D. 承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免于缴纳契税 15.下列各项中应征土地增值税的是(　　) A. 房地产的继承 B. 房地产的代建房行为 C. 房地产的交换 D. 房地产的出租 16.下列税种属于财产和行为税的是(　　) A. 增值税 B. 资源税 C. 所得税 D. 契税 17..纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于(　　) A．骗税行为 B．抗税行为 C．逃税行为 D．逃避追缴欠税行为 18.密州酒厂对外销售粮食白酒800吨，每吨不含增值税的销售价格为400元，该批对外销售的白酒的消费税税额为(　　) A. 800000元 B. 64000元 C. 464000元 D. 864000元 19.委托加工应税消费品的组成计税价格是(　　) A. 组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率) B. 组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率) C. 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) D. 组成计税价格=成本＋利润+消费税 20.确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额的项目是(　　) A. 消费税 B. 价外费用 C. 增值税 D. 加工费 21.按照消费税暂行条例规定，下列全部属于征收消费税征税范围的税目的是(　　) A. 烟、护肤护发品、自行车 B. 酒精、化妆品、农用收割机专用轮胎 C. 贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮焰火，越野车 D. 摩托车，汽车与农用拖拉机通用轮胎、急救车 22. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，适用于(　　) A. 从低税率 B. 从高税率 C. 混合税率 D. 分别核算 23.企业应当自月份终了之日起______内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴纳税.(　　) A. 30日 B. 15日 C. 60日 D. 90日 24.企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并，关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足______个月的，应当以其实际经营期作为一个纳税年度.(　　) A. 6 B. 8 C. 10. D. 12 25. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起______内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.(　　) A. 30日 B. 45日 C. 60日 D. 90日 26.纳税人在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以____为一个纳税年度.(　　) A. 6个月 B. 12个月 C. 清算期间 D. 实际经营期 27.下列说法不正确的是(　　) A. 企业若办理注销登记，其清算所得不用缴纳企业所得税 B. 企业办理注销登记前，应就其清算所得依法缴纳企业所得税 C. 缴纳企业所得税应以人民币计算 D. 企业所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳 2、 计算题（本题3小题，第1题16分，第2、3题15分，满分46分） 1.惠德公司是一家综合服务公司，为增值税一般纳税人，2023年11月发生下列经济业务： (1)提供知识产权代理服务，向委托方共收取含税价款55.7万元，其中含代委托方支付的行政事业性收费8万元(由政府单位开具相关的票据)； (2)当月提供运输服务，取得含税运费15.14万元； (3)委托某广告公司为本公司的业务打广告，支付广告公司不含税广告宣传费15万元，取得广告公司开具的增值税专用发票； (4转让一项自行开发的专利技术，取得转让收入12万元，另收取与该技术相关的技术咨询费4万元. 要求： (1)计算该公司当月提供知识产权代理服务应确认的增值税销项税额； (2)计算该公司当月准予抵扣的增值税进项税额； (3)计算该公司当月增值税销项税额； (4)计算该公司当月应缴纳的增值税. 2.中国公民杨惠已婚，并有一独生子正在上小学，夫妇双方约定由杨惠扣除子女教育；杨惠有兄弟二人，父母年龄均年满60周岁.2020年杨惠的收入情况如下. (1)每月取得工资收入13000元，全勤奖1000元，差旅费津贴6000元，单位代扣代缴"三险一金"共计900元. (2)4月参加非公司组织的农村文艺演出一次，取得收入3000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元. (3)6月取得储蓄存款利息1000元. (4)8月出版一部小说，何某取得稿酬250000元. (5)10月因汽车被盗获得保险赔款80000元. (6)11月购买福利彩票中奖18000元，领奖发生交通费200元. 要求： (1)计算杨惠2020年综合所得应缴纳的个人所得税税额. (2)计算杨惠2020年应缴纳的个人所得税税额. 3.2023年12月，惠德房地产开发公司开发的甲商品房项目全部竣工，并销售完毕。该项目的相关资料如下： (1)共计取得商品房销售收入30500万元； (2)从当地政府取得土地使用权，支付土地出让金及相关税费8400万元； (3)房地产开发成本5000万元； (4)依据土地增值税相关法律规定，允许扣除的房地产开发费用为970万元； (5)依据土地增值税相关法律规定，允许扣除的与转让房地产有关的税金为160万元； (6)依据土地增税相关法律规定，其他扣除项目为2680万元。 (注：单位金额用万元表示，土地增值税四级超率累进税率表如表所示 要求： (1)计算该项目允许扣除项目金额合计数。 (2)计算该项目的土地增值额。 (3)确定该项目适用的土地增值税税率；计算应缴纳的土地增值税税额。 ( 第 1 页 共 1 页 ) 学科网（北京）股份有限公司 $$ 山东省财税类专业《涉税业务办理》春季高考复习卷（八） 考试时间100分钟 满分100分 班级 姓名 成绩 1、 单项选择题（本题27小题，每小题2分，满分54分） 1.某公司进口商品一批，关税完税价格2000万元，关税400万元，消费税200万元，适用进口增值税税率为13%，则该公司进口商品应缴纳的增值税为(　　) A. 340万元 B. 338万元 C. 102万元 D. 442万元 【答案】B 【解析】进口增值税 = (关税完税价格 + 关税 + 消费税) × 增值税税率=（2000+400+200）x13%=338万元，所以本题正确答案为B选项。 2.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是(　　) A. 生产过程中出现的非正常损毁的产品 B. 校办企业生产本校黑板擦的外购材料 C. 校办企业生产用于对外销售的教学仪器所需的外购材料 D. 生产企业日常用的办公用品 【答案】A 【解析】根据规定非正常损失所对应的进项税额不允许从销项税额中抵扣，非正常损失是由纳税人自身原因导致征税对象实体的灭失，为保证税负公平，其损失不应由国家承担，因而纳税人无权要求抵扣进项税额，因此本题正确答案为A选项。 3.增值税销货方在开具增值税专用发票时，应交付买方的是(　　) A. 存根联 B. 发票联 C. 记账联 D. 普通发票 【答案】B 【解析】在增值税销货方开具增值税专用发票的过程中，应交付给买方的联次是发票联和抵扣联。发票联是增值税专用发票的基本联次之一，由销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上会注明“发票联”字样。与此相对，存根联和记账联则是由销货方留存备查和记账的。而普通发票并不特指增值税专用发票的某一联次，因此不是正确答案。综上，正确的选择是B. 发票联。 4.增值税专用发票一般只能由______领购使用.(　　) A. 所有纳税人 B. 增值税一般纳税人 C. 增值税小规模纳税人 D. 增值税一般纳税人和小规模纳税人 【答案】B 【解析】增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。因此本题正确答案为B选项。 5.我国目前实行增值税采用的类型是(　　) A. 消费型增值税 B. 收入型增值税 C. 生产型增值税 D. 积累型增值税 【答案】A 【解析】增值税是以商品（含应税劳务和应税服务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。本选项A，消费型增值税允许纳税人在计算增值税时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产价值以及用于生产经营的流动资产的价值和劳务的支付额，从而以纳税人本期新增的价值和商品或劳务的转移价值作为计税依据而征收的增值税。这种增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为消费型增值税。所以本题正确答案为A选项。 6.下列收入中，不属于按照"特许权使用费所得"税目缴纳个人所得税的是(　　) A. 提供商标权的使用权收入 B. 转让土地使用权收入 C. 转让著作权收入 D. 转让专利权收入 【答案】B 【解析】提供商标权的使用权收入、转让著作权收入、转让专利权收入均属于“特许权使用费所得”税目，A、C、D选项不符合题意；转让土地使用权收入属于“财产转让所得”税目，B选项符合题意。答案选B。 7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项扣除项目的是(　　) A. 基本医疗保险 B. 基本养老保险 C. 住房公积金 D. 首套住房贷款利息支出 【答案】D 【解析】专项扣除项目包括基本医疗保险、基本养老保险、失业保险、住房公积金，A、B、C选项不符合题意；首套住房贷款利息支出属于专项附加扣除项目，D选项符合题意。答案选D。 8.下列项目中，属于劳务报酬所得的是(　　) A. 发表论文取得的报酬 B. 提供著作的版权而取得的报酬 C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬 D. 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 【答案】D 【解析】发表论文取得的报酬、提供著作的版权而取得的报酬、将国外的作品翻译出版取得的报酬均属于“稿酬所得”，A、B、C选项不符合题意；高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬属于“劳务报酬所得”，D选项符合题意。答案选D。 9.对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是(　　) A. 劳务报酬所得 B. 工资、薪金所得 C. 经营所得 D. 对企事业单位的承包经营，承租经营所得 【答案】C 【解析】对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是“经营所得”。答案选C。 10.下列各项个人所得中，不应当征收个人所得税的是(　　) A. 企业集资利息 B. 从股份公司取得股息 C. 企业债券利息 D. 国家发行的金融债券利息 【答案】D 【解析】企业集资利息、从股份公司取得股息、企业债券利息均属于个人所得税应税项目，A、B、C选项不符合题意；国家发行的金融债券利息不属于个人所得税应税项目，D选项符合题意。答案选D。 11.进口时在货物的价款中列明的下列项目中，应计入该货物的完税价格的是 (　　) A. 机械、设备进口后进安装、装配、维修和技术服务的费用 B. 