第九章 第四节 销售业务处理（课件）-《会计信息系统第2版》同步教学（高教版）

第九章 供应链管理系统 1 学习目标 熟悉供应链管理系统的功能和操作流程，正确进行供应链管理系统的初始设置，掌握各个模块的系统信息的设置以及各个功能的作用，掌握采购业务、销售业务、库存业务与存货核算处理的方法，培养会计软件操作的规范性和发现问题的敏感性。 知识结构图 对方科目 普通采购业务 现付业务 采购费用业务 参数 基础档案 存货科目 采购业务 基础数据定义 初始化   期初值   存货期初 普通销售业务 现收业务 代垫费用业务 采购期初 销售期初 库存期初 损耗业务 退货业务 暂估业务 日常业务 销售业务 退货业务 业务关闭 直运业务 固定资产采购业务 发出商品业务 受托代销业务 调拨业务 盘点业务 委托代销业务 零售日报业务 销售调拨业务 领料出库 完工入库 其他入库 库存业务   存货核算 期末处理   暂估成本录入 生成凭证 其他出库 期末业务 对账   结账   记账 结算成本处理 销售出库 采购入库 引例 随着企业销售市场的扩张，公司产品大量进行各级超市、商场，销售势头良好，但仓库实际库存数不够准确，采购与销售业务流程混乱等问题制约了企业的发展。公司领导决定花大力气引入一套供应链管理系统，由晓明任信息主管。晓明认为，只要搞清楚了采购问题与销售问题，库存问题自然就清楚了。他大胆启用了用友软件中的采购、销售、库存、存货等模块，将现有初始数据进行了统计并录入到系统中，并设计出工作流程由各部门配合开展工作，业务流程得以规范，仓库库存明细数据可即时调阅。晓明具体是如何做到的呢？ 引例 供应链管理从采购、销售、库存、存货、往来账管理等多个方面展示了物流、信息流、资金流三者统一的企业财务业务一体化方法。当企业发生采购货物或者销售商品等业务时，各业务部门录入业务原始单据，系统根据原始单据自动生成一系列会计凭证并传递到总账模块。业务开始前，须准备好企业的存货数据、仓库数据、采购与销售业务类别以及应收款与应付款账期管理方案。 第四节 销售业务处理 在开始本节学习之前，需要将系统的计算机时间调整为2022年1月31日，以模拟月末的时间，并引入 “9-3采购业务”文件夹下的备份账套，以保持数据的连续性，引入方法参照业务3-8。与前面章节不同，由于销售流程控制，本节所有单据的操作都必须以业务发生日期登录，其他处理以31日登录，所有凭证按31日保存，当业务日期发生变化时，务必通过“重注册”功能修改操作日期。 本节业务中的报价为了计算方便，均为无税单价。在整个练习过程中，重点要掌握标准流程，即先发货后开票业务和先开票后发货业务，比较先发货与先开票两种业务处理的不同，比较与采购业务的不同之处。在研究其它销售业务时，要与标准流程进行比较，研究与其不同的地方。在练习中，要按照流程来做，否则会迷失操作的方向，下一步无法找到单据时，注意查找上一步操作是否存在错误。在生成凭证过程中，当需要指定现金流量项目时，销售业务都指定为“01销售商品提供劳务”。 第四节 销售业务处理 先发货后开票业务是指根据销售合同、协议向客户发出货物，发货后根据发货单开票结算，业务流程图如图9-59所示。 报价单 销售订单 发货单 出库单 记账 销售发票 审核 收款单 审核 核销 收款凭证 确认成本凭证 确认收入凭证 可选操作 图9-59普通销售业务（先发货后开票）流程图 一、先发货后开票业务 与采购流程比较，不同点在于：（1）物流的正式起点是发货单；（2）物流与发票之间无需结算；（3）销售发票不能填写，必须依据发货单生成（4）依据销售发票记账，而不是发货单或出库单（5）依据销售发票生成销售成本结转凭证，而不是发货单或出库单。（6）销售发票需要先复核，再审核。 出库单受销售选项“销售生成出库单”影响，当选中时，发货单审核后自动生成一张未审核的出库单，只能实现一对一生单，未选中时需手动生单，可实现多对多生单。 确认收入凭证根据销售发票生成。借方取应收模块“应收科目”，贷方取应收模块“销售收入科目”与“税金科目”，金额取发票中的对应金额。 