《财政与金融基础知识》财政收入-知识点训练 河南省财经类专业考纲百套卷 第4卷（原卷版+解析版）

。 编写说明：河南省《财经类考纲百套卷》，是依据河南省职教高考《财经类专业知识考试标准》编写，本套试卷共124份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的39个考点编写的知识点训练卷，每个考点1-4份试卷共94份；第二部分是根据考纲编写的常考题训练卷，每个课程5份训练卷，共20份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合训练卷，共10份。 本试卷是河南省《财税类考纲百套卷》的第4卷，按课程1《财政与金融基础知识》—— 项目三 财政收入 编写。其要求是. （1）掌握财政收入的概念、财政收入的形式； （2）理解财政收入价值构成； （3）明确税收的含义、基本特征，掌握税收制度的构成要素以及我国的现行税制结构； （4）了解财政收入的所有制构成、部门构成，会进行有关税收的简单计算。 河南省《财经类考纲百套卷》 第4卷 财政与金融基础知识 项目三 财政收入 知识点训练卷 满分：100分 时间：60分钟 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题（本题共20小题，每题2分，共40分） 1.我国政府的财政收入中，最主要的形式是（ ）。 A. 税收收入 B. 利润收入 C. 债务收入 D. 规费收入 2.财政收入的价值构成中，不包括（ ）。 A. C B. V C. M D. 工资 3.财政收入中的税收是按照（ ）取得的。 A. 所有者权力 B. 政治权力 C. 财产权力 D. 管理权力 4.在财政收入中，债务收入的主要形式是（ ）。 A. 国债 B. 企业债 C. 金融债 D. 地方债 5.财政收入的来源中，具有固定性特征的是（ ）。 A. 利润收入 B. 税收收入 C. 规费收入 D. 债务收入 6.在财政收入的形式中，国家凭借社会公共权力取得的收入是（ ）。 A. 税收收入 B. 利润收入 C. 规费收入 D. 债务收入 7.财政收入按照来源的不同可以划分为（ ）。 A. 中央财政收入和地方财政收入 B. 经常性收入和临时性收入 C. 有偿性收入和无偿性收入 D. 税收收入、利润收入、债务收入和其他收入 8.财政收入中，体现国家与企业分配关系的是（ ）。 A. 税收收入 B. 利润收入 C. 债务收入 D. 规费收入 9.下列关于财政收入的说法，错误的是（ ）。 A. 财政收入是国家参与社会产品分配取得的收入 B. 财政收入的主要形式是税收 C. 财政收入越多越好，无需考虑经济承受能力 D.财政收入的增长应与经济发展相协调 10.在财政收入中，不属于无偿性收入的是（ ）。 A. 税收收入 B. 利润收入 C. 规费收入 D. 债务收入 11.税收的基本特征不包括（ ）。 A. 无偿性 B. 强制性 C. 固定性 D. 灵活性 12.税收制度的构成要素中，规定对什么征税的是（ ）。 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税目 D. 税率 13.我国的现行税制结构以（ ）为主体税种。 A. 增值税 B. 企业所得税 C. 个人所得税 D. 消费税 14.财政收入的所有制构成中，国有经济上缴的财政收入占主导地位，这体现了（ ）。 A. 公有制经济的主体地位 B. 非公有制经济的辅助作用 C. 多种所有制经济共同发展 D. 市场经济的灵活性 15.财政收入的部门构成中，来自（ ）的收入是我国财政收入的最主要来源。 A. 农业部门 B. 工业部门 C. 服务业部门 D. 交通运输部门 16. 某企业年应纳税所得额为50万元，所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。 A. 5 B. 10 C. 12.5 D. 25 17. 在财政收入中，以国家信用方式取得的收入是（ ） A. 税收收入 B. 利润收入 C. 债务收入 D. 规费收入 18.个人所得税是依据个人（ ）对个人所得征收的一种税。 A. 所得额 B. 