第2章 支付结算法律制度（课件）《财经法规与会计职业道德》（清华大学出版社）

第2章 支付结算法律制度 2.1 支付结算概述 2.2 现 金 管 理 2.3 银行结算账户 2.4 票据结算方式 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 2.1 支付结算概述 1.支付结算的概念及特征 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 支付结算作为一种法律行为，具有以下法律特征。 （1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 （2）支付结算是一种要式行为 （3）支付结算的发生取决于委托人的意志 （4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 （5）支付结算必须依法进行 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 2.支付结算应遵循的基本原则 （1）恪守信用，履约付款原则 （2）谁的钱进谁的账、由谁支配原则 （3）银行不垫款原则 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 3.支付结算的主要支付工具 支付结算的方式有以下几种：(1)支票；(2)本票；(3)汇票；(4)信用卡；(5)汇兑；(6)委托收款；(7)托收承付等。其中：汇票、本票、支票属于票据结算方式，而信用卡、汇兑、托收承付、委托收款属于非票据结算方式。 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 4.支付结算的法律依据 5.办理支付结算的具体要求 （1）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 （2）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户 （3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 （4）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 2.2 现 金 管 理 1.开户单位使用现金的范围 2.现金使用的限额 3.现金收支的基本要求 4.建立健全的现金核算与内部控制 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 2.3 银行结算账户 1.银行结算账户的概念和种类 （1）银行结算账户的概念 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 （2）银行结算账户的种类 银行结算账户按其存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 2.银行结算账户管理应当遵循的基本原则 3.银行结算账户的开立、变更和撤销 开户单位在银行账户开立过程中，一般应遵守以下基本规定：单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户；存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 4.基本存款账户 （1）基本存款账户的概念 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 （2）基本存款账户的使用范围 （3）基本存款账户开户要求和程序 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 5.一般存款账户 （1）一般存款账户的概念 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （2）一般存款账户的使用范围 （3）一般存款账户的开户要求 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 6.临时存款账户 （1）临时存款账户的概念 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 （2）临时存款账户的使用范围 （3）临时存款账户开户要求 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 7.专用存款账户 （1）专用存款账户的概念 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （2）专用存款账户的使用范围 （3）专用存款账户开户要求 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 8.个人银行结算账户 （1）个人银行结算账户的概念 个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。 （2）个人银行结算账户使用范围 （3）个人银行结算账户开户要求 （4）开立个人银行结算账户的程序 （5）个人银行结算账户使用中应注意的问题 http://www.wenyuan.com.cn/webnew/ 9.异地银行结算账户 （1）异地银行结算账户的概念 异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相