确认成本凭证根据记账后的销售发票生成。借方取存货模块“对方科目”，贷方取存货模块“存货科目”，金额取采购成本，不是发票中的销售价格。 收款凭证根据收款单生成。借方取应收模块“应收结算方式科目”，贷方如果是预收款取应收模块“预收科目”，如果应收款取应收模块“应收科目”，金额取收款单上的总额。 业务9-25 先发货后开票业务 （1）2022年1月2日，速达公司需要10台联想计算机，我公司报价每台8 500元。 （2）2022年1月3日，速达公司与我方协商后，最后价格确定为每台8 200元（无税单价），签订正式合同。 （3）2022年1月3日，销售部门开出发货单，从联想计算机仓发货10台联想计算机到速达公司，仓库按发货单进行出库。 （4）2022年1月4日，向速达公司开具本次销售专用发票一张，发票号XS22010401，数量10台，无税单价8 200元，价税合计92 660元。 （5）2022年1月5日，收到速达公司转账支票一张，支票号ZZ0439，金额为92 660元。财务部门核销本次速达公司的往来账，确认本次销售收入，结转本次销售成本，生成全部凭证。 此业务3日发货4日开票，5日收到货款，无折扣，是非常完整的一笔先发货后票业务。由于系统在审核时自动取登录日期，因此，在填写报价单、销售订单、到货单、入库单、销售发票、收款单时，务必按业务发生日期重新登录，记账等其他操作日期以31日登录。在填写销售订单时需修改单价，务必先完成发货单，再根据发货单生成销售发票。操作过程中打开的窗口处理完后要即时关闭，操作步骤中不再另外交代，以后所有的业务都是如此。 【相关说明】 销售报价单与采购请购单方向相反，且没有生单功能。业务类型有：普通销售、委托代销、直运销售、分期收款。表体中的报价为含税价，为学习方便，在以后的单据中，都采用无税单价录入。报价单为可选操作流程，预订单功能与报价单基本相似。 【特别注意】 工具栏中的“关闭”按钮是指停用单据，而不是关闭界面。 【相关说明】 可以根据进口订单、预订单、报价单、合同生成销售订单，也可以直接填写。如果选择了必有订单选项，则此环节是必须流程，否则，是可选操作。业务类型有：普通销售、委托代销、直运销售、分期收款。 【相关说明】 如果是必有订单模式，发货单可以填写，也可以生单，如果不是必有订单模式，发货单也是必须流程，可以直接填写，而在采购模块中到货单是可选操作。业务类型有：普通销售、分期收款，与上面的单据不同。生单后，无法修改业务类型。可以通过右键菜单或右边窗口助手视图中查看现存量与可用量等信息。销售模块中的“销售生成出库单”选项如果选择，那么在审核后，自动生成一张未审核的出库单。退货单的本质是红字发货单。 【相关说明】 出库单中的单价根据存货结余金额除以存货结余数量计算得到，不是最终的结转成本，可通过存货模块的明细账查询功能查看结存单价。出库单的操作方法与销售模块中的“销售生成出库单”选项有关，如果选择，那么在发货审核后，自动生成一张未审核的出库单，没有生单功能，单据中除单价和金额外，其他不能修改；如果没有选择，那么在工具栏就有“生单”功能，需要手工进行生单，可以修改数据（如数量）。如果开票后，分次出库，需要取消此选项，改成手工生单模式。无论是否必有订单，销售出库单只能根据发货单生成（自动或手工）。审核前现存量为209，审核后现存量变为199。查找单据的方法除了上述的翻页功能（末张）外，还可以通过工具栏上的“定位”功能，通过查询条件，查询得到出库单列表。出库单中的单价为商品的成本单价，不是销售单价。 【相关说明】 生单的依据有：参照销售订单、参照发货单、参照采购发票。业务类型有：普通销售、直运销售、分期收款。在先发货后开票流程中，发票一定要采用参照发货单生单的模式填写，如果参照销售订单生单或者直接填写，会自动生成一张发货单，那就变成了先开票，后发货的流程。根据发货单生单后，可以修改数量和金额，但数量不能大于发货单上的数量。销售发票中的单价不会回写发货单的单价，更不会回写出库单的单价。