所得来源地 C. 居住地 D. 国籍 19.假设某商品的增值率为20%，其销售额为100万元，则该商品应缴纳的增值税为（）万元？（增值税税率为13%） A. 13 B. 12 C. 26 D. 2.6 20.税收作为国家财政收入的主要来源，其作用是（ ）。 A. 增加个人收入 B. 提高企业利润 C. 调节社会总供给和总需求 D. 为国家实现职能提供财力保证 二、判断题（本题共10小题，每题2分，共20分） 1.财政收入是指国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金。（ ） 2.财政收入的形式主要包括税收、利润、债务和其他收入。（ ） 3.财政收入的价值构成仅包括V和M两部分。（ ） 4.税收是国家凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。（ ） 5.税收制度的构成要素包括纳税人、纳税期限、税率和纳税环节。（ ） 6.我国的现行税制结构是以直接税为主体。（ ） 7.财政收入的所有制构成中，国有经济的收入通常占据主导地位。（ ） 8.财政收入的部门构成主要取决于国家的产业政策和发展战略。（ ） 9.税收的简单计算只需要考虑税基和税率两个因素。（ ） 10.了解财政收入的所有制构成和部门构成有助于分析国家经济的发展状况和趋势。（ ） 三、名词解释（本题共4小题，每题4分，共16分） 1.财政收入 2.税收 3.纳税人 4.课税对象 四、简答题（本题共2小题，每题8分，共16分） 1.影响财政收入规模的因素。 2. 税收的组成要素有哪些？ 五、综合题（8分） 2006年2月10日上午,财政部税政司一位人士断言:“'两法合并’肯定会成为今年'两会’热点之一。”而财政部财科所专家说:“其实，现在大家关注的不是'两法’要不要合并,而是合并后的税率问题。” 我国目前对内外资企业所用的两套税法规定，内资企业在任何地方的所得税税率都是33%，而外资企业在特区浦东，所得税税率是15%，在沿海14个开放城市是24%。但内外资企业所得税合并的税率问题需要关注两点: 第一，内外资企业所得税合并是选择比例税率还是选择超额累进税率，是选择一档比例税率还是选择几档比例税率。一些人认为应选择一档比例税率，其理由在于:一是比例税率能体现税收的公平原则和中性原则，内外资企业可以在同等税收负担条件下开展公平竞争;二是虽然多档比例税率或超额累进税率虽然具有较强的调节功能等优点,但是纳税人往往在适用不同比例税率或适用不同级次所得税税率的应纳税所得额的临界点上做文章,尽可能地减少应纳税所得额，从而减轻税收负担，导致税收不公，而采用统一的比例税率会避免这些问题的发生，减少税款的流失:三是多年税收征管工作实践证明，多档比例税率在计算投资收益补税、抵免等方面难度较大，往往产生歧义，给实际征管工作带来许多不必要的麻烦。 第二，合并后比例税率的确定--税率太高将弱化吸引外资的能力，税率定得太低会丧失国家既得利益。商务部研究院专家梅新育也表示:“统一的企业所得税率不应向较高的现行内资企业所得税率看齐，而应当向较低的现行外资企业所得税率看齐。”湖北省发改委一位官员则希望能对中西部地区引进外资给予政策倾斜，并提出“中西部每个省份都明确提出 要接受世界产业转移，如果税率过高，外资企业还会愿意转移过来吗?”的质疑。按照之前财政部提交的草案，内外企所得税税率统一到24%，税收优惠变成特惠制，即只对特定产业和特定区域实行税收优惠，税率大概是15%，对内外资平等对待。(资料来源:《21世纪经济报道》2006-02-15) 依据税收原理，试评价分析“两法合并”的意义所在? 8 学科网（北京）股份有限公司 $$ 。 编写说明：河南省《财经类考纲百套卷》，是依据河南省职教高考《财经类专业知识考试标准》编写，本套试卷共124份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的39个考点编写的知识点训练卷，每个考点1-4份试卷共94份；第二部分是根据考纲编写的常考题训练卷，每个课程5份训练卷，共20份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合训练卷，共10份。 