进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费 C. 由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费 D. 进口关税及国内税收 【答案】C 【解析】选项A：机械、设备进口后进行安装、装配、维修和技术服务的费用不应计入货物的完税价格，所以该选项错误。选项B：进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费不计入完税价格，该选项错误。选项 C：由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费应计入该货物的完税价格，该选项正确。选项 D：进口关税及国内税收不计入完税价格，该选项错误。答案选C。 12.下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是(　　) A. 房屋产权出典的由承典人纳税 B. 房屋出租的由承租人纳税 C. 房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D. 产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 【答案】B 【解析】 选项A：房屋产权出典的，由承典人纳税，该说法正确。选项B：房屋出租的，应该由出租人纳税，而不是承租人纳税，所以该选项说法不正确。选项C：房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税，该说法正确。选项D：产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税，该说法正确。答案选B。 13.根据法律规定，应征收城镇土地使用税的是(　　) A. 国家机关自用土地 B. 人民团体自用土地 C. 人民商场自用土地 D. 事业单位自用土地 【答案】C 【解析】选项A：国家机关自用土地通常是免征城镇土地使用税的。选项B：人民团体自用土地一般也是免征城镇土地使用税的。选项C：人民商场属于企业，企业自用的土地是应征收城镇土地使用税的。选项D：事业单位自用土地，在符合一定条件时可能免征，并非一定征收。答案选C。 14.下列有关契税的表述中，正确的是(　　) A. 买房用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税 B. 受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税 C. 以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据 D. 承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免于缴纳契税 【答案】A 【解析】选项B，受让农村土地承包经营权的，不缴纳契税；选项C，以实物交换房屋的，应以房屋的价格作为契税的计税依据；选项D，承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应按照规定缴纳契税。答案选A。 15.下列各项中应征土地增值税的是(　　) A. 房地产的继承 B. 房地产的代建房行为 C. 房地产的交换 D. 房地产的出租 【答案】C 【解析】选项A，房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；选项B，房地产的代建房行为不属于土地增值税的征税范围；选项C，房地产的交换属于土地增值税的征税范围；选项D，房地产的出租不属于土地增值税的征税范围。答案选C。 16.下列税种属于财产和行为税的是(　　) A. 增值税 B. 资源税 C. 所得税 D. 契税 【答案】D 【解析】选项A增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。选项B资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税数量征收的一种税。选项C所得税是对企业和个人的所得额征收的一种税。选项D契税属于财产和行为税，它是在土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人征收的一种税。答案选D。 17..纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于(　　) A．骗税行为 B．抗税行为 C．逃税行为 D．逃避追缴欠税行为 【答案】B 【解析】A．骗税行为：这通常指的是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。但题目中明确提到了“以暴力、威胁方法”，这与骗税行为不符；B．抗税行为：这是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。从题目描述来看，这一选项与题干的描述完全吻合；C．逃税行为：这通常指的是纳税人采取欺骗、隐瞒等手段逃避纳税义务。虽然这也涉及不缴纳税款，但题目中明确提到了“以暴力、威胁方法”，这与逃税行为的定义不符；D．逃避追缴欠税行为：这指的是纳税人欠缴税款后，采取转移或隐匿财产等手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。题目中并没有提到欠税后的行为，所以这一选项也不符合题干的描述。 综上所述，纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于B．抗税行为。 18.密州酒厂对外销售粮食白酒800吨，每吨不含增值税的销售价格为400元，该批对外销售的白酒的消费税税额为(　　) A. 800000元 B. 64000元 C. 464000元 D. 864000元 【答案】D 【解析】销售额 = 销售数量 × 销售单价= 800吨 × 400元/吨= 320000元，白酒的消费税税率是20%加0.5元/500克，即每斤白酒加征0.5元的从量税，消费税税额 = 销售额 × 消费税税率= 320000元 × 20% + 800吨 × 2000斤/吨 × 0.5元/斤= 64000元 + 800000元= 864000元，故答案为：D. 864000元。 