销售发票需要复核，而采购发票不需要复核。与采购标准流程不相同，在销售发票流程后，没有结算功能，原因有二：一是发货单与发货相互生成，已建立联系，二是商品成本与销售费用无关，销售费用不会分摊到商品成本中。 【相关说明】 注意观察销售记账的依据是销售发票，而不是出库单，记账单据中的单价是指成本，目前为空（可以通过右键菜单手工录入），不同的成本计算方法，获取成本单价的方法不相同，当前商品采用先进先出法，可以在记账时自动算出成本，因此，记账后，可以在恢复记账列表中看到成本已自动填写为5000。 成本结转凭证中的金额与商品成本计算方法和现有库存商品的采购成本有关，与销售价格无关。采用先进先出法、移动平均法、个别计价法的商品可以直接结转销售成本，而全月平均法、计划价法和售价法的商品需要到月底进行“期末处理”后才能操作。 业务9-26 上月发货，本月开票业务 （1）2022年1月1日，向金算盘公司开具上月已发货物的销售专用发票一张，发票号XS22010101，数量100台，无税单价8 000元，价税合计904 000元，款未收。 （2）2022年1月1日，财务部门确认本次销售收入，结转本次销售成本，生成凭证。 由于上月已完成了发货业务，发货单已作为期初值录入，商品已出库，本月开出发票，未收到款，只需要按照先发货后开票流程完成开票操作即可。 先开票后发货业务是指根据销售合同或销售协议向客户开具发票，随后再发货，业务流程图如图9-65所示。 二、先开票后发货业务 图9-65 普通销售业务（先开票后发货）流程图 报价单 销售订单 发货单 出库单 记账 销售发票 审核 收款单 审核 核销 收款凭证 确认成本凭证 确认收入凭证 可选操作 自动 生成 与先发货后开票流程比较，不同点在于：（1）销售发票只能手工录入或根据销售订单生单，不能根据发货单生单（2）发货单无需操作，在销售发票录入并复核后，自动得到一张已审核的发货单，销售发票与发货单之间只能实现一对一生单，先开票流程操作步骤比先发货流程简洁。 出库单受销售选项“销售生成出库单”影响，凭证生成方式与先发货流程相同。 业务9-27 先开票后发货业务 （1）2022年1月3日，收到用友集团招标书，需要10台计算机，我公司选择提供戴尔计算机，报价为每台8 000元。 （2）2022年1月4日，用友开标后，我公司中标，对方同意我公司的报价为每台8 000元（无税单价），双方签订正式合同。 （3）2022年1月5日，向用友公司开具本次销售专用发票一张，发票号XS22010501，数量10台，无税单价8 000元，价税合计90 400元。 （4）2022年1月5日，销售部门从戴尔计算机仓发货10台计算机到用友公司，仓库进行出库处理。 （5）2022年1月5日，财务部门确认本次销售收入，款未收，生成相关凭证。 此业务核心内容为开票并发货，款未收，根据业务发生顺序，按先开票流程处理。由于戴尔电脑仓采用全月平均法，销售成本结转凭证无法立即生成。操作过程中注意修改登录日期。 【相关说明】 先开票后发货模式下，发票需要根据订单生成（必有订单），或者直接录入发票内容（非必有订单），由于会自动生成发货单，因此，需要填写发货仓库。由于戴尔电脑仓采用全月平均法计算成本，需要等到月底全部业务完成，进行“期末处理”后，才能计算商品的成本，然后再生成成本结转凭证，在本流程中，如果现在生成凭证，没有单价，金额为0，无法生成。 在开具发票的同时收取对方全部或部分货款，填写发票审核前直接录入收款信息，无需额外填写收款单，在确认收入时，已收款部分不形成应收款，直接变为流动资金。操作流程只需将普通销售业务中的收款单对应流程去除，不再核销、生成收款凭证。 确认收入凭证根据销售发票生成。借方取应收模块“应收结算方式科目”，贷方取应收模块“销售收入科目”与“税金科目”，金额取发票中的对应金额。确认成本凭证与普通销售业务流程相同。 