本试卷是河南省《财税类考纲百套卷》的第4卷，按课程1《财政与金融基础知识》—— 项目三 财政收入 编写。其要求是. （1）掌握财政收入的概念、财政收入的形式； （2）理解财政收入价值构成； （3）明确税收的含义、基本特征，掌握税收制度的构成要素以及我国的现行税制结构； （4）了解财政收入的所有制构成、部门构成，会进行有关税收的简单计算。 河南省《财经类考纲百套卷》 第4卷 财政与金融基础知识 项目三 财政收入 知识点训练卷 满分：100分 时间：60分钟 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题（本题共20小题，每题2分，共40分） 1.我国政府的财政收入中，最主要的形式是（ ）。 A. 税收收入 B. 利润收入 C. 债务收入 D. 规费收入 【答案】A 【解析】税收收入是财政收入最主要的来源，它具有强制性、无偿性和固定性的特征，是国家凭借政治权力，按照法定标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。因此，选项A正确。利润收入、债务收入和规费收入虽然也是财政收入的形式，但它们在规模和重要性上通常不如税收收入。 2.财政收入的价值构成中，不包括（ ）。 A. C B. V C. M D. 工资 【答案】D 【解析】财政收入的价值构成主要包括C（不变资本）、V（可变资本）和M（剩余价值）三个部分。其中，C和V是生产成本，M是利润。工资属于V（可变资本）的一部分，用于支付劳动者的报酬，但它本身不是财政收入价值构成的独立部分。因此，选项D“工资”不属于财政收入的价值构成。 3.财政收入中的税收是按照（ ）取得的。 A. 所有者权力 B. 政治权力 C. 财产权力 D. 管理权力 【答案】B 【解析】税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。因此，税收的取得是基于国家的政治权力，而非所有者权力、财产权力或管理权力。故选项B正确。 4.在财政收入中，债务收入的主要形式是（ ）。 A. 国债 B. 企业债 C. 金融债 D. 地方债 【答案】A 【解析】债务收入是指国家通过借贷方式取得的财政收入，其主要形式是发行国债。国债是国家以其信用为基础，按照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系。因此，选项A“国债”是债务收入的主要形式。 5.财政收入的来源中，具有固定性特征的是（ ）。 A. 利润收入 B. 税收收入 C. 规费收入 D. 债务收入 【答案】B 【解析】税收收入具有固定性的特征，即税收是按照国家法令规定的征税标准和征税对象征收的，未经国家批准，不能随意改变。因此，选项B“税收收入”具有固定性特征。其他选项如利润收入、规费收入和债务收入，虽然也是财政收入的来源，但通常不具备税收的固定性特点。 6.在财政收入的形式中，国家凭借社会公共权力取得的收入是（ ）。 A. 税收收入 B. 利润收入 C. 规费收入 D. 债务收入 【答案】C 【解析】规费收入是国家机关向有关单位和个人提供某种特定劳务或服务而取得的收入，如护照费、商标登记费、商品检验费等。这些收入是国家凭借社会公共权力取得的，用于补偿国家机关提供特定劳务或服务的成本支出。因此，选项C“规费收入”符合题目描述。 7.财政收入按照来源的不同可以划分为（ ）。 A. 中央财政收入和地方财政收入 B. 经常性收入和临时性收入 C. 有偿性收入和无偿性收入 D. 税收收入、利润收入、债务收入和其他收入 【答案】D 【解析】财政收入按照来源的不同可以划分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。这些不同形式的收入构成了国家财政总收入的主要内容。因此，选项D正确。选项A是按照财政管理体制划分的财政收入，选项B是按照取得收入是否具有连续性划分的财政收入，选项C是按照收入是否具有直接偿还性划分的财政收入，均不符合题目要求。 8.财政收入中，体现国家与企业分配关系的是（ ）。 A. 税收收入 B. 利润收入 C. 债务收入 D. 