第17课库存管理与存货核算（教案）《会计信息系统应用》（上海交大出版社）

课题 库存管理与存货核算 课时 2课时（90 min） 教学目标 知识目标： （1）掌握库存管理系统日常业务处理的主要内容 （2）掌握存货核算系统日常业务处理的主要内容 能力目标： （1）能够熟练处理入库业务、出库业务、调拨业务、盘点业务 （2）能够完成产成品成本分配和单据记账工作 （3）能够查询库存管理报表和存货核算账表 素质目标： （1）具有提高专业技能的自觉性和紧迫感 （2）培养组织协调能力 教学重难点 教学重点：库存管理系统与存货核算系统的日常业务处理的主要内容，数据查询与其他处理，库存管理、存货核算系统与其他系统之间的关系 教学难点：库存管理与存货核算日常业务处理的操作方法，数据查询与其他处理的操作方法 教学方法 问答法、讨论法、讲授法、实践法 教学用具 电脑、投影仪、多媒体课件、教材 教学过程 主要教学内容及步骤 考勤 【教师】使用文旌课堂APP进行签到 【学生】按照老师要求签到 问题导入 【教师】提出以下问题： 什么是库存管理系统？该系统主要包括哪些内容？ 【学生】思考、举手回答 【教师】总结学生的回答，导入本节课课题：库存管理与存货核算 传授新知 【教师】讲解库存管理系统的日常业务处理，存货核算系统的日常业务处理，数据查询与其他处理，库存管理、存货核算系统与其他系统之间的关系，库存管理与存货核算日常业务处理的操作方法，数据查询与其他处理的操作方法 系统明白卡 一、库存管理系统的日常业务处理 （一）处理入库业务 【课堂提问】 ✈【教师】提出问题：什么是入库？ ✈【学生】聆听、思考、发言 ✈【教师】做出总结 当仓库收到采购或生产的货物时，仓管人员需要检验收到货物的数量、质量、规格型号等，确认无误后办理入库手续，并登记库存台账，这个过程叫入库。入库是仓库对收到货物的确认，反映为库存的现存量增加。 企业发生入库业务时，需要填制入库单。入库单包括采购入库单、产成品入库单和其他入库单。 1．采购入库单 对于工业企业，采购入库单是指原材料验收入库时填制的入库单据；对于商业企业，采购入库单是指商品进货入库时填制的入库单据。 2．产成品入库单 产成品入库单是指工业企业产成品验收入库时填制的入库单据。只有工业企业才有产成品入库单，商业企业没有此单据。在产成品入库时，用户往往无法确定其单价。因此，用户在填制产成品入库单时，一般只录入数量，不录入单价和金额。 3．其他入库单 其他入库单是指除采购入库、产成品入库之外的其他入库业务（如调拨入库、盘盈入库等）形成的入库单据。其他入库单一般由系统根据其他业务单据自动生成。 （二）处理出库业务 当仓库发出销售或生产领用的货物时，仓管人员需要检验发出货物的数量、质量、规格型号等，确认无误后办理出库手续，并登记库存台账，这个过程叫出库。出库是仓库对发出货物的确认，反映为库存的现存量减少。 【课堂讨论】 ✈【教师】组织学生分组讨论以下问题： 企业发生出库业务时，需要填制出库单。那么，出库单应包括哪些单据内容？ ✈【学生】聆听、思考、讨论、发言 ✈【教师】做出总结 企业发生出库业务时，需要填制出库单。出库单包括销售出库单、材料出库单和其他出库单。 1．销售出库单 对于工业企业，销售出库单是指产成品销售出库时填制的出库单据；对于商业企业，销售出库单是指商品销售（包括受托代销商品）出库时填制的出库单据。 2．材料出库单 材料出库单是指工业企业生产领用材料时填制的出库单据。只有工业企业才有材料出库单，商业企业没有此单据。 3．其他出库单 其他出库单是指除销售出库、材料出库之外的其他出库业务（如调拨出库、盘亏出库、不合格品记录等）形成的出库单据。其他出库单一般由系统根据其他业务单据自动生成。 【提示】入库单或出库单在库存管理系统中填制或生成后，会自动传递到存货核算系统中，且只有在存货核算系统中进行记账后，才能生成相应的凭证。 （三）处理调拨业务 调拨业务是指企业仓库之间存货的转库业务或部门之间存货的调拨业务。企业发生调拨业务时，需要填制调拨单。在某调拨单上，如果转出部门和转入部门不同，则表明部门之间发生了调拨业务；如果转出部门和转入部门相同，但转出仓库和转入仓库不同，则表明仓库之间发生了转库业务。 （四）处理盘点业务 【课堂提问】 ✈【教师】提出问题：什么是盘点？其作用是什么？ ✈【学生】聆听、思考、发言 ✈【教师】做出总结 盘点是指将仓库中存货的实存数量和账面数量进行核对。为了保证存货的安全和完整，做到账实相符，企业必须对存货进行定期或不定期的清查，查明存货盘盈、盘亏、损毁的数量及产生的原因，并据以编制存货盘点单，然后按规定程序报有关部门审批。经有关部门批准后，用户需要进行相应的账务处理，调整存货账的实存数量，使存货的实存数量和账面数量核对相符。 二、存货核算系统的日常业务处理 【课堂讨论】 ✈【教师】组织学生分组讨论以下问题： 存货核算系统的日常业务处理主要包括哪些内容？ ✈【学生】聆听、思考、讨论、发言 ✈【教师】做出总结 存货核算系统的日常业务处理主要包括分配产成品成本、单据记账等。 （一）分配产成品成本 分配产成品成本是指对已入库但尚未记账的产成品进行成本分配。通过“产成品成本分配”功能分配产成品成本后，系统会自动将成本数据传递到产成品入库单中。用户也可以从成本核算系统中获取产成品成本并将其录入到产成品入库单中。 （二）单据记账 【课堂讨论】 ✈【教师】组织学生分组讨论以下问题： 单据记账主要包括哪些内容？ ✈【学生】聆听、思考、讨论、发言 ✈【教师】做出总结 单据记账主要包括正常单据记账、特殊单据记账、恢复记账等。正常单据记账是对采购入库单、产成品入库单、销售出库单、材料出库单等出入库单据进行记账，特殊单据记账主要是对调拨单进行记账。如果需要对已记账单据进行修改，则用户应先通过执行“业务工作”/“供应链”/“存货核算”/“业务核算”/“恢复记账”命令对其进行恢复记账，即将已记账的单据恢复到未记账状态。 三、数据查询与其他处理 （一）查询库存管理报表 【课堂讨论】 ✈【教师】组织学生分组讨论以下问题： 库存管理报表主要包括哪些内容？ ✈【学生】聆听、思考、讨论、发言 ✈【教师】做出总结 库存管理报表主要包括库存账、批次账、统计表等。库存账提供对现存量、出入库流水账、库存台账、代管账等的查询；批次账可以帮助用户查询一定范围内的台账和存货汇总表等，了解各个批次的存货情况；统计表提供对收发存汇总表、存货分布表、业务类型汇总表等的查询。 （二）查询存货核算账表 【课堂讨论】 ✈【教师】组织学生分组讨论以下问题： 存货核算账表包括哪些内容？ ✈【学生】聆听、思考、讨论、发言 ✈【教师】做出总结 存货核算账表包括账簿、汇总表和分析表。账簿提供对流水账、明细账、发出商品明细账、个别计价明细账、总账等的查询；汇总表提供对入库汇总表、出库汇总表、差异分摊表等的查询；分析表可以帮助用户分析存货周转率、入库成本等。 四、库存管理、存货核算系统与其他系统之间的关系 【课堂讨论】 ✈【教师】组织学生分组讨论以下问题： 请试着说一说，库存管理、存货核算系统与其他系统之间的关系。 ✈【学生】聆听、思考、讨论、发言 ✈【教师】做出总结 库存管理、存货核算系统与其他系统之间的关系详见教材图8-1所示。 任务一 库存管理与存货核算日常业务处理 工作任务 2023年1月，北京文华信息技术有限公司发生如下业务。 1．产成品入库业务 （1）14日，成品库收到当月加工的10台计算机，作为产成品入库。 （2）15 日，成品库收到财务部提供的完工产品成本，其中计算机的总成本为48 000.00元。 2．材料出库业务 17日，一车间从原料库领用100盒PCI芯片用于生产。 3．调拨业务 21日，将原料库中的100只键盘调拨到配套用品库。 4．盘点业务 31日，对原料库的所有存货进行盘点。 