三、现收业务 业务9-28 现收业务 （1）2022年1月6日，金蝶集团需要联想计算机20台，销售部门当日开出销售专用发票一张，发票号XS22010601，数量20台，无税价8 500元，价税合计192 100元，同时收到转账支票一张，金额为108 480元，支付部分货款，支票号为ZZ0106，当日仓库出库发货。 （2）2022年1月6日，销售部门将支票交给财务部门，财务部门确认收入，并对该笔货物进行销售成本结算，并生成本次销售业务相应凭证。 发票与发货同一天完成，采用先开票流程业务操作更简单，由于没有选择必有订单选项，业务可以直接从销售发票开始，在填写销售发票后复核前通过“现结”功能填写收款信息，由于本业务只收取部分货款，因此，在收入凭证中，既出现银行存款，又出现应收账款。填写单据时注意修改登录日期。 【特别注意】 在审核发票时，在查询条件中需要选择“包含已现结发票”，否则，无法找到发票。生成销售收入凭证时，需要选择“现结制单”，才能找到销售发票。现收时，收款金额应小于或等于货款金额，不能大于货款金额。 在销售业务中，有的企业随货物销售有代垫费用的发生，如代垫运杂费、保险费等，代垫费用单审核后自动生成一张其它应收单并传递到应收模块，流程图如图9-66所示。 四、代垫费用业务 代垫费用单 其他应收单 审核 收款单 审核 核销 收款凭证 代垫凭证 自动生成 图9-66 代垫费用业务流程图 代垫费用单可在销售发票录入窗口填写，并与销售发票关联，也可独立填写。 代垫凭证根据其他应收单生成，借方取应收模块“应收科目”，贷方优先取其他应收单贷方科目，如为空则取应收模块“代垫费用科目”，金额取发票中的对应金额。收款凭证与普通业务相同。 业务9-29 代垫费用业务 （1）2022年1月7日，用友集团需要惠普打印机10台，销售部门当日开出销售专用发票一张，发票号XS22010701，数量10台，无税价950元，当日仓库出库发货。发货时用现金替用友公司代垫运杂费50元，款未收，用友公司答应这个月支付货款和代垫运杂费。 （2）2022年1月7日，财务部门确认收入，并对该笔货物进行销售成本结算，生成本次销售业务相应凭证。 （3）2022年1月15日，收到用友集团转账支票一张，支票号 ZZ0603，共计金额 101 185（90 400+10 735+50）元，用于支付全部货款与代垫费用，财务核销往来账，生成相应凭证。 本业务在正常销售业务时发生了代垫费用业务，除完成正常销售流程外，还需录入代垫费用单，完成代垫费用流程。生成的代垫凭证中缺少代垫费用科目，可在应收模块初始设置的基础科目设置中定义代垫费用科目为1001，也可在生成的凭证中直接录入1001。 【相关说明】 可以在填写发票时通过工具栏上的“代垫”按钮打开代垫费用单录入窗口，它会自动进入增加状态，自动填写客户和其它表头信息，包括相关联的发票号；当通过菜单独立填写代垫费用单时，无法录入关联的发票号。代垫费用单审核后，自动生成一张“其它应收单”到应收模块。 【相关说明】 “惠普打印机”采用的是售价法进行成本计算，在记账和结转凭证时，以计划单价（900）进行计算成本。代垫费用凭证的贷方科目根据应收模块中的“代垫费用科目”生成，如果想在生成代垫费用凭证时自动填写贷方科目，可在其它应收单生成凭证之前先定义代垫费用科目为“1001”。 销售退货业务是指客户在购买后因货物质量、品种、数量不符合规定要求而将已购货物退回给销售单位的业务。退货流程按普通业务流程操作，相应单据按红字方式录入即可。 如果按先发货流程退货，在填写单据时填写红字发货单（即退货单），生成红字入库单、红字发票，填写红字收款单（即付款单）；如果按先开票流程退货，在填写单据时填写红字发票，自动生成红字发货单（即退货单）与红字入库单，填写红字收款单（即付款单）。生成的凭证科目与普通业务相同，金额为红字。 五、销售退货业务 业务9-30 退货业务 （1）2022年 1 月 8 日，因型号错误，收到速达公司退回的联想计算机 1 台，公司当日开出红字专用发票一张，发票号 XS22010801，无税单价为 8 200 元。 （2）2022年 1 月 9 日，财务部门开出转账支票一张，支票号 ZZ1119，金额 9 266 元，用于退还速达公司货款，并生成本次退货相应凭证。【相关说明】 退货业务与正常业务一样有两种流程，可以先填写红字发票，也可以先填写红字发货单。 业务关闭是指将单据关闭，从流程上停止该业务，在以后生单过程中不会再显示该单据。此操作有利于简化生单参照内容，缕清业务逻辑。采购与销售业务均可实现业务关闭，可关闭的单据有请购单、采购订单、到货单、报价单、销售订单、发货单。业务关闭不会生成凭证。 六、业务关闭 业务9-31 业务关闭 （1）2022年1 月10 日，任我行公司公开招标计算机50 台，我公司报出联想计算机，报价每台 8 500 元。 （2）2022年 1 月 15 日，任我行公司公布结果，我公司没有中标，销售部门对本笔业务进行关闭。 该业务填写报价单后，由于没有中标，此业务不再向下发生，只需要关闭报价单即可。关闭不等于删除，关闭保留了业务痕迹。 直运业务是指产品无需入库即可完成购销业务，由供应商直接将商品发给企业的客户，结算时，由购销双方分别与企业结算，流程图如图9-68所示。 七、直运业务 图9-68 直运业务流程图 报价单 销售订单 直运记账 销售发票 审核 收款单 审核 核销 收款凭证 成本凭证 收入凭证 无订单模式 采购订单 审核 采购发票 直运记账 采购凭证 有订单模式 付款单 审核 付款凭证 核销 从流程图中可以看出，直运业务由直运采购与直运销售两大部分组成，去除了采购与销售流程中的物流环节，没有到货单、入库单、采购结算、发货单、出库单，采购模块根据采购发票直接记账，无采购验收入库凭证，采购流程与销售流程由订单或发票将两都联系在一起，分有订单模式与无订单模式。 当启用了直运必有订单时，执行有订单模式，根据报价单填写销售订单，采购订单根据销售订单生成；当没有启用直运必有订单时，执行无订单模式，可先录入采购发票或销售发票，然后生成另一个发票，没有先后顺序。 采购环节在存货模块对采购发票进行直运销售记账，在应付模块对发票进行审核，然后在存货模块根据已审核并已记账的采购发票生成采购凭证。销售环节在存货模块对销售发票进行直运销售记账。 采购凭证依据采购发票生成，必须通过存货模块实现，不能在应付模块生成。凭证借方取存货模块“直运科目”与应付模块“税金科目”，贷方取应付模块“应付科目”，金额取发票中的对应金额。成本凭证借方取存货模块“对方科目”，贷方取存货模块“直运科目”。其他凭证与普通业务相同。 业务9-32 直运业务 （1）2022年1月20日，收到金蝶集团招标书，需要200台计算机，我公司选择提供联想计算机，报价每台7 500元（无税单价），因我公司库存不够，决定采用直运方式运作。 （2）2022年1月21日，金蝶开标，我公司中标，对方同意我公司的报价为每台7 500元（无税单价），价税合计1 695 000元，双方签订正式合同，要求23日前到货。 （3）2022年1月21日，我公司与联想集团签订采购合同，采购联想计算机200台，无税单价5 000元，价税合计1 130 000元，要求将货物直接发送到金蝶集团。 （4）2022年1月21日，收到联想集团开具的专用发票一张，发票号LX22012101，数量200台，无税单价5 000元，价税合计1 130 000元，公司计划收到金蝶货款后再付本次采购款。 （5）2022年1月22日，向金蝶集团开具专用发票一张，发票号XS22012201，数量200台，无税单价7 500元，价税合计1 695 000元。 （6）2022年1月23日，货物已运达金蝶集团，收到金蝶集团转账支票一张，支票号ZZ0123，金额为2 621 600（926 600+1 695 000）元，用于支付上月货款与本次货款。 （7）2022年1月24日，财务开出转账支票一张，支票号ZZ1124，用于向联想集团支付本次货款，金额为1 130 000元。 （8）2022年1月24日，财务进行本次业务核算，生成相应凭证。 【相关说明】 直运销售发票不需要也不能填写仓库。