第13课销售与应收款管理系统明白卡、销售管理系统的日常业务处理（教案）《会计信息系统应用》（上海交大出版社）

课题 销售与应收款管理系统明白卡、销售管理系统的日常业务处理 课时 2课时（90 min） 教学目标 知识目标： 掌握销售管理系统日常业务处理的主要内容 能力目标： 能够熟练处理普通销售业务、现收销售业务、代垫运费业务、预收货款业务 素质目标： 追求尽职尽责的敬业精神 教学重难点 教学重点：销售管理系统的日常业务处理，应收款管理系统的业务处理，销售、应收款管理系统与其他系统之间的关系 教学难点：处理普通销售业务、处理现收销售业务、处理代垫费用业务、处理预收货款业务、出纳签字和审核凭证和记账操作方法 教学方法 问答法、讨论法、讲授法、实践法 教学用具 电脑、投影仪、多媒体课件、教材 教学过程 主要教学内容及步骤 考勤 【教师】使用文旌课堂APP进行签到 【学生】按照老师要求签到 问题导入 【教师】提出以下问题： 什么是销售与应收款管理系统？主要包括哪些内容？ 【学生】思考、举手回答 【教师】总结学生的回答，导入本节课课题：系统明白卡和销售管理系统的日常业务处理 传授新知 【教师】讲解销售管理系统的日常业务处理，应收款管理系统的业务处理，销售、应收款管理系统与其他系统之间的关系，处理普通销售业务、处理现收销售业务、处理代垫费用业务、处理预收货款业务、出纳签字、审核凭证和记账操作方法 系统明白卡 一、销售管理系统的日常业务处理 （一）处理普通销售业务 普通销售业务是指先发货后开具发票，且在开具发票时尚未收到款项的销售业务。 【课堂讨论】 ✈【教师】组织学生分组讨论以下问题： 请试着说一说，一个完整的普通销售业务处理流程是怎样的？ ✈【学生】聆听、思考、讨论、发言 ✈【教师】做出总结 在启用了供应链管理系统的情况下，一个完整的普通销售业务处理流程详见教材图6-1所示。 （二）处理现收销售业务 现收销售业务是指销售业务发生后立即收款，并向客户开具发票的销售业务。现收销售业务与普通销售业务的处理流程基本一致，主要区别在于现收销售业务在填制销售发票时需要执行“现结”操作，并在审核应收单据和生成销售收入凭证时选择相应的现结选项，且不用进行核销处理。 （三）处理代垫费用业务 【课堂提问】 ✈【教师】提出问题：什么是代垫费？ ✈【学生】聆听、思考、发言 ✈【教师】做出总结 代垫费用是指在销售业务中，随货物销售所发生的、将来需向客户收取的款项，如运费、保险费等。代垫费用形成了企业对客户的应收款，因此，用户需要在销售管理系统中录入代垫费用单，然后在应收款管理系统中审核应收单据并生成凭证。 （四）处理预收货款业务 预收货款是指企业向客户预收的全部或部分货款。对于预收货款业务，用户只需要在应收款管理系统中录入收款单并生成收款凭证即可。 二、应收款管理系统的业务处理 （一）日常业务处理 【课堂讨论】 ✈【教师】组织学生分组讨论以下问题： 应收款管理系统的日常业务处理主要包括哪些内容？ ✈【学生】聆听、思考、讨论、发言 ✈【教师】做出总结 应收款管理系统的日常业务处理主要包括转账处理、坏账处理等。 1．转账处理 应收款管理系统的转账处理包括应收冲应收、预收冲应收、应收冲应付和红票对冲。 （1）应收冲应收。应收冲应收，属于并账，是指将一家客户的应收款转到另一家客户中。此功能可以实现应收业务的调整，解决应收款业务在不同客户之间入错户或合并户问题。以下情况可能需要使用此功能：一是操作性错误，如应收单据上的客户填写错误且无法进行修改；二是实际工作需要，如债权债务转移等。 （2）预收冲应收。预收冲应收是指用客户的预收款来冲抵其应收款。当客户的预收款大于等于应收款时，最终自动冲销金额以应收款总额为准；当客户的预收款小于应收款时，最终自动冲销金额以预收款总额为准。需要注意的是，蓝字预收款只能冲销蓝字应收款，红字预收款只能冲销红字应收款。当红字预收款冲销红字应收款时，用户应用金额的绝对值进行比较。 （3）应收冲应付。应收冲应付是指在客户和供应商之间进行转账，即用客户的应收款来冲抵供应商的应付款，实现应收债权与应付债务的冲抵。当应收款的转账金额大于应付款的转账金额时，则用户应将多余金额作为预付款处理，即生成一张该供应商的预付款凭证；当应付款的转账金额大于应收款的转账金额时，则用户应将多余金额作为预收款处理，即生成一张该客户的预收款凭证。 （4）红票对冲。红票对冲是指用客户的红字发票与其蓝字发票进行冲抵。系统提供自动冲销和手工冲销两种处理方式。 2．坏账处理 【课堂讨论】 ✈【教师】组织学生分组讨论以下问题： 坏账处理包括哪些内容？ ✈【学生】聆听、思考、讨论、发言 ✈【教师】做出总结 坏账处理包括坏账发生、坏账收回、坏账计提和坏账查询等。 （1）坏账发生。由于某种原因导致应收款无法收回时，用户需要对其进行坏账发生处理。 （2）坏账收回。对于已确认坏账损失但又收回的应收款，用户需要对其进行坏账收回处理。 （3）坏账计提。坏账计提由应收款管理系统根据用户设置的坏账处理方式自动计算，并生成相应的凭证。坏账准备可以随时计提，也可以一年计提一次，且其处理方式可以随时更改。 （4）坏账查询。通过“坏账查询”功能，用户可以查询一定期间内企业发生的坏账情况，以便进一步加强对坏账的监督。 （二）数据查询与其他处理 1．单据查询 【课堂讨论】 ✈【教师】组织学生分组讨论以下问题： 单据查询主要是对哪些内容进行查询？ ✈【学生】聆听、思考、讨论、发言 ✈【教师】做出总结 单据查询主要是对发票、应收单、收付款单、凭证等的查询。通过单据查询，用户可以了解企业应收款的相关情况。 2．账表管理 账表管理包括业务账表查询、统计分析和科目账查询。业务账表查询提供对业务总账、业务余额表、业务明细账、对账单等的查询；统计分析可以帮助用户进行一定期间内应收账龄分析、收款账龄分析、欠款分析等，了解各个客户、各个账龄区间内的应收款情况，以便及时发现问题，加强对往来款项的动态管理；科目账查询提供了对科目明细账和科目余额表的查询。 三、销售、应收款管理系统与其他系统之间的关系 【课堂讨论】 ✈【教师】组织学生分组讨论以下问题： 简述销售、应收款管理系统与其他系统之间的关系。 ✈【学生】聆听、思考、讨论、发言 ✈【教师】做出总结 销售、应收款管理系统与其他系统之间的关系详见教材图6-2所示。 任务一 销售管理系统的日常业务处理 工作任务 2023年1月，北京文华信息技术有限公司发生如下业务。 1．普通销售业务 （1）4日，都氏公司欲购买10台计算机，向本公司销售部程伟询问价格。程伟向都氏公司报价6 500.00元（无税单价），适用的增值税税率为13%。 （2）4日，都氏公司正式与本公司签订合同，订购10台计算机，要求本月6日发出货物。 （3）6日，货物从成品库发出。程伟根据发货单开具销售专用发票，并将记账联转交财务部。财务部确认此业务的收入和成本。 （4）6日，财务部收到都氏公司转来一张金额为73 450.00元的转账支票，用以偿还全部货款。转账支票号为ZZ001。 2．