根据公司的财务制度和岗位分工情况，在库存管理系统和存货核算系统中完成相应的操作，并在总账管理系统中对存货核算系统所生成的凭证进行审核和记账。 岗位说明 （1）以账套主管“CW001张关”的身份登录企业应用平台处理产成品入库业务、材料出库业务、调拨业务和盘点业务。 （2）以会计“CW002肖倩”的身份登录企业应用平台进行审核凭证和记账。 【提示】在实际工作中，一项入库业务的完成可能会涉及多个部门的人员，如由仓管人员填制入库单，由会计人员进行产成品分配。为方便实验操作，本任务在处理具体业务时均以账套主管“CW001张关”的身份登录企业应用平台处理相关业务。 任务实施 （一）处理产成品入库业务 1．填制并审核产成品入库单 步骤1 以账套主管“CW001张关”的身份于2023年1月14日登录企业应用平台，执行“业务工作”/“供应链”/“库存管理”/“入库业务”/“产成品入库单”命令，双击“产成品入库单”按钮，打开“产成品入库单”窗口。 步骤 2 单击“增加”按钮，根据资料填制相关信息（其中单价暂不录入）。 步骤 3 单击“保存”按钮，对填制的信息进行保存，然后单击“审核”按钮，系统提示该单据审核成功。 步骤 4 单击“确定”按钮，返回并关闭“产成品入库单”窗口，然后退出企业应用平台。 2．分配产成品成本 步骤1 以账套主管“CW001张关”的身份于2023年1月15日登录企业应用平台，执行“业务工作”/“供应链”/“存货核算”/“业务核算”/“产成品成本分配”命令，双击“产成品成本分配”按钮，打开“产成品成本分配表”窗口。 步骤2 单击“查询”按钮，系统弹出“产成品成本分配表查询”对话框，选择“成品库”复选框。 步骤 3 单击“确定”按钮，返回“产成品成本分配表”窗口。录入计算机金额“48 000.00”，按下键盘上的“Enter”键，系统自动算出其他数据。 步骤4 单击“分配”按钮，系统提示分配操作顺利完成。 步骤5 单击“确定”按钮，返回并关闭“产成品成本分配表”窗口。 【课堂互动】 ✈【教师】让学生通过文旌课堂APP扫码观看——“处理产成品入库业务”视频（详见教材），思考：企业发生入库业务时，需要填制入库单。入库单应包括哪些单据内容？ ✈【学生】观看、聆听、思考、发言 ✈【教师】做出总结 3．产成品入库单记账 步骤 1 执行“业务工作”/“供应链”/“存货核算”/“业务核算”/“正常单据记账”命令，双击“正常单据记账”按钮，系统弹出“查询条件选择”对话框。 步骤2 单击“确定”按钮，打开“未记账单据一览表”窗口。双击0000000001号单据所在行的“选择”栏，打上“Y”标记。 步骤3 单击“记账”按钮，系统提示记账成功。 步骤4 单击“确定”按钮，返回并关闭“未记账单据一览表”窗口。 4．生成产成品入库单凭证 步骤 1 执行“业务工作”/“供应链”/“存货核算”/“财务核算”/“生成凭证”命令，双击“生成凭证”按钮，打开“生成凭证”窗口。 步骤 2 单击“选择”按钮，系统弹出“查询条件”对话框。单击“全消”按钮，然后选择“产成品入库单”复选框。 步骤3 单击“确定”按钮，打开“选择单据”窗口。单击“全选”按钮，“选择”栏自动填入“1”。 步骤4 单击“确定”按钮，返回“生成凭证”窗口，录入对方科目编码“500106”。 步骤 5 单击“生成”按钮，打开“填制凭证”窗口。选择凭证类别“转 转账凭证”，单击科目名称“生产成本/完工产品成本”，再双击项目右侧的空白处，系统弹出“辅助项”对话框，录入项目名称“计算机”。 步骤 6 单击“确定”按钮，返回“填制凭证”窗口。单击“保存”按钮，对填制的信息进行保存。 步骤7 依次关闭“填制凭证”“生成凭证”窗口，然后退出企业应用平台。 （二）处理材料出库业务 【课堂互动】 ✈【教师】让学生通过文旌课堂APP扫码观看——“处理材料出库业务”视频（详见教材），思考：处理材料出库业务包括哪些内容？ ✈【学生】观看、聆听、思考、发言 ✈【教师】做出总结 1．