《财政与金融基础知识》财政收入-知识点训练 河南省财经类专业考纲百套卷 第5卷（原卷版+解析版）

。 编写说明：河南省《财经类考纲百套卷》，是依据河南省职教高考《财经类专业知识考试标准》编写，本套试卷共124份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的39个考点编写的知识点训练卷，每个考点1-4份试卷共94份；第二部分是根据考纲编写的常考题训练卷，每个课程5份训练卷，共20份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合训练卷，共10份。 本试卷是河南省《财税类考纲百套卷》的第5卷，按课程1《财政与金融基础知识》—— 项目三 财政收入 编写。其要求是. （1）掌握财政收入的概念、财政收入的形式； （2）理解财政收入价值构成； （3）明确税收的含义、基本特征，掌握税收制度的构成要素以及我国的现行税制结构； （4）了解财政收入的所有制构成、部门构成，会进行有关税收的简单计算。 河南省《财经类考纲百套卷》 第5卷 财政与金融基础知识 项目三 财政收入 知识点训练卷 满分：100分 时间：60分钟 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题（本题共20小题，每题2分，共40分） 1.财政收入中的税收是按照（ ）标准征收的。 A. 企业利润 B. 法定 C. 个人收入 D. 市场价格 2.以下不属于财政收入形式的是（ ）。 A. 国有企业上缴利润 B. 银行存款利息 C. 税收 D. 行政性收费 3.下列关于财政收入价值构成的表述，错误的是（ ）。 A. 财政收入价值构成包括C、V、M三部分 B. C是生产过程中消耗的物质资料的价值 C. V是劳动者创造的新价值 D. M是劳动者必要劳动时间的凝结 4.财政收入中的税收体现了（ ）关系。 A. 国家与公民 B. 国家与企业 C. 国家与劳动者 D. 国家与纳税人 5.在财政收入中，利润收入主要来源于（ ）。 A. 国有企业经营收益 B. 民营企业税收 C. 个人所得税 D. 外国投资 6.财政收入中，债务收入的主要来源是（ ）。 A. 税收 B. 企业利润 C. 发行国债 D. 规费 7.某纳税人当月取得工资收入8000元，个人所得税起征点为5000元，税率按超额累进计算，其中超过5000元至8000元的部分税率为3%，则该纳税人当月应缴纳的个人所得税是（ ）元。 A. 0 B. 90 C. 150 D. 300 8.假设某纳税人年所得额为12万元，其中税法规定的各项扣除为2万元，则其应纳税所得额为（ ）万元。 A. 12 B. 10 C. 2 D. 8 9.在财政收入的形式中，最具有无偿性特征的是（ ）。 A. 税收 B. 利润 C. 债务 D. 规费 10.财政收入中的税收收入与（ ）收入都属于有偿性收入。 A. 利润 B. 规费 C. 债务 D. 捐赠 11.下列关于税收的描述，正确的是（ ）。 A. 税收是公民自愿的财产转移 B. 税收是无偿的，国家不需要向纳税人提供任何回报 C. 税收的固定性意味着税率永远不会改变 D. 税收是国家凭借政治权力参与国民收入分配的方式 12. 某商场当月销售额为200万元，增值税税率为13%，则该商场应缴纳的增值税为（ ）万元。 A. 13 B. 20 C. 26 D. 25 13.税收制度的构成要素中，规定对什么单位或个人征税的是（ ）。 A. 纳税期限 B. 纳税地点 C. 纳税人 D. 减税免税 14.我国的现行税制结构中，属于间接税的是（ ）。 A. 企业所得税 B. 个人所得税 C. 增值税 D. 房产税 15. 财政收入的所有制构成中，（ ）部分的收入通常占据主导地位。 A. 国有经济 B. 集体经济 C. 私营经济 D. 外资经济 16. 在财政收入的部门构成中，（ ）部门的收入通常最大。 A. 农业部门 B. 工业部门 C. 服务业部门 D. 信息产业部门 17. 某纳税人取得劳务报酬所得8000元，按税法规定，超过4000元的部分需缴纳个人所得税，税率为20%，则该纳税人应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A. 800 B. 1200 C. 1600 D. 2000 18.个人所得税的征税对象是（ ）。 A. 企业的利润 B. 商品的销售额 C. 个人的所得额 D. 资产的增值额 19.在税收制度的构成要素中，用于规定对某一课税对象征税的起始额度的是（ ）。 A. 纳税人 B. 纳税环节 C. 起征点 D. 征税对象 20.关于财政收入的作用，以下说法正确的是（ ）。 