知识点20：日记账的格式及登记方法（课件）《基础会计（第5版）》（电子工业出版社）

知识点：账簿的格式和登记方法 ——日记账格式和登记方法 设置取决于企业业务性质，及这类业务发生的频繁程度 2 特种 日记账 现金日记账 银行存款日记账 销货日记账 购货日记账 指专门记录某一类经济业务的日记账 一、特种日记账的格式和登记简介 3 三栏、多栏 通用记账凭证 收付款专用凭证 外表 账页 登记依据 登记人 出 纳 订本式 二、现金日记账格式和登记 4 年 凭 证 摘 要 对方科目 收 入 支 出 结 余 月 日 字 号 …       本日合计   ****       本月合计 　 ****　                   三栏式 ① “年月日”“凭证字号”“摘要”“对方科目”栏根据“现收”或与现金有关的“银付”和“现付”凭证上的相应内容逐笔填写 ②“收入”栏根据“现收”或与现金有关的”银付“凭证登记。 ④逐日结出现金余额，并与现金实存数核对 ⑤月末结出“收入”和“支出”当月发生额和期末余额，并与“库存现金”总账核对 ③“支出”栏根据“现付”凭证登记。 二、现金日记账格式和登记 5 二、现金日记账格式与登记 【做中学4.1】 2020年12月，鑫熠公司库存现金期初余额为1900元，本月根据与现金收支相关的经济业务记账凭证资料如下 6 业务1：12月5日，备发工资从银行提取备用金50000元。 7 业务2：12月5日，发放工资。 8 业务3：12月8日，购买办公用品400元，相关部门已领用，其中：生产车间分摊100元，综合管理部分摊300元， 9 业务3：12月8日，购买办公用品400元，相关部门已领用，其中：生产车间分摊100元，综合管理部分摊300元， 10 业务3：12月8日，购买办公用品400元，相关部门已领用，其中：生产车间分摊100元，综合管理部分摊300元， 11 业务4：12月12日，王宁预借差旅费800元，以现金付讫 12 业务4：12月12日，王宁预借差旅费800元，以现金付讫 13 业务5：12月20日，王宁报销差旅费，交回现金65元 14 2020年 凭 证 摘 要 借方 贷方 借或贷 结 余 月 日 种类 号数 12 01 期初余额 1900.00 12 05 付 002 提取备用金 50000.00 借 51900.00 12 05 付 003 发放工资 50000.00 借 1900.00 12 05 本日合计 50000.00 50000.00 借 1900.00　 12 08 付 006 购买办公用品 400.00 借 1500.00 12 08 本日合计 400.00 借 1500.00 12 12 付 009 预借差旅费 800.00 借 700.00 12 12 本日合计 800.00 借 700.00 12 20 收 007 报销差旅费 65.00 借 765.00 12 20 本日合计 65.00 借 765.00 12 31 本月合计 50065.00 51200.00 借 765.00 现金日记账（三栏式） 15 现金日记账（多栏式） 2020年 凭证 摘 要 借方 贷方 结余 月 日 种类 号数 银行存款 其他应收款 合计 应付职工薪酬 管理费用 制造费用 其他应收款 合计 12 01 期初余额 　 　 　 　 　 　 　　 1900.00 12 05 付 002 提取备用金 50000.00　 　 50000.00 　 　 　 　51900.00 12 05 付 003 发放工资 　 　 　 50000.00 　 　 50000.00 1900.00 12 08 付 006 购买办公用品 300.00 100.00 400.00 1500.00 12 12 付 009 预借差旅费 800.00 800.00 700.00 12 20 收 007 报销差旅费 65.00 65.00 765.00 12 31 本月合计 50000.00 65.00 50065.00 50000.00 300.00 100.00 800.00 51200.00 765.00 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 16 三栏、多栏 通用记账凭证 收付款专用凭证 外表 账页 登记依据 登记人 出 纳 订本式 三、银行存款日记账格式和登记 17 三、银行存款日记账格式和登记 【做中学4.3】 2020年12月，鑫熠公司银行存款期初余额为225000元，本月根据与银行存款收支相关的经济业务编记账凭证并登记银行存款日记账 18 业务1：12月1日，接受林正峰货币资金投资500000元，款已到账。 19 业务2：12月2日，向北京同聚工贸有限公司采购电池，取得增值税专用发票注明金额50000元、税额6500元，货物已验收入库。 20 业务2 原始凭证 21 业务2原始凭证 22 业务2原始凭证 23 业务2原始凭证 24 业务2原始凭证 25 业务2原始凭证 26 业务3：12月3日，向北京宝利商贸有限公司销售点读笔48G100支，开具增值税专用发票注明金额30000元、税额3900元，款已收存银行，货已发出购货方已验收。 27 业务3原始凭证 28 业务3原始凭证 29 业务3原始凭证 30 业务3原始凭证 31 业务3原始凭证 32 业务4：12月5日，向中国工商银行北京分行借入周转资金50000元，期限6个月，款已到账。 33 业务4原始凭证 34 业务4原始凭证 35 业务5：12月5日，备发工资从银行提取备用金50000元。 36 业务5原始凭证 37 银行存款日记账第 1页开户行：中国工商银行北京分行 账号：1101118234346566196 2020年 结算凭证 凭 证 摘 要 借方 贷方 借或贷 结余 月 日 种类 号数 12 01 期初余额 借 225000.00 12 01 收款回单2311323021 收 001 接收投资款 500000.00 借 725000.00 12 01 本日合计 500000.00 借 725000.00 12 02 付款回单253899302 付 001 采购材料 56500.00 借 668500.00 12 02 本日合计 56500.00 借 668500.00 12 03 收款回单234985305 收 002 销售商品 33900.00 借 702400.00 12 03 本日合计 33900.00 借 702400.00 12 05 借款单据001300 收 003 借入借款 50000.00 借 752400.00 12 05 现金支票29854526 付 002 提取备用金 50000.00 借 702400.00 12 05 本日合计 50000.00 50000.00 借 702400.00 12 31 本月合计 583900.00 106500.00 借 702400.00 $$