在有订单的条件下，销售发票只能根据销售订单生成，不能根据采购发票生成，如果没有订单，那么销售发票根据采购发票生成。直运采购凭证和成本结转凭证可以同步生成。直运采购凭证必须在采购发票审核和记账后才能生成。直运业务不能在应付款管理模块生成采购凭证，因为直运业务不需要验收入库，否则，在存货模块记账后，不能生成凭证。 分期收款发出商品，指按协议分期收款的已发出未结算的商品，即商品已经发出，而发票迟迟未开，销售并未实现。发货时，就将存货从库存商品转入发出商品科目，以实现账实相符，开票后，再将存货从发出商品科目转入主营业务成本。业务流程图如图9-69所示。 八、分期收款发出商品业务 图9-69 分期收款发出商品业务流程图 报价单 销售订单 发货单 出库单 发出商品记账 销售发票 审核 收款单 审核 核销 收款凭证 确认成本凭证 确认收入凭证 可选操作 发出商品记账 发出商品凭证 此业务一定是先发货，后开票。其业务的重点不是分期收款，而是发出商品。分期收款发出商品业务与先发货后开票操作流程不同点在于：（1）单据业务类型不同；（2）记账方法不同；（3）根据发货单记账并生成发出商品凭证；（4）确认成本转出科目不同。 发出商品凭证根据记账后的发货单生成。借方取存货模块“分期收款发出商品科目”，贷方取存货模块“存货科目”，金额取采购成本。 确认成本凭证根据记账后的销售发票生成。借方取存货模块“对方科目”，贷方取存货模块“分期收款发出商品科目”，金额取采购成本。其他凭证与普通业务相同。 业务9-33 分期收款发出商品业务 （1）2022年1月2日，金算盘向我公司订购联想计算机50台，双方协商后以无税单价8 200元成交。合同约定一次发货，分两期收款，收完全款后一次性开票。 （2）2022年1月2日，根据合同要求，向金算盘发送货物。财务部门将已发出的库存商品转到发出商品相关科目。 （3）2022年1月20日，收到金算盘转账支票一张，支票号ZZ3239，金额为231 650元，系支付第一期货款。 （4）2022年1月30日，收到金算盘转账支票一张，支票号ZZ3290，金额为1 135 650元(231 650+904 000)，系支付第二期货款以及上一次的货款。 （5）2022年1月30日，开具销售专用发票一张，发票号XS22013001。数量50台，无税单价8 200元，价税合计463 300元。 委托代销是指委托方将货物委托给受托方(一般为商业企业)，并要求受托方按委托方的要求销售委托方货物，受托方销售后，视同买断结算。如果委托方给受托方支付手续费，可通过销售费用支出单结合红字其他应收单（或其他应付单）变通处理。此业务相对委托方就是销售模块的委托代销业务，相对受托方就是采购模块的受托代销业务。委托代销的特点是受托方只是一个代理商，委托方将商品发出后，所有权并未转移给受托方，因此商品所有权上的主要风险和报酬仍在委托方。只有在受托方将商品售出后，商品所有权上的主要风险和报酬才转移出委托方。所以，企业采用委托代销方式销售商品，应在受托方售出商品，并取得受托方提供的代销清单时确认销售收入实现。业务流程图如图9-70所示。 九、委托代销业务 图9-70 委托代销业务流程图 报价单 销售订单 发货单 出库单 发出商品记账 销售发票复核 审核 收款单 审核 核销 收款凭证 确认成本凭证 确认收入凭证 可选操作 委托代销结算 自动生成 发出商品记账 发出商品凭证 此业务成本核算方式默认按“普通销售核算”进行，记账环节采用正常单据记账处理，发货单不能按发出商品记账，不能生成发出商品凭证。如果委托代销结算周期较长，可以在存货参数中将委托代销成本核算方式改为“按发出商品核算”，即可按分期收款发出商品流程对发货单与销售发票进行发出商品记账，以保证库存数与存货数相符。 与受托代销业务相比，不同点有：（1）委托代销结算单根据发货单生成；（2）生成的销售发票还需要手工复核。与先发货后开票流程相比，多一步委托代销结算环节。 当委托代销成本核算方式采用“普通销售核算”，将生成三张凭证，与普通业务处理方式相同，确认成本凭证使用存货科目。