规费收入 【答案】B 【解析】利润收入是国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。这部分收入体现了国家与企业之间的分配关系。因此，选项B“利润收入”是体现国家与企业分配关系的财政收入形式。 9.下列关于财政收入的说法，错误的是（ ）。 A. 财政收入是国家参与社会产品分配取得的收入 B. 财政收入的主要形式是税收 C. 财政收入越多越好，无需考虑经济承受能力 D.财政收入的增长应与经济发展相协调 【答案】C 【解析】财政收入是国家参与社会产品分配所取得的收入，税收是财政收入的主要形式，这两点都是正确的。但是，财政收入并不是越多越好，它的增长应当与经济发展相协调，考虑经济的承受能力。过度的财政收入可能会加重企业和个人的负担，抑制经济发展。因此，选项C的说法是错误的。 10.在财政收入中，不属于无偿性收入的是（ ）。 A. 税收收入 B. 利润收入 C. 规费收入 D. 债务收入 【答案】D 【解析】无偿性收入是指国家取得的无需直接偿还的财政收入，主要包括税收收入、利润收入、规费收入和其他收入。债务收入属于有偿性收入，因为国家需要按照约定的条件和期限偿还本金和支付利息。因此，选项D“债务收入”不属于无偿性收入。 11.税收的基本特征不包括（ ）。 A. 无偿性 B. 强制性 C. 固定性 D. 灵活性 【答案】D 【解析】税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指国家征税后，税款归国家所有，不再直接返还给纳税人；强制性是指税收是凭借国家政治权力强制征收的；固定性是指税收是按照国家规定的标准征收的。而灵活性不是税收的基本特征，因此选项D不正确。 12.税收制度的构成要素中，规定对什么征税的是（ ）。 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税目 D. 税率 【答案】B 【解析】税收制度的构成要素包括纳税人、征税对象、税目、税率等。其中，征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税，它是区别一种税与另一种税的重要标志。因此，选项B是正确答案。 13.我国的现行税制结构以（ ）为主体税种。 A. 增值税 B. 企业所得税 C. 个人所得税 D. 消费税 【答案】A 【解析】我国的现行税制结构以间接税为主体税种，其中增值税是我国最大的税种，占税收收入的比重最大。因此，选项A“增值税”是正确答案。企业所得税、个人所得税和消费税虽然也是重要的税种，但在税制结构中的比重相对较小。 14.财政收入的所有制构成中，国有经济上缴的财政收入占主导地位，这体现了（ ）。 A. 公有制经济的主体地位 B. 非公有制经济的辅助作用 C. 多种所有制经济共同发展 D. 市场经济的灵活性 【答案】A 【解析】财政收入的所有制构成是指来自不同所有制企业的财政收入在总财政收入中所占的比重。在我国，国有经济上缴的财政收入占主导地位，这体现了公有制经济的主体地位。因此，选项A是正确答案。选项B、C虽然也是我国经济的特征，但与题目中的描述不直接相关。选项D与所有制构成无直接关系。 15.财政收入的部门构成中，来自（ ）的收入是我国财政收入的最主要来源。 A. 农业部门 B. 工业部门 C. 服务业部门 D. 交通运输部门 【答案】B 【解析】财政收入的部门构成是指来自不同产业部门的财政收入在总财政收入中所占的比重。在我国，由于工业是国民经济的主导产业，因此来自工业部门的收入是我国财政收入的最主要来源。因此，选项B是正确答案。虽然农业、服务业和交通运输业也是重要的经济部门，但它们在财政收入中的比重相对较小。 16. 某企业年应纳税所得额为50万元，所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。 A. 5 B. 10 C. 12.5 D. 25 【答案】C 【解析】企业所得税应纳税额=应纳税所得额×所得税税率=50×25%=12.5万元。 17. 在财政收入中，以国家信用方式取得的收入是（ ） A. 税收收入 B. 利润收入 C. 债务收入 D. 