A. 财政收入主要用于提高个人收入 B. 财政收入主要服务于特定企业或行业 C. 财政收入是国家实现宏观经济调控的重要手段 D. 财政收入主要用于弥补企业经营亏损 二、判断题（本题共10小题，每题2分，共20分） 1.财政收入的形式多种多样，但主要形式是税收。（ ） 2.财政收入的价值构成包括C（不变资本）、V（可变资本）和M（剩余价值）。（ ） 3.税收的强制性是指税收是凭借国家政治权力强制征收的。（ ） 4.税收的无偿性意味着国家征税后不需要向纳税人提供任何形式的回报。（ ） 5.税收制度的构成要素包括纳税人、征税对象、税率和纳税期限。（ ） 6.我国的现行税制结构以直接税为主体税种。（ ） 7.财政收入的所有制构成中，国有经济和非国有经济的收入比重相当。（ ） 8.财政收入的部门构成主要取决于各部门的经济效益和税收政策。（ ） 9.在进行税收计算时，只需要考虑税基和税率两个因素。（ ） 10.分析财政收入的所有制构成和部门构成有助于政府制定更加合理的财政政策。（ ） 三、名词解释（本题共4小题，每题4分，共16分） 1.国债 2.政府非税收入 3.税率 4.实际利率 四、简答题（本题共3小题，每题8分，共24分） 1.简述税收的形式特征。 2.税收与罚款都是财政收入的一种形式，都具有强制性和无偿性，二者性质一样吗? 3.为什么说弥补财政赤学是国债的基本功能? 8 学科网（北京）股份有限公司 $$ 。 编写说明：河南省《财经类考纲百套卷》，是依据河南省职教高考《财经类专业知识考试标准》编写，本套试卷共124份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的39个考点编写的知识点训练卷，每个考点1-4份试卷共94份；第二部分是根据考纲编写的常考题训练卷，每个课程5份训练卷，共20份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合训练卷，共10份。 本试卷是河南省《财税类考纲百套卷》的第5卷，按课程1《财政与金融基础知识》—— 项目三 财政收入 编写。其要求是. （1）掌握财政收入的概念、财政收入的形式； （2）理解财政收入价值构成； （3）明确税收的含义、基本特征，掌握税收制度的构成要素以及我国的现行税制结构； （4）了解财政收入的所有制构成、部门构成，会进行有关税收的简单计算。 河南省《财经类考纲百套卷》 第5卷 财政与金融基础知识 项目三 财政收入 知识点训练卷 满分：100分 时间：60分钟 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题（本题共20小题，每题2分，共40分） 1.财政收入中的税收是按照（ ）标准征收的。 A. 企业利润 B. 法定 C. 个人收入 D. 市场价格 【答案】B 【解析】税收是国家凭借其政治权力，按照法定标准，强制、无偿地取得财政收入的一种方式。税收的征收标准是法定的，具有法律的强制性和约束力，因此选项B“法定”是正确答案。税收并不直接基于企业利润、个人收入或市场价格来征收，故其他选项不符合题意。 2.以下不属于财政收入形式的是（ ）。 A. 国有企业上缴利润 B. 银行存款利息 C. 税收 D. 行政性收费 【答案】B 【解析】财政收入的形式主要包括税收收入、利润收入、债务收入、规费收入和其他收入。银行存款利息属于银行的收入，而非财政收入的形式，因此选项B“银行存款利息”是不属于财政收入形式的。选项A“国有企业上缴利润”属于利润收入，选项C“税收”属于税收收入，选项D“行政性收费”属于规费收入，都是财政收入的形式。 3.下列关于财政收入价值构成的表述，错误的是（ ）。 A. 财政收入价值构成包括C、V、M三部分 B. C是生产过程中消耗的物质资料的价值 C. V是劳动者创造的新价值 D. M是劳动者必要劳动时间的凝结 【答案】D 【解析】财政收入的价值构成主要包括C（不变资本）、V（可变资本）和M（剩余价值）三个部分。其中，C代表生产过程中消耗的物质资料的价值，V代表劳动力的价值，即劳动者必要劳动时间的凝结，M代表劳动者创造的并被资本家无偿占有的新价值，即剩余价值。因此，选项D“M是劳动者必要劳动时间的凝结”是错误的表述，应为V是劳动者必要劳动时间的凝结。选项A、B、C的表述均正确。 4.财政收入中的税收体现了（ ）关系。 A. 国家与公民 B. 国家与企业 C. 国家与劳动者 D. 国家与纳税人 【答案】D 【解析】税收是国家凭借其政治权力，按照法定标准，强制、无偿地取得财政收入的一种方式。税收体现的是国家与纳税人之间的经济关系，即国家作为征税主体，向纳税人征收税款，以满足国家职能的需要。