当委托代销成本核算方式采用“按发出商品核算”，将生成四张凭证，与分期收款发出商品业务处理方式相似，发出商品凭证的借方与确认成本凭证的贷方取存货模块的“委托代销发出商品科目”，其他相同。 业务9-34 委托代销业务 （1）2022年1月20日，我公司与任我行公司协商后，委托代销戴尔计算机30台，单价6 500元，并于当日出库。 （2）2022年1月31日，收到任我行公司通知，本月已销售20台戴尔计算机。我公司开出专用发票一张，发票号XS22013101，数量20台，结算单价为无税单价6 500元，并于当日收到转账支票一张，支票号ZZ0905，金额146 900元。 此业务委托后进行结算，并收到了结算款，物流、发票、资金均已发生，委托与结算都发生在同一会计期间，属于标准的委托代销业务。另由于戴尔电脑仓采用全月平均法结算成本，其成本只能到月末进行期末处理得到，月中不能生成发出商品凭证与确认成本凭证，采用“按发出商品核算”没有意义。 【相关说明】 委托代销业务一定是先发货后开票。发货单与结算单可实现多对多，结算单与发票只能一对一。可将委托代销成本核算方式改为“按发出商品核算”，新增“140602委托代销发出商品”科目，在存货科目中补充定义委托代销发出商品科目为“140602”，操作完成委托代销联想电脑业务，体验发货单记账生成发出商品凭证的特性。 第四节 销售业务处理 零售日报业务即是零售业务，是处理商业企业将商品销售给零售客户的销售业务，业务流程如图9-71所示。 十、零售日报业务 图9-71 零售日报业务流程图 自动 生成 发货单 出库单 记账 零售日报 审核 收款单 审核 核销 收款凭证 确认成本凭证 确认收入凭证 第四节 销售业务处理 由于向零售客户销售时，销售对象不固定，销售数量小，销售记录多，如果每次销售都采用以前的业务处理模式独立处理，将生成大量垃圾数据，并增加了工作人员的工作量。零售日报业务是在每日零售完成后，一次性通过销售日报功能录入当日的全部销售内容，一次性出库，可完美解决这个问题。 零售日报功能等价于销售发票，凭证生成原理与先开票后发货原理相同。 第四节 销售业务处理 业务9-35 零售日报业务 2022年1月21日，向零散客户销售联想计算机12台，无税单价9 000元；戴尔计算机17台，无税单价8 800元，全部为现金销售，共收款291 088元。 此业务以两笔销售记录模拟一天多笔销售内容，在零售日报过程中可按业务流水录入，也可汇总录入，当日收到全部货款，以现结方式处理。 第四节 销售业务处理 【相关说明】 零售日报业务没有订单。零售日报业务一定是先开票后发货流程。由于戴尔电脑仓采用全月平均法计算成本，需要等到月底全部业务完成，进行“期末处理”后，才能计算商品的成本，然后再生成成本结转凭证。生成成本结转凭证的依据是零售日报。两笔业务须同时生成成本结转凭证，不能分开，因此，只能在期末处理后生成。 第四节 销售业务处理 销售调拨单是一种特殊的确认销售收入的单据，是给有销售结算关系的客户（客户实际上是销售部门或分公司）开具的原始销售票据，客户通过销售调拨单取得货物的实物所有权。 销售调拨业务是一种销售业务，一般要有内部结算权利的单位才能做这个业务。只适用于集团内部结算，与普通销售业务的区别在于销售调拨单处理的销售业务不涉及销售税金。与调拨业务的区别在于调拨业务属仓库之间内部调拨，没有结算业务发生，而销售调拨业务会生成应收款，操作流程如图9-72所示。 十一、销售调拨业务 第四节 销售业务处理 图9-72 销售调拨业务流程图 发货单 出库单 记账 销售调拨单 审核 收款单 审核 核销 收款凭证 确认成本凭证 确认收入凭证 自动 生成 第四节 销售业务处理 从流程图中可以看出，其原理与先开票后发货的流程基本相同，销售调拨单的地位相当于销售发票，其他环节完全相同，在生成收入凭证时，根据销售调拨单生成的凭证不含进项税科目，具体操作请参照先开票后发货步骤。 完成本节业务后，请将账套输出至“9-4销售业务处理”文件夹，压缩后保存到U盘或网盘。 