规费收入 【答案】C 【解析】债务收入是国家以信用方式从国内、国外取得的借款收入。因此，以国家信用方式取得的收入属于债务收入。 18.个人所得税是依据个人（ ）对个人所得征收的一种税。 A. 所得额 B. 所得来源地 C. 居住地 D. 国籍 【答案】A 【解析】个人所得税是依据个人所得额对个人所得征收的一种税。它是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得财产的一部分的税收。因此，选项A“所得额”是正确答案。选项B、C、D虽然与个人所得税有关，但不是其征收的直接依据。 19.假设某商品的增值率为20%，其销售额为100万元，则该商品应缴纳的增值税为（）万元？（增值税税率为13%） A. 13 B. 12 C. 26 D. 2.6 【答案】D 【解析】增值税应纳税额=增值额×增值税税率=销售额×增值率×增值税税率=100×20%×13%=2.6万元。 20.税收作为国家财政收入的主要来源，其作用是（ ）。 A. 增加个人收入 B. 提高企业利润 C. 调节社会总供给和总需求 D. 为国家实现职能提供财力保证 【答案】D 【解析】税收作为国家财政收入的主要来源，其作用是为国家实现其职能提供财力保证。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，这些特征保证了国家能够稳定地获得财政收入，从而支持国家的运转和发展。因此，选项D是正确答案。选项A、B分别涉及个人收入和企业利润，虽然税收可能对它们产生影响，但这不是税收的主要作用。选项C提到的调节社会总供给和总需求，虽然是国家宏观经济调控的一个方面，但并不是税收的直接作用。 二、判断题（本题共10小题，每题2分，共20分） 1.财政收入是指国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金。（ ） 【答案】正确 【解析】财政收入是国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金，主要用于实现国家职能，满足社会公共需要。这是财政收入的基本概念，符合知识点要求。 2.财政收入的形式主要包括税收、利润、债务和其他收入。（ ） 【答案】正确 【解析】财政收入的形式确实包括税收、利润、债务和其他收入。其中，税收是财政收入的主要形式，利润主要来自于国有企业，债务收入是国家通过借贷方式取得的收入，其他收入则包括规费、使用费等。 3.财政收入的价值构成仅包括V和M两部分。（ ） 【答案】错误 【解析】财政收入的价值构成应该包括C、V和M三部分，其中C代表生产过程中消耗的生产资料的价值，V代表劳动者为自己创造的价值，M代表劳动者为社会创造的价值。题目中仅提到V和M，忽略了C部分，因此是错误的。 4.税收是国家凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。（ ） 【答案】正确 【解析】税收确实是国家凭借其政治权力，依据法定标准，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。这是税收的基本定义，体现了税收的强制性、无偿性和固定性三个基本特征。 5.税收制度的构成要素包括纳税人、纳税期限、税率和纳税环节。（ ） 【答案】正确 【解析】税收制度的构成要素通常包括纳税人、纳税对象、税率、纳税环节、纳税期限和减税免税等。题目中提到的纳税人、纳税期限是其中的两个要素，虽然未列出全部要素，但已提到的部分是正确的。 6.我国的现行税制结构是以直接税为主体。（ ） 【答案】错误 【解析】我国的现行税制结构实际上是以间接税为主体，而不是直接税。间接税主要包括增值税、消费税等，这些税种在税收总额中占比较大。直接税如企业所得税、个人所得税等虽然也很重要，但并非主体。 7.财政收入的所有制构成中，国有经济的收入通常占据主导地位。（ ） 【答案】正确 【解析】在我国，国有经济是国民经济的主导力量，因此在财政收入的所有制构成中，国有经济的收入通常占据主导地位。这是由我国社会主义经济制度的性质决定的。 8.财政收入的部门构成主要取决于国家的产业政策和发展战略。