现收销售业务 （1）8日，销售部孙婷婷向永威公司出售60台计算机，每台报价6 400.00元（无税单价），适用的增值税税率为13%。货物从成品库发出。 （2）8日，孙婷婷根据发货单开具销售普通发票，同时收到永威公司转来一张金额为433 920.00元的转账支票，用以支付全部货款。转账支票号为ZZ002。 3．代垫费用业务 8日，销售部孙婷婷在向永威公司销售商品的过程中，发生了一笔代垫运费4 000.00元。永威公司尚未支付该款项。 4．预收货款业务 10日，销售部程伟将都氏公司开具的一张金额为10 000.00元的转账支票交给财务部，作为都氏公司预购PCI芯片的定金。转账支票号为ZZ003。 根据公司的财务制度和岗位分工情况，在销售管理系统、库存管理系统、存货核算系统和应收款管理系统中完成相应的操作，并在总账管理系统中对存货核算系统和应收款管理系统所生成的凭证进行出纳签字、审核和记账。 岗位说明 （1）以经营人员“XS001程伟”的身份登录企业应用平台处理普通销售业务、现收销售业务、代垫费用业务和预收货款业务。 （2）以出纳“CW003王娜”的身份登录企业应用平台进行出纳签字。 （3）以账套主管“CW001张关”的身份登录企业应用平台进行审核凭证和记账。 【提示】在实际工作中，一项销售业务的完成甚至一个销售单据的生成可能会涉及多个部门，如销售发票由经授权的销售部门进行填制，然后交由财务部进行审核。为方便实验操作，本任务均以经营人员“XS001程伟”的身份登录企业应用平台处理相关业务。 任务实施 （一）处理普通销售业务 1．填制并审核销售报价单 步骤1 以经营人员“XS001程伟”的身份于2023年1月4日登录企业应用平台，执行“业务工作”/“供应链”/“销售管理”/“销售报价”/“销售报价单”命令，双击“销售报价单”按钮，打开“销售报价单”窗口。 步骤2 单击“增加”按钮，根据资料填制相关信息。 步骤3 依次单击“保存”“审核”按钮，对填制的信息进行保存和审核，然后关闭“销售报价单”窗口。 【提示】销售管理系统中的业务类型包括普通销售、零售日报、销售调拨、委托代销、分期收款和直运销售，需要在设置销售管理系统参数时进行选择。在填制销售业务的相关单据时，系统默认的销售业务类型为普通销售。 2．填制并审核销售订单 【课堂互动】 ✈【教师】让学生通过文旌课堂APP扫码观看——“处理普通销售业务”视频（详见教材），思考：处理普通销售业务包括哪些内容？ ✈【学生】观看、聆听、思考、发言 ✈【教师】做出总结，并进行演示 步骤 1 执行“业务工作”/“供应链”/“销售管理”/“销售订货”/“销售订单”命令，双击“销售订单”按钮，打开“销售订单”窗口。 步骤2 单击“增加”按钮，然后单击“生单”的下拉列表框，选择“报价”选项，系统弹出“查询条件选择-订单参照报价单”对话框。 步骤3 单击“确定”按钮，打开“参照生单”窗口。双击0000000001号单据所在行的“选择”栏，打上“Y”标记。 步骤4 单击“确定”按钮，返回“销售订单”窗口。修改预发货日期为“2023-01-06”。 步骤5 依次单击“保存”“审核”按钮，对填制的信息进行保存和审核，关闭“销售订单”窗口后退出企业应用平台。 【提示】销售订单可以参照销售报价单生成，也可以手工填制。 3．填制并审核发货单 步骤1 以经营人员“XS001程伟”的身份于2023年1月6日登录企业应用平台，执行“业务工作”/“供应链”/“销售管理”/“销售发货”/“发货单”命令，双击“发货单”按钮，打开“发货单”窗口。 