因此，选项D“国家与纳税人”是正确答案。其他选项虽然涉及国家与不同主体之间的关系，但并非税收所特有的体现关系。 5.在财政收入中，利润收入主要来源于（ ）。 A. 国有企业经营收益 B. 民营企业税收 C. 个人所得税 D. 外国投资 【答案】A 【解析】利润收入是指国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。因此，利润收入主要来源于国有企业的经营收益，选项A“国有企业经营收益”是正确答案。民营企业税收属于税收收入，个人所得税也是税收的一种形式，外国投资带来的收入通常不直接归类为利润收入，故选项B、C、D均不符合题意。 6.财政收入中，债务收入的主要来源是（ ）。 A. 税收 B. 企业利润 C. 发行国债 D. 规费 【答案】C 【解析】债务收入是指国家通过借贷方式取得的财政收入，其主要形式是发行国债。国债是国家以其信用为基础，按照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系。因此，选项C“发行国债”是债务收入的主要来源。其他选项如税收、企业利润和规费，虽然也是财政收入的来源，但不是债务收入的主要形式。 7.某纳税人当月取得工资收入8000元，个人所得税起征点为5000元，税率按超额累进计算，其中超过5000元至8000元的部分税率为3%，则该纳税人当月应缴纳的个人所得税是（ ）元。 A. 0 B. 90 C. 150 D. 300 【答案】B 【解析】应纳税所得额=工资收入-起征点=8000-5000=3000元；应纳个人所得税=应纳税所得额×税率=3000×3%=90元。 8.假设某纳税人年所得额为12万元，其中税法规定的各项扣除为2万元，则其应纳税所得额为（ ）万元。 A. 12 B. 10 C. 2 D. 8 【答案】B 【解析】应纳税所得额=年所得额-税法规定的各项扣除=12-2=10万元。 9.在财政收入的形式中，最具有无偿性特征的是（ ）。 A. 税收 B. 利润 C. 债务 D. 规费 【答案】A 【解析】税收是国家凭借其政治权力，按照法定标准，强制、无偿地取得财政收入的一种方式。税收的无偿性是指国家征税以后，税款就成为国家所有，不再直接归还给纳税人，也不支付任何报酬。因此，在财政收入的形式中，税收最具有无偿性特征。选项B利润、选项C债务和选项D规费虽然也是财政收入的形式，但它们并不具备税收那样的强制性和无偿性特征。故选项A是正确答案。 10.财政收入中的税收收入与（ ）收入都属于有偿性收入。 A. 利润 B. 规费 C. 债务 D. 捐赠 【答案】C 【解析】财政收入按照是否具有直接偿还性，可以划分为有偿性收入和无偿性收入。有偿性收入是指在取得财政收入时，政府需要付出一定的代价，或者需要按照约定的条件和期限偿还本金和支付利息。债务收入属于有偿性收入，因为国家需要按照约定的条件和期限偿还本金和支付利息。而税收、利润、规费和捐赠等收入通常属于无偿性收入，不需要直接偿还。因此，选项C“债务”是正确答案。 11.下列关于税收的描述，正确的是（ ）。 A. 税收是公民自愿的财产转移 B. 税收是无偿的，国家不需要向纳税人提供任何回报 C. 税收的固定性意味着税率永远不会改变 D. 税收是国家凭借政治权力参与国民收入分配的方式 【答案】D 【解析】税收是国家凭借其政治权力，依据法定标准，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。税收不是公民自愿的财产转移，而是具有强制性的；税收的无偿性并不意味着国家不提供任何公共产品或服务作为回报，而是指税收缴纳后不再直接返还给纳税人；税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，但在一定条件下税率也会调整。因此，只有选项D正确描述了税收的含义。 12. 某商场当月销售额为200万元，增值税税率为13%，则该商场应缴纳的增值税为（ ）万元。 A. 13 B. 20 C. 26 D. 25 【答案】C 【解析】增值税额 = 销售额 × 税率 = 200万元 × 13% = 26万元。 13.税收制度的构成要素中，规定对什么单位或个人征税的是（ ）。 A. 纳税期限 B. 纳税地点 C. 纳税人 D. 减税免税 【答案】C 【解析】纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是纳税义务的承担者。它规定了对什么单位或个人征税，是区别一种税与另一种税的重要标志。因此，选项C是正确答案。纳税期限和纳税地点是税收征收管理的要素，减税免税是税收优惠政策的一种形式，与纳税人的定义不符。 14.