填制并审核材料出库单 步骤1 以账套主管“CW001张关”的身份于2023年1月17日登录企业应用平台，执行“业务工作”/“供应链”/“库存管理”/“出库业务”/“材料出库单”命令，双击“材料出库单”按钮，打开“材料出库单”窗口。 步骤2 单击“增加”按钮，根据资料填制相关信息。 步骤 3 单击“保存”按钮，对填制的信息进行保存，然后单击“审核”按钮，系统提示该单据审核成功。 步骤4 单击“确定”按钮，返回并关闭“材料出库单”窗口。 【提示】材料出库单可以手工填制，也可以参照领料单生成。 2．材料出库单记账 步骤1 执行“业务工作”/“供应链”/“存货核算”/“业务核算”/“正常单据记账”命令，双击“正常单据记账”按钮，系统弹出“查询条件选择”对话框。 步骤2 单击“确定”按钮，打开“未记账单据一览表”窗口。双击0000000001号单据所在行的“选择”栏，打上“Y”标记。 步骤3 单击“记账”按钮，系统提示记账成功。 步骤4 单击“确定”按钮，返回并关闭“未记账单据一览表”窗口。 3．生成材料出库单凭证 步骤 1 执行“业务工作”/“供应链”/“存货核算”/“财务核算”/“生成凭证”命令，双击“生成凭证”按钮，打开“生成凭证”窗口。 步骤 2 单击“选择”按钮，系统弹出“查询条件”对话框。单击“全消”按钮，然后选择“材料出库单”复选框，如图8-17所示。 步骤3 单击“确定”按钮，打开“选择单据”窗口。单击“全选”按钮，“选择”栏自动填入“1”。 步骤4 单击“确定”按钮，返回“生成凭证”窗口，录入对方科目编码“500101”。 步骤 5 单击“生成”按钮，打开“填制凭证”窗口。选择凭证类别“转 转账凭证”，单击科目名称“生产成本/直接材料”，再双击项目右侧的空白处，系统弹出“辅助项”对话框，录入项目名称“PCI芯片”。 步骤 6 单击“确定”按钮，返回“填制凭证”窗口。然后单击“保存”按钮，对填制的信息进行保存。 步骤7 依次关闭“填制凭证”“生成凭证”窗口，然后退出企业应用平台。 【课堂练习】 ✈【教师】提出任务 通过老师讲解处理材料出库业务的操作方法，以小组为单位进行练习，小组成员之间相互观察并纠错。 ✈【学生】聆听、练习、指正 ✈【教师】巡堂辅导，并进行演示 （三）处理调拨业务 【课堂互动】 ✈【教师】让学生通过文旌课堂APP扫码观看——“处理调拨业务”视频（详见教材），思考：处理调拨业务有哪些操作流程？ ✈【学生】观看、聆听、思考、发言 ✈【教师】做出总结 1．填制并审核调拨单 步骤1 以账套主管“CW001张关”的身份于2023年1月21日登录企业应用平台，执行“业务工作”/“供应链”/“库存管理”/“调拨业务”/“调拨单”命令，双击“调拨单”按钮，打开“调拨单”窗口。 步骤2 单击“增加”按钮，根据资料填制相关信息。 步骤 3 单击“保存”按钮，对填制的信息进行保存，然后单击“审核”按钮，系统提示该单据审核成功。 步骤4 单击“确定”按钮，返回并关闭“调拨单”窗口。 【提示】调拨单审核后，相应的其他入库单和其他出库单会自动生成，需要用户在库存管理系统中对其进行审核。 2．审核其他入库单 步骤 1 执行“业务工作”/“供应链”/“库存管理”/“单据列表”/“其他入库单列表”命令，双击“其他入库单列表”按钮，系统弹出“查询条件选择-其他入库单列表”对话框。 步骤2 单击“确定”按钮，打开“其他入库单列表”窗口。双击0000000001号其他入库单所在行的“选择”栏，打上“Y”标记。 步骤3 单击“审核”按钮，系统提示批审完成。 步骤4 单击“确定”按钮，返回并关闭“其他入库单列表”窗口。 3．审核其他出库单 步骤1 执行“业务工作”/“供应链”/“库存管理”/“单据列表”/“其他出库单列表”命令，双击“其他出库单列表”按钮，系统弹出“查询条件选择-其他出库单列表”对话框。 步骤2 单击“确定”按钮，打开“其他出库单列表”窗口。