19.委托加工应税消费品的组成计税价格是(　　) A. 组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率) B. 组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率) C. 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) D. 组成计税价格=成本＋利润+消费税 【答案】B 【解析】委托加工应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只代垫部分辅助材料，按照委托方的要求加工成应税消费品，并由受托方收取加工费和代垫部分辅助材料款项的行为。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率），所以B选项正确。 20.确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额的项目是(　　) A. 消费税 B. 价外费用 C. 增值税 D. 加工费 【答案】C 【解析】本题考查消费税的相关规定。选项A、C，消费税属于价内税，销售额中应包含消费税税额，但不包括向购买方收取的增值税税额。因此，消费税可以计入销售额，增值税不能计入销售额。故选项A“消费税”可以计入销售额，但不符合题意；选项C“增值税”不能计入销售额，符合题意；选项B，根据规定，消费税的销售额，为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，因此，价外费用可以计入销售额。所以选项B不符合题意；选项D，加工费属于向购买方收取的全部价款，加工费可以计入销售额，故选项D不符合题意。 21.按照消费税暂行条例规定，下列全部属于征收消费税征税范围的税目的是(　　) A. 烟、护肤护发品、自行车 B. 酒精、化妆品、农用收割机专用轮胎 C. 贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮焰火，越野车 D. 摩托车，汽车与农用拖拉机通用轮胎、急救车 【答案】C 【解析】消费税暂行条例规定，消费税征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料等税目。A选项中的护肤护发品和自行车都不在消费税征税范围内，因此A选项错误；B选项中的酒精和农用收割机专用轮胎也不在消费税征税范围内，所以B选项错误；C选项中的贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、越野车均属于消费税征税范围，符合规定，因此C选项正确；D选项中的农用拖拉机通用轮胎和急救车不在消费税征税范围内，故D选项错误。综上所述，正确答案是C选项。 22. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，适用于(　　) A. 从低税率 B. 从高税率 C. 混合税率 D. 分别核算 【答案】B 【解析】纳税人兼营不同税率的应税消费品时，应该分别核算不同税率应税消费品的销售额和销售数量。若未分别核算或组成成套消费品销售，应适用于特定税率。选项A，根据税法规定，当纳税人兼营不同税率的应税消费品而未分别核算或组成成套消费品销售时，不能选择从低税率，因此选项A不符合题意；选项B，由于税法规定纳税人未分别核算或组成成套消费品销售时，应当从高适用税率，因此选项B符合题意；选项C，混合税率通常指的是在某一税种中，根据不同的应税项目或情况，采用多种不同的税率。但本题中并未提到混合税率的概念，而是强调了纳税人未分别核算或组成成套消费品销售时的特定税率规定，因此选项C不符合题意；选项D，分别核算指的是纳税人在经营多种税率应税消费品时，应分别核算各自的销售额和销售数量。然而，本题中的情况正是纳税人未分别核算，因此不能选择分别核算作为适用的税率方式，选项D不符合题意。 23.企业应当自月份终了之日起______内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴纳税.(　　) A. 30日 B. 15日 C. 60日 D. 90日 【答案】B 【解析】本题考查企业所得税的申报期限。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条的规定：“企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款”。所以，本题正确答案为B选项。 24.企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并，关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足______个月的，应当以其实际经营期作为一个纳税年度.(　　) A. 6 B. 8 C. 10. D. 12 【答案】D 【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。因此，如果企业在纳税年度的中间开业或因为某种原因提前终止经营活动，其实际经营期不足12个月，应当以其实际经营期就作为一个纳税年度。所以，本题正确答案为D选项。 25. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起______内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.(　　) A. 30日 B. 45日 C. 60日 D. 90日 【答案】C 【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。