步骤2 单击“增加”按钮，系统弹出“查询条件选择-参照订单”对话框。 步骤3 单击“确定”按钮，打开“参照生单”窗口。双击0000000001号订单所在行的“选择”栏，打上“Y”标记。 步骤 4 单击“确定”按钮，返回“发货单”窗口。选择仓库名称“成品库”。 步骤5 依次单击“保存”“审核”按钮，对填制的信息进行保存和审核，然后关闭“发货单”窗口。 【提示】发货单可以参照销售订单生成，也可以手工填制。 4．填制并复核销售专用发票 【课堂讨论】 ✈【教师】组织学生分组讨论以下问题： 请试着说一说，填制并复核销售专用发票操作步骤是什么？ ✈【学生】聆听、思考、讨论、发言 ✈【教师】做出总结 步骤 1 执行“业务工作”/“供应链”/“销售管理”/“销售开票”/“销售专用发票”命令，双击“销售专用发票”按钮，打开“销售专用发票”窗口。 步骤2 单击“增加”按钮，系统弹出“查询条件选择-参照订单”对话框。 步骤3 单击“取消”按钮，然后单击“生单”的下拉列表框，选择“参照发货单”选项，系统弹出“查询条件选择-发票参照发货单”对话框。 步骤4 单击“确定”按钮，打开“参照生单”窗口。双击0000000002号发货单所在行的“选择”栏，打上“Y”标记。 步骤5 单击“确定”按钮，返回“销售专用发票”窗口。 步骤6 依次单击“保存”“复核”按钮，对填制的信息进行保存和复核，然后关闭“销售专用发票”窗口。 【提示】销售专用发票和销售普通发票都可以参照销售订单或发货单生成，也都可以手工填制。 5．审核应收单据 步骤1 执行“业务工作”/“财务会计”/“应收款管理”/“应收单据处理”/“应收单据审核”命令，双击“应收单据审核”按钮，系统弹出“应收单查询条件”对话框。 步骤2 单击“确定”按钮，打开“单据处理”窗口。双击0000000002号单据所在行的“选择”栏，打上“Y”标记。 步骤3 单击“审核”按钮，系统提示本次成功审核1张单据。 步骤4 单击“确定”按钮，返回“单据处理”窗口，审核人处自动显示“程伟”。 步骤5 关闭“单据处理”窗口。 【提示】只有在设置应收款管理系统参数时取消选择“控制操作员权限”复选框，应收单据的填制人和审核人才能是同一人。 6．生成销售收入凭证 步骤 1 执行“业务工作”/“财务会计”/“应收款管理”/“制单处理”命令，双击“制单处理”按钮，系统弹出“制单查询”对话框。 步骤2 单击“确定”按钮，打开“制单”窗口。单击“全选”按钮，“选择标志”栏自动填入“1”。 步骤 3 单击“制单”按钮，打开“填制凭证”窗口。选择凭证类别“转 转账凭证”，然后单击“保存”按钮。 步骤4 依次关闭“填制凭证”“制单”窗口。 【提示】如果在保存凭证后需要修改销售发票，则用户需要先通过“凭证查询”功能删除对应的凭证，然后通过“应收单据审核”功能弃审该销售发票，才能对该销售发票进行修改。 7．审核销售出库单 步骤 1 执行“业务工作”/“供应链”/“库存管理”/“单据列表”/“销售出库单列表”命令，双击“销售出库单列表”按钮，系统弹出“查询条件选择-销售出库单列表”对话框。 步骤2 单击“确定”按钮，打开“销售出库单列表”窗口。双击0000000001号出库单所在行的“选择”栏，打上“Y”标记。 步骤3 单击“审核”按钮，系统提示批审完成。 步骤4 单击“确定”按钮，返回并关闭“销售出库单列表”窗口。 【提示】 （1）销售出库单是确认产品出库的单据，需要在库存管理系统中进行审核。 （2）用户执行“业务工作”/“供应链”/“库存管理”/“出库业务”/“销售出库单”命令，双击“销售出库单”按钮，打开“销售出库单”窗口，找到需要审核的销售出库单，然后单击“审核”按钮，也能对销售出库单进行审核。 8．销售出库单记账 步骤 1 执行“业务工作”/“供应链”/“存货核算”/“业务核算”/“正常单据记账”命令，双击“正常单据记账”按钮，系统弹出“查询条件选择”对话框。 步骤2 单击“确定”按钮，打开“未记账单据一览表”窗口。双击0000000002号单据所在行的“选择”栏，打上“Y”标记。 步骤3 单击“记账”按钮，系统提示记账成功。 步骤4 单击“确定”按钮，返回并关闭“未记账单据一览表”窗口。 9．生成销售成本凭证 步骤1 执行“业务工作”/“供应链”/“存货核算”/“财务核算”/“生成凭证”命令，双击“生成凭证”按钮，打开“生成凭证”窗口。 步骤 2 单击“选择”按钮，系统弹出“查询条件”对话框。然后单击“全消”按钮，选择“销售专用发票”复选框。 步骤3 单击“确定”按钮，打开“选择单据”窗口。单击“全选”按钮，“选择”栏自动填入“1”。 步骤4 单击“确定”按钮，返回“生成凭证”窗口。 步骤 5 单击“生成”按钮，打开“填制凭证”窗口。选择凭证类别“转 转账凭证”，然后单击“保存”按钮。 步骤6 依次关闭“填制凭证”“生成凭证”窗口。 10．录入收款单并生成收款凭证 步骤1 执行“业务工作”/“财务会计”/“应收款管理”/“收款单据处理”/“收款单据录入”命令，双击“收款单据录入”按钮，打开“收付款单录入”窗口。 步骤2 单击“增加”按钮，根据资料录入收款单。 步骤 3 单击“保存”按钮，然后单击“审核”按钮，系统提示是否立即制单。 步骤4 单击“是”按钮，打开“填制凭证”窗口。选择凭证类别“收 收款凭证”，然后单击“保存”按钮。 步骤5 依次关闭“填制凭证”“收付款单录入”窗口。 【提示】 （1）应收款管理系统在各个业务处理过程都提供了“立即制单”功能。若要启用此功能，用户需要在设置应收款管理系统参数时选择“单据审核后立即制单”复选框。同时，应收款管理系统还提供了一个统一制单的平台，即制单处理，以便用户快速、成批地生成凭证，或依据规则进行合并制单等处理。 （2）用户通过“收款单据审核”功能，也能对收款单进行审核。 11．核销 步骤 1 执行“业务工作”/“财务会计”/“应收款管理”/“核销处理”/“手工核销”命令，双击“手工核销”按钮，系统弹出“核销条件”对话框。 步骤2 选择客户“都氏公司”。 步骤 3 单击“确定”按钮，打开“单据核销”窗口。在0000000002号单据所在行录入本次结算“73 450.00”。 步骤 4 单击“保存”按钮，对设置的信息进行保存，关闭“单据核销”窗口后退出企业应用平台。 【提示】 （1）应收款的核销处理是指企业日常进行的核销应收款的工作，表示客户往来款项已结清。单据核销的作用是建立收款与应收款的核销记录，进行精准的账龄分析，监督应收款及时收取，加强往来款项的管理。只有在审核收款单后，用户才能进行应收款的核销处理。 （2）根据收款金额不同，核销分为以下三种情况：① 收款单金额等于应收单据金额，则收款单与应收单据完全核销；② 收款单金额小于应收单据金额，则应收单据部分核销；③ 收款单金额大于应收单据金额，则核销完应收单据后，余款会形成预收款。 （3）如果在保存凭证后需要取消应收款的核销处理，则用户通过应收款管理系统中的“取消操作”功能选择相应的操作类型，取消该项处理即可。 （二）处理现收销售业务 【课堂互动】 ✈【教师】让学生通过文旌课堂APP扫码观看——“处理现收销售业务”视频（详见教材），思考：处理现收销售业务包括哪些步骤？ ✈【学生】观看、聆听、思考、发言 ✈【教师】做出总结 1．填制并审核销售报价单 步骤 以经营人员“XS001程伟”的身份于2023年1月8日登录企业应用平台，具体操作同普通销售业务，填制好的销售报价单详见教材图6-35所示。 2．填制并审核销售订单 步骤 具体操作同普通销售业务，填制好的销售订单详见教材图6-36所示。 3．填制并审核发货单 步骤 具体操作同普通销售业务，填制好的发货单详见教材图6-37所示。 4．填制并复核销售普通发票 步骤 1 执行“业务工作”/“供应链”/“销售管理”/“销售开票”/“销售普通发票”命令，双击“销售普通发票”按钮，打开“销售普通发票”窗口。 步骤2 单击“增加”按钮，系统弹出“查询条件选择-参照订单”对话框。 步骤3 单击“取消”按钮，然后单击“生单”的下拉列表框，选择“参照发货单”选项，系统弹出“查询条件选择-发票参照发货单”对话框。 步骤 4 单击“确定”按钮，打开“参照生单”窗口。双击0000000003号发货单所在行的“选择”栏，打上“Y”标记。 步骤5 单击“确定”按钮，返回“销售普通发票”窗口。 步骤 6 单击“保存”按钮，然后单击“现结”按钮，系统弹出“现结”对话框。选择结算方式“转账支票”，录入原币金额“433 920.00”、票据号“ZZ002”。 步骤 7 单击“确定”按钮，返回“销售普通发票”窗口，左上角显示“现结”标志。 步骤 8 单击“复核”按钮，对填制的信息进行复核，然后关闭“销售普通发票”窗口。 5．审核应收单据 步骤1 执行“业务工作”/“财务会计”/“应收款管理”/“应收单据处理”/“应收单据审核”命令，双击“应收单据审核”按钮，系统弹出“应收单查询条件”对话框。 步骤2 选择“包含已现结发票”复选框。 步骤3 单击“确定”按钮，打开“单据处理”窗口。双击0000000002号单据所在行的“选择”栏，打上“Y”标记。 步骤4 单击“审核”按钮，系统提示本次成功审核1张单据。 步骤5 单击“确定”按钮，返回“单据处理”窗口，审核人处自动显示“程伟”。 步骤6 关闭“单据处理”窗口。 6．生成销售收入凭证 步骤 1 执行“业务工作”/“财务会计”/“应收款管理”/“制单处理”命令，双击“制单处理”按钮，系统弹出“制单查询”对话框。 步骤2 选择“发票制单”“现结制单”复选框。 步骤3 单击“确定”按钮，打开“制单”窗口。单击“全选”按钮，“选择标志”栏自动填入“1”。 步骤 4 单击“制单”按钮，打开“填制凭证”窗口。选择凭证类别“收 收款凭证”，然后单击“保存”按钮。 步骤5 依次关闭“填制凭证”“制单”窗口。 7．审核销售出库单 步骤 具体操作同普通销售业务。 8．销售出库单记账 步骤 具体操作同普通销售业务。 9．生成销售成本凭证 步骤 具体操作同普通销售业务，生成的销售成本凭证详见教材图6-47所示。 （三）处理代垫费用业务 【课堂互动】 ✈【教师】让学生通过文旌课堂APP扫码观看——“处理代垫运费业务”视频（详见教材），思考：处理代垫运费业务的步骤有哪些？ ✈【学生】观看、聆听、思考、发言 ✈【教师】做出总结，并进行演示 1．填制并审核代垫费用单 步骤1 执行“业务工作”/“供应链”/“销售管理”/“代垫费用”/“代垫费用单”命令，双击“代垫费用单”按钮，打开“代垫费用单”窗口。 步骤2 单击“增加”按钮，根据资料填制相关信息。 