第3章 税 收 征 收（课件）《财经法规与会计职业道德》（清华大学出版社）

第3章 税 收 征 收 3.1 税 收 概 述 3.2 主 要 税 种 3.3 税 收 征 管 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 3.1 税 收 概 述 1.税收的概念与分类 （1）税收的概念 税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法定标准，无偿地取得财政收入的一种特定分配形式。 （2）税收的特征：强制性、无偿性、固定性 （3）税收的分类 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 2.税法及构成要素 （1）税收与税法的关系 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳方面的权利及义务关系的法律规范的总称。 税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。 （2）税法的分类 （3）税法的构成要素：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、 税率、计税依据、纳税环节、 纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 3.2 主 要 税 种 1.增值税 （1）增值税的概念与分类 增值税是对我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人、就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。 增值税可以分为如下三类：生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ （2）增值税一般纳税人 （3）增值税税率 （4）增值税应纳税额 （5）增值税小规模纳税人 （6）增值税征收管理 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 2.消费税 （1）消费税的概念与计税方法 消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。 按照现行消费税法的基本规定，消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三类计算方法。 （2）消费税纳税人 （3）消费税税目与税率 （4）消费税应纳税额 （5）应税消费品已纳税款扣除 （6）消费税征收管理 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 3.营业税 （1）营业税的概念 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。 （2）营业税纳税人 （3）营业税的税目、税率 （4）营业税征收管理 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 4.企业所得税 （1）企业所得税的概念 企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得所征收的一种税收。 （2）企业所得税征税对象 企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。 （3）企业所得税税率 （4）企业所得税应纳税所得额 （5）企业所得税征收管理 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 5.个人所得税 （1）个人所得税概念 个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。 （2）个人所得税纳税义务人 （3）个人所得税的应税项目和税率 （4）个人所得税应纳税所得额 （5）个人所得税征收管理 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 3.3 税 收 征 管 1.税务登记 （1）税务登记的概念 税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。 （2）税务登记范围 （3）税务登记种类 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 2.发票管理 （1）发票的概念 发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。 （2）发票的种类 （3）发票的开具要求 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 3.纳税申报 （1）纳税申报的概念 纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续。 （2）纳税申报的方式 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 4.税款征收 （1）税款的征收方式 税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点和纳税人的具体情况而确定的计算、征收税款的形式和方法。 （2）税款的缴纳方式 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 5.税务代理 （1）税务代理的概念 税务代理是指税务代理人在法定的代理范围内，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的一种民事代理行为。 （2）税务代理的特点 （3）税务代理的法定业务范围 http://www.wenyuan.com.c