所以，本题正确答案是C. 60日。 26.纳税人在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以____为一个纳税年度.(　　) A. 6个月 B. 12个月 C. 清算期间 D. 实际经营期 【答案】D 【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。因此，如果企业在纳税年度的中间开业或因为某种原因提前终止经营活动，其实际经营期不足12个月，应当以其实际经营期就作为一个纳税年度。所以，本题正确答案为D选项。 27.下列说法不正确的是(　　) A. 企业若办理注销登记，其清算所得不用缴纳企业所得税 B. 企业办理注销登记前，应就其清算所得依法缴纳企业所得税 C. 缴纳企业所得税应以人民币计算 D. 企业所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳 【答案】A 【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业在办理注销登记前，需要进行清算，并对其清算所得依法缴纳企业所得税。清算所得是指企业清算所得的全部资产或者财产，减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务后的余额。因此，企业注销时，其清算所得是需要缴纳企业所得税的，所以选项A错误、B正确；C选项：根据税收征收管理法的规定，缴纳企业所得税应以人民币计算，正确；D选项：当企业所得是以人民币以外的货币计算时，需要按照税法规定的方法，将其折合成人民币计算并缴纳税款，正确。所以，本题正确答案为A选项。 2、 计算题（本题3小题，第1题16分，第2、3题15分，满分46分） 1.惠德公司是一家综合服务公司，为增值税一般纳税人，2023年11月发生下列经济业务： (1)提供知识产权代理服务，向委托方共收取含税价款55.7万元，其中含代委托方支付的行政事业性收费8万元(由政府单位开具相关的票据)； (2)当月提供运输服务，取得含税运费15.14万元； (3)委托某广告公司为本公司的业务打广告，支付广告公司不含税广告宣传费15万元，取得广告公司开具的增值税专用发票； (4转让一项自行开发的专利技术，取得转让收入12万元，另收取与该技术相关的技术咨询费4万元. 要求： (1)计算该公司当月提供知识产权代理服务应确认的增值税销项税额； (2)计算该公司当月准予抵扣的增值税进项税额； (3)计算该公司当月增值税销项税额； (4)计算该公司当月应缴纳的增值税. 【答案】 (1)当月提供知识产权代理服务应确认的增值税销项税额=(55.7-8)÷(1+6%)×6%=2.7(万元) (2)当月准予抵扣的增值税进项税额=15×6%=0.9(万元) (3)纳税人提供技术转让，技术开发及与之相关的技术咨询，技术服务费免征增值税该公司当月增值税销项税额=2.7+15.14÷(1+9%)×9%=3.95(万元) (4)应缴纳的增值税=3.95-0.9=3.05(万元) 2.中国公民杨惠已婚，并有一独生子正在上小学，夫妇双方约定由杨惠扣除子女教育；杨惠有兄弟二人，父母年龄均年满60周岁.2020年杨惠的收入情况如下. (1)每月取得工资收入13000元，全勤奖1000元，差旅费津贴6000元，单位代扣代缴"三险一金"共计900元. (2)4月参加非公司组织的农村文艺演出一次，取得收入3000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元. (3)6月取得储蓄存款利息1000元. (4)8月出版一部小说，何某取得稿酬250000元. (5)10月因汽车被盗获得保险赔款80000元. (6)11月购买福利彩票中奖18000元，领奖发生交通费200元. 要求： (1)计算杨惠2020年综合所得应缴纳的个人所得税税额. (2)计算杨惠2020年应缴纳的个人所得税税额. 【答案】 (1)全年减除费用60000元专项扣除900×12=10800元专项附加扣除=12000+12000=24000元向农村义务教育捐款2000元可全额扣除杨惠2020年综合所得应纳税所得额=(13000+1000)×12+3000×(1-20%)+250000×(1-20%)×70%-60000-10800-24000-2000=213600(元) 杨惠2020年综合所得应纳税额=213600×20%-16920=25800(元) (2)储蓄存款利息收入，保险赔款，免征个人所得税.福利彩票中奖应纳个人所得税=18000×20%=3600(元). 杨惠2020年应纳个人所得税额=25800+3600=29400(元) 3.2023年12月，惠德房地产开发公司开发的甲商品房项目全部竣工，并销售完毕。该项目的相关资料如下： (1)共计取得商品房销售收入30500万元； (2)从当地政府取得土地使用权，支付土地出让金及相关税费8400万元； (3)房地产开发成本5000万元； (4)依据土地增值税相关法律规定，允许扣除的房地产开发费用为970万元； (5)依据土地增值税相关法律规定，允许扣除的与转让房地产有关的税金为160万元； (6)依据土地增税相关法律规定，其他扣除项目为2680万元。 (注：单位金额用万元表示，土地增值税四级超率累进税率表如表所示 要求： (1)计算该项目允许扣除项目金额合计数。 (2)计算该项目的土地增值额。 (3)确定该项目适用的土地增值税税率；计算应缴纳的土地增值税税额。 【答案】 (1)允许扣除项目金额的合计数＝8 400＋5000＋970＋160＋2680＝17 210(万元) (2)该项目的土地增值额＝30 500－17 210＝13 290(万元) (3)①增值额与扣除项目金额的比率＝13 290/17 210×100％＝77.22％， 该项目适用的土地增值税税率为40％ ②该项目应缴纳的土地增值税税额＝13 290×40％－17.210×5％＝4 455.5(万元). ( 第 1 页 共 1 页 ) 学科网（北京）股份有限公司 $$