步骤3 依次单击“保存”“审核”按钮，对填制的信息进行保存和审核，然后关闭“代垫费用单”窗口。 2．审核应收单据 步骤 具体操作同普通销售业务。 3．生成凭证 步骤 1 执行“业务工作”/“财务会计”/“应收款管理”/“制单处理”命令，双击“制单处理”按钮，系统弹出“制单查询”对话框。 步骤2 取消选择“发票制单”复选框，然后选择“应收单制单”复选框。 步骤3 单击“确定”按钮，打开“制单”窗口。单击“全选”按钮，“选择标志”栏自动填入“1”。 步骤 4 单击“制单”按钮，打开“填制凭证”窗口。选择凭证类别“付 付款凭证”，在分录的第二行，录入科目名称“100201”，按下键盘上的“Enter”键，系统弹出“辅助项”对话框，单击“取消”按钮，返回“填制凭证”窗口，然后单击“保存”按钮。 步骤5 依次关闭“填制凭证”“制单”窗口，然后退出企业应用平台。 【课堂练习】 ✈【教师】提出任务 通过老师讲解生成凭证的操作方法，以小组为单位进行练习，小组成员之间相互观察并纠错。 ✈【学生】聆听、练习、指正 ✈【教师】巡堂辅导，并进行演示 （四）处理预收货款业务 【课堂互动】 ✈【教师】让学生通过文旌课堂APP扫码观看——“处理预收货款业务”视频（详见教材），思考：处理预收货款业务的步骤是什么？ ✈【学生】观看、聆听、思考、发言 ✈【教师】做出总结，并进行演示 步骤1 以经营人员“XS001程伟”的身份于2023年1月10日登录企业应用平台，执行“业务工作”/“财务会计”/“应收款管理”/“收款单据处理”/“收款单据录入”命令，双击“收款单据录入”按钮，打开“收付款单录入”窗口。 步骤2 单击“增加”按钮，根据资料录入相关信息。 步骤3 依次单击“保存”“审核”按钮，对录入的信息进行保存和审核，系统提示是否立即制单。 步骤4 单击“是”按钮，打开“填制凭证”窗口。选择凭证类别“收 收款凭证”，然后单击“保存”按钮。 步骤5 依次关闭“填制凭证”“收付款单录入”窗口，然后退出企业应用平台。 【课堂练习】 ✈【教师】提出任务 通过老师的处理预收货款业务的操作方法，以小组为单位进行练习，小组成员之间相互观察并纠错。 ✈【学生】聆听、练习、指正 ✈【教师】巡堂辅导，并进行演示 （五）出纳签字 步骤 以出纳“CW003王娜”的身份于2023年1月31日登录企业应用平台，在总账管理系统中对填制的0004号至0006号收款凭证、0006号付款凭证进行出纳签字。 （六）审核凭证和记账 步骤 以账套主管“CW001张关”的身份于2023年1月31日登录企业应用平台，在总账管理系统中对填制的0004号至0006号收款凭证、0006号付款凭证、0012号至0014号转账凭证进行审核和记账。 【学生】聆听、理解、记录 实操练习 【教师】让学生结合本课所学知识，以小组为单位进行练习： 通过老师讲解的处理现收销售业务的操作方法，以小组为单位进行练习，小组成员之间相互观察并纠错。 【学生】思考、讨论、练习、指正 【教师】安排每组做得最快、最好的学生辅导其他学生进行操作，并解答其遇到的问题 课堂小结 【教师】简要总结本节课的要点 销售管理系统的日常业务处理，应收款管理系统的业务处理，销售、应收款管理系统与其他系统之间的关系，处理普通销售业务、处理现收销售业务、处理代垫费用业务、处理预收货款业务、出纳签字、审核凭证和记账操作方法。 【学生】总结回顾知识点 作业布置 【教师】布置课后作业 完成“项目考核”相关习题。 【学生】完成课后任务 教学反思 学科网（北京）股份有限公司 $$