（ ） 【答案】正确 【解析】财政收入的部门构成确实会受到国家的产业政策和发展战略的影响。例如，如果国家鼓励发展高新技术产业，那么高新技术产业在财政收入中的比重可能会相应增加。 9.税收的简单计算只需要考虑税基和税率两个因素。（ ） 【答案】错误 【解析】税收的简单计算虽然主要基于税基和税率，但还需要考虑其他因素，如减税、免税等优惠政策。这些优惠政策会影响应纳税额的计算。因此，仅仅考虑税基和税率是不够的。 10.了解财政收入的所有制构成和部门构成有助于分析国家经济的发展状况和趋势。（ ） 【答案】正确 【解析】财政收入的所有制构成和部门构成是反映国家经济结构和发展状况的重要指标。通过分析这些构成，可以了解不同所有制和不同部门在经济发展中的贡献和地位，进而分析国家经济的发展状况和趋势。 三、名词解释（本题共4小题，每题4分，共16分） 1.财政收入 【答案】政府为履行其职能，满足财政支出的需要，从微观经济主体所取得的一切货币收入。 2.税收 【答案】国家为了实现其职能，按照法律预先规定的标准，强制地、无偿地将资源从微观经济主体向政府部门进行转移的一种手段。 3.纳税人 【答案】税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 4.课税对象 【答案】指对什么东西或什么行为征税，即课税的目的物。 四、简答题（本题共2小题，每题8分，共16分） 1.影响财政收入规模的因素。 【答案】 （1）经济发展水平（2）生产技术水平（3）收入分配政策（4）价格 2.税收的组成要素有哪些？ 【答案】 （1）纳税人；（2）课税对象；（3）税率；（4）纳税环节；（5）纳税期限； （6） 附加、加成和减免；（7）起征点和免征额；（8）违章处理。 五、综合题（8分） 2006年2月10日上午,财政部税政司一位人士断言:“'两法合并’肯定会成为今年'两会’热点之一。”而财政部财科所专家说:“其实，现在大家关注的不是'两法’要不要合并,而是合并后的税率问题。” 我国目前对内外资企业所用的两套税法规定，内资企业在任何地方的所得税税率都是33%，而外资企业在特区浦东，所得税税率是15%，在沿海14个开放城市是24%。但内外资企业所得税合并的税率问题需要关注两点: 第一，内外资企业所得税合并是选择比例税率还是选择超额累进税率，是选择一档比例税率还是选择几档比例税率。一些人认为应选择一档比例税率，其理由在于:一是比例税率能体现税收的公平原则和中性原则，内外资企业可以在同等税收负担条件下开展公平竞争;二是虽然多档比例税率或超额累进税率虽然具有较强的调节功能等优点,但是纳税人往往在适用不同比例税率或适用不同级次所得税税率的应纳税所得额的临界点上做文章,尽可能地减少应纳税所得额，从而减轻税收负担，导致税收不公，而采用统一的比例税率会避免这些问题的发生，减少税款的流失:三是多年税收征管工作实践证明，多档比例税率在计算投资收益补税、抵免等方面难度较大，往往产生歧义，给实际征管工作带来许多不必要的麻烦。 第二，合并后比例税率的确定--税率太高将弱化吸引外资的能力，税率定得太低会丧失国家既得利益。商务部研究院专家梅新育也表示:“统一的企业所得税率不应向较高的现行内资企业所得税率看齐，而应当向较低的现行外资企业所得税率看齐。”湖北省发改委一位官员则希望能对中西部地区引进外资给予政策倾斜，并提出“中西部每个省份都明确提出 要接受世界产业转移，如果税率过高，外资企业还会愿意转移过来吗?”的质疑。按照之前财政部提交的草案，内外企所得税税率统一到24%，税收优惠变成特惠制，即只对特定产业和特定区域实行税收优惠，税率大概是15%，对内外资平等对待。(资料来源:《21世纪经济报道》2006-02-15) 依据税收原理，试评价分析“两法合并”的意义所在? 【答案】 税率是税收制度的核心要素，是计算税额的关键因素。“两法合并”后的税率确定应该平衡好部门和地方的博弈关系，在招商引资和既得利益间找到最优的均衡点。同时应该考虑现行所得税法与新所得税法的衔接问题，对外资企业已享受的税收优惠给予一定的过渡期，逐渐强调产业优惠的积极作用，取消外资企业的超国民待遇，与国际接轨，按WTO的要求,实行真正意义上的国民待遇。 8 学科网（北京）股份有限公司 $$