双击0000000001号其他出库单所在行的“选择”栏，打上“Y”标记。 步骤3 单击“审核”按钮，系统提示批审完成。 步骤4 单击“确定”按钮，返回并关闭“其他出库单列表”窗口。 4．记账 步骤 1 执行“业务工作”/“供应链”/“存货核算”/“业务核算”/“特殊单据记账”命令，双击“特殊单据记账”按钮，系统弹出“特殊单据记账条件”对话框。 步骤2 选择单据类型“调拨单”，再选择“出库单上系统已填写的金额记账时重新计算”复选框。 步骤3 单击“确定”按钮，打开“未记账单据一览表”窗口。双击0000000001号单据所在行的“选择”栏，打上“Y”标记。 步骤4 单击“记账”按钮，系统提示记账成功。 步骤 5 单击“确定”按钮，返回并关闭“未记账单据一览表”窗口，然后退出企业应用平台。 （四）处理盘点业务 步骤1 以账套主管“CW001张关”的身份于2023年1月31日登录企业应用平台，执行“业务工作”/“供应链”/“库存管理”/“盘点业务”命令，双击“盘点业务”按钮，打开“盘点单”窗口。 步骤2 单击“增加”按钮，选择盘点仓库“原料库”，然后单击“盘库”按钮，系统提示是否继续。 步骤3 单击“是”按钮，系统弹出“盘点处理”对话框，选择“按仓库盘点”。 步骤4 单击“确认”按钮，返回“盘点单”窗口，即可查看盘点单。 步骤 5 单击“保存”按钮，对盘点单进行保存，然后单击“审核”按钮，系统提示该单据审核成功。 步骤6 单击“确定”按钮，返回并关闭“盘点单”窗口，然后退出企业应用平台。 【课堂互动】 ✈【教师】让学生通过文旌课堂APP扫码观看——“处理盘点业务”视频（详见教材），并提出任务 通过老师讲解处理盘点业务的操作方法，以小组为单位进行练习，小组成员之间相互观察并纠错。 ✈【学生】观看、练习、指正 ✈【教师】巡堂辅导，并进行演示 （五）审核凭证和记账 步骤 以会计“CW002肖倩”的身份于2023年1月31日登录企业应用平台，在总账管理系统中对填制的0026号和0027号转账凭证进行审核和记账。 任务二 数据查询与其他处理 工作任务 任务1：查询出入库流水账。 任务2：查询PCI芯片的明细账。 岗位说明 以账套主管“CW001张关”的身份登录企业应用平台，查询出入库流水账和PCI芯片的明细账。 任务实施 （一）查询出入库流水账 步骤1 以账套主管“CW001张关”的身份于2023年1月31日登录企业应用平台，执行“业务工作”/“供应链”/“库存管理”/“报表”/“库存账”/“出入库流水账”命令，双击“出入库流水账”按钮，系统弹出“查询条件选择-出入库流水账”对话框。 步骤2 单击“确定”按钮，打开“出入库流水账”窗口，即可查看出入库流水账。 步骤3 双击对应单据所在行，即可查询相应的单据。 （二）查询明细账 步骤1 执行“业务工作”/“供应链”/“存货核算”/“账表”/“账簿”/“明细账”命令，双击“明细账”按钮，系统弹出“明细账查询”对话框。 步骤2 选择仓库“原料库”、存货分类“芯片”、存货编码“001”。 步骤3 单击“确定”按钮，打开“明细账”窗口，即可查看PCI芯片的明细账。 【学生】聆听、理解、记录 实操练习 【教师】组织学生分组，每组4~6人，完成以下活动 通过老师讲解的数据查询与其他处理的操作方法，以小组为单位进行练习，小组成员之间相互观察并纠错。 【学生】思考、讨论、练习、指正 【教师】安排每组做得最快、最好的学生辅导其他学生进行操作，并解答其遇到的问题 课堂小结 【教师】简要总结本节课的要点 库存管理系统的日常业务处理，存货核算系统的日常业务处理，数据查询与其他处理，库存管理、存货核算系统与其他系统之间的关系，库存管理与存货核算日常业务处理的操作方法，数据查询与其他处理的操作方法。 【学生】总结回顾知识点 作业布置 【教师】布置课后作业 完成“项目考核”所有习题。 【学生】完成课后任务 教学反思 学科网（北京）股份有限公司 $$