我国的现行税制结构中，属于间接税的是（ ）。 A. 企业所得税 B. 个人所得税 C. 增值税 D. 房产税 【答案】C 【解析】间接税是纳税义务人能将税负转嫁给他人的税收。我国现行税制结构中的间接税主要包括增值税、消费税、营业税和关税等。企业所得税、个人所得税和房产税属于直接税，因为它们不能轻易地转嫁给他人。因此，选项C中的增值税是间接税的一种。 15. 财政收入的所有制构成中，（ ）部分的收入通常占据主导地位。 A. 国有经济 B. 集体经济 C. 私营经济 D. 外资经济 【答案】A 【解析】在我国，国有经济是国民经济的主导力量，因此在财政收入的所有制构成中，国有经济的收入通常占据主导地位。集体经济、私营经济和外资经济虽然也是财政收入的重要来源，但它们在总量上通常不如国有经济贡献大。因此，选项A是正确答案。 16. 在财政收入的部门构成中，（ ）部门的收入通常最大。 A. 农业部门 B. 工业部门 C. 服务业部门 D. 信息产业部门 【答案】B 【解析】工业部门作为国民经济的主导产业，其创造的增加值和利润通常较高，因此在财政收入的部门构成中，工业部门的收入通常最大。虽然农业、服务业和信息产业也是重要的经济部门，但在财政收入方面的贡献通常不如工业部门显著。因此，选项B是正确答案。 17. 某纳税人取得劳务报酬所得8000元，按税法规定，超过4000元的部分需缴纳个人所得税，税率为20%，则该纳税人应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A. 800 B. 1200 C. 1600 D. 2000 【答案】A 【解析】应纳税所得额 = 劳务报酬所得 - 4000元 = 8000元 - 4000元 = 4000元；个人所得税额 = 应纳税所得额 × 税率 = 4000元 × 20% = 800元。 18.个人所得税的征税对象是（ ）。 A. 企业的利润 B. 商品的销售额 C. 个人的所得额 D. 资产的增值额 【答案】C 【解析】个人所得税是对个人所得征收的一种税，其征税对象是个人的所得额。企业的利润是企业所得税的征税对象，商品的销售额是增值税等流转税的征税对象，资产的增值额通常与资本利得税相关。因此，个人所得税的征税对象是个人的所得额，选项C是正确答案。 19.在税收制度的构成要素中，用于规定对某一课税对象征税的起始额度的是（ ）。 A. 纳税人 B. 纳税环节 C. 起征点 D. 征税对象 【答案】C 【解析】起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。课税对象的数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税。因此，起征点用于规定对某一课税对象征税的起始额度，选项C是正确答案。纳税人指的是纳税义务人，纳税环节是商品在流通过程中按照税法规定应当纳税的环节，征税对象是课税的客体，它们与起征点的定义不同。 20.关于财政收入的作用，以下说法正确的是（ ）。 A. 财政收入主要用于提高个人收入 B. 财政收入主要服务于特定企业或行业 C. 财政收入是国家实现宏观经济调控的重要手段 D. 财政收入主要用于弥补企业经营亏损 【答案】C 【解析】财政收入作为国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金，主要用于实现国家职能。它是国家进行宏观经济调控、促进资源合理配置、实现社会公平、促进经济平稳运行的物质基础。财政收入并非主要用于提高个人收入或服务于特定企业或行业，也不是主要用于弥补企业经营亏损。因此，选项C“财政收入是国家实现宏观经济调控的重要手段”是正确答案。 二、判断题（本题共10小题，每题2分，共20分） 1.财政收入的形式多种多样，但主要形式是税收。（ ） 【答案】正确 【解析】财政收入有多种形式，如税收、利润、公债、收费等，其中税收是财政收入的主要形式，因为它具有强制性、无偿性和固定性，是国家筹集财政收入最普遍、最可靠的形式。 2.财政收入的价值构成包括C（不变资本）、V（可变资本）和M（剩余价值）。（ ） 【答案】正确 【解析】财政收入的价值构成是从社会产品的价值构成的角度考察财政收入的来源，社会产品的价值由C、V、M三部分构成，其中C代表补偿生产资料消耗的价值部分，V代表补偿劳动力消耗的价值部分，M代表社会纯收入。财政收入主要来自M部分，但在社会主义条件下，V的一部分也构成财政收入。 3.税收的强制性是指税收是凭借国家政治权力强制征收的。（ ） 【答案】正确 【解析】税收的强制性是指国家凭借其政治权力，依照税法规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。