第四节 销售业务处理 1．如果填写了发货单，然后又填写了销售发票而不是生成销售发票，会是什么结果？ 填写发货单后，销售发票必须根据发货单生成，如果又手工录入了一张发票，那么会自动生成一张发货单，也就是说，你会出现两张内容一样的发货单。因为手工录入的发票或根据订单生成的发票会自动生成一张已审核的发货单。 疑难解答 2．为什么在操作过程中不知道应该从哪开始，下一步应该做什么？ 学完采购业务流程后，当再学习销售业务流程时，会感觉力不从心，由于对每个流程图掌握不牢固，很容易混淆操作步骤。因此，在操作业务前，一定要先判断业务的性质，然后选择操作流程图。分析业务时应该从物流、信息流（发票）和资金流进行分析，简单地说，就是看发货了没有，开票了没有，收钱了没有，然后根据已发生的业务操作相应流程即可。 3．一次开票，多次出库业务如何操作，多次开票，一次出库业务如何操作？ 在销售业务中，如果出库单与发票或发货单中货物的数量不是一一对应，而是多对多关系时，需要在销售管理选项中取消“销售生成出库单”选项，然后在出库单中采用生单的方式生成出库单，生单时可以选择多张发货单，生成的出库单还可以修改货物的数量。 第四节 销售业务处理 4．为什么没有审核出库单也可以记账和生成成本结转凭证？ 因为记账和生成成本结转凭证的依据是销售发票，出库单是否审核只对商品的现存量有影响。在存货核算选项中有“销售成本结算方式”参数，选项为“销售出库单”和“销售发票”，默认选择“销售发票”。 5．在直运业务中，存货核算无法生在凭证，什么原因？ 很有可能是在应付模块根据销售发票生成了凭证。直运业务中的采购部分与普通采购业务不同，在存货核算中是根据采购发票生成凭证，在应付模块中不能根据采购发票生成凭证。如果你在应付模块中根据采购发票生成了凭证，那么在存货核算中将无法生成。 第四节 销售业务处理 6．分期收款业务也可以处理一次发货，一次开票，它与先发货后开票业务有何不同？ 分期收款业务的本质是在发货后，开票前，将存货从“库存商品”转入“发出商品”，而普通销售业务是发货后，开票前，商品还是在“库存商品”科目。因此，如果想发货后记入“发出商品”，就采用分期收款流程，如果不想记入“发出商品”，就采用普通业务流程。 7．为什么销售业务完成后，有的业务可以在存货模块中生成销售成本结转凭证，而有的业务在生成销售成本结转凭证时，金额为0？ 因为只有先进先出法的商品才能立即结转成本，而全月平均法和售价法不能立即结转成本，必须在月底进行月末处理后才能结转。 第四节 销售业务处理 8．先开票后发货业务完成后，如何取消操作？ 操作原理与采购业务的取消操作方法相同，按业务反向流程操作即可，具体操作见上一节采购业务的取消操作。 9．在存货模块有多个记账，有什么区别？ 直运业务采用直运销售记账，分期收款发出商品业务采用发出商品记账，调拨、组装、形态转换业务采用特殊单据记账，其余业务都采用正常单据记账。 10．为什么存货记账后生成凭证的金额与发票上的金额完全不同？ 存货记账后生成的凭证是销售成本结转凭证，结转数量取发票上的销售数量，而金额取存货的成本，与采购、生产以及成本计算方法有关，与发票上的金额无关，发票金额用于确认销售收入。 第四节 销售业务处理 11．为什么有的业务能立即生成销售成本结转凭证，有的业务不能立即生成销售成本结转凭证？ 是否能立即生成凭证与成本计算方法有关，如果销售的存货能立即计算出成本，就可以立即生成销售成本结转凭证，比如采用先进先出法、后进先出法、移动平均法、个别计价法这四种方法的商品可立即生成销售成本结转凭证，而采用全月平均法、计划价法、售价法的商品必须到月末完成各仓库的期末处理后才能计算出成本，业务发生时也就不可能得到销售成本结转凭证。 12．为什么采购业务流程中有采购结算环节，而销售业务流程中没有销售结算环节？ 采购过程中发生的采购费用需要分摊到采购商品的单价中，通过采购结算实现，而销售过程中发生的销售费用不能分摊到销售商品的单价中，单独走销售费用，无需销售结算。 $$