纳税人必须依法纳税，否则会受到法律制裁。 4.税收的无偿性意味着国家征税后不需要向纳税人提供任何形式的回报。（ ） 【答案】正确 【解析】税收的无偿性是指国家征税后，税款归国家所有，不再直接返还给纳税人，也不支付任何报酬。但这并不意味着国家不向纳税人提供公共服务或产品作为回报，而是通过提供公共服务和产品来间接实现税收的价值。 5.税收制度的构成要素包括纳税人、征税对象、税率和纳税期限。（ ） 【答案】正确 【解析】税收制度的构成要素通常包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限和减税免税等。这些要素共同构成了税收制度的基本框架，决定了税收的征收方式、范围和程度。 6.我国的现行税制结构以直接税为主体税种。（ ） 【答案】错误 【解析】我国的现行税制结构以间接税为主体税种，如增值税、消费税等。虽然近年来直接税的比重有所上升，如企业所得税和个人所得税等，但间接税仍然是税收收入的主要来源。 7.财政收入的所有制构成中，国有经济和非国有经济的收入比重相当。（ ） 【答案】错误 【解析】在我国，财政收入的所有制构成中，国有经济的收入通常占据主导地位，非国有经济的收入虽然也有重要贡献，但比重通常小于国有经济。这与我国的经济制度和社会主义市场经济的特点有关。 8.财政收入的部门构成主要取决于各部门的经济效益和税收政策。（ ） 【答案】正确 【解析】财政收入的部门构成确实受到各部门的经济效益和税收政策的影响。经济效益好的部门通常能贡献更多的财政收入，而税收政策则通过调整不同部门的税率和税收优惠措施来影响财政收入的结构。 9.在进行税收计算时，只需要考虑税基和税率两个因素。（ ） 【答案】错误 【解析】税收计算除了考虑税基和税率这两个基本因素外，还需要考虑其他因素，如减税、免税、加成征收等。这些因素会影响应纳税额的计算结果，使得税收计算更加复杂和精确。 10.分析财政收入的所有制构成和部门构成有助于政府制定更加合理的财政政策。（ ） 【答案】正确 【解析】分析财政收入的所有制构成和部门构成可以揭示不同所有制和不同部门在经济发展中的贡献和地位，有助于政府了解国家经济的结构和特点。这有助于政府制定更加合理、有效的财政政策，促进经济的平衡和可持续发展。 三、名词解释（本题共4小题，每题4分，共16分） 1.国债 【答案】国债是国家公债的简称，是中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。 2.政府非税收入 【答案】政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。 3.税率 【答案】税率是指国家征税时规定的税额占课税对象的比例。 4.实际利率 【答案】实际利率是指以名义利率剔除（通货膨胀）因素后的真实利率。 四、简答题（本题共3小题，每题8分，共24分） 1.简述税收的形式特征。 【答案】 (1)税收的强制性:是指政府凭借政治权力，以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权力和义务关系。 (2)税收的无偿性:是指政府取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。 (3) 税收的固定性:是指政府通过法律形式，按事先确定的标准实施征税。 2.税收与罚款都是财政收入的一种形式，都具有强制性和无偿性，二者性质一样吗? 【答案】 税收与罚款都是财政收入的形式，都具有强制性和无偿性。但二者性质不一样，税收是国家凭借政治权力，按照法律预先规定的标准和程序，强制地、无偿地，取得财政收入的形式，具有强制性，无偿性和固定性的特征 罚款则属于政府非税收入，虽然它也有强制性、无偿性的特征，但它没有固定性。从罚款的数额上没有固定不变的罚款比例。 3.为什么说弥补财政赤学是国债的基本功能? 【答案】 国债的基本功能是弥补财政赤字。这是因为:国债本身就是随着财政赤字的出现而产生的一种财政收入形式。它的产生开就始就作为弥补财政赤字的一种手段。所以国债产生与财政赤字有着密切关系。②从国债弥补财政赤字的经济效果看，它是一种最理想的手段，因为弥补财政赤字的手段有三种:一是增加税收。由于增税会加重纳税人的负担，影响经济发展;而且税收还要受到经济的制约;二是中央银行增发货币来弥补财政赤字。还会引起通货膨胀;三是对企业、个人发行国债。由于发行国债只会引起社会资金使用权的暂时让渡，只是一部分资金由企业和个人使用暂时改变为由国家使用，它不会增加流通中的货币量，所以对经济不会造成不利影响。 8 学科网（北京）股份有限公司 $$