2.3银行卡（课件）《财经法规与会计职业道德》（清华大学出版社）

第二章 结算法律制度 现金结算 1 支付结算概述 2 银行结算帐户 3 票据结算方式 4 银行卡 5 其他结算方式 6 第五节 银行卡 一、银行卡的概念与分类 （一）概念 银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。 （二）分类 1.信用卡按照发行主体是否在境内分为境内卡和境外卡 2.按照是否给予持卡人授信额度分为信用卡和借记卡 3.按照账户币种的不同分为人民币卡、外币卡和双币种卡；4.按信息载体不同分为磁条卡和芯片卡 第五节 银行卡 二、银行卡账户与交易 （一）银行卡交易的基本规定 见教材57页~ 58页（1）~（4） （二）银行卡的资金来源 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，在使用过程中，需要向其账户续存资金的，也一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。 个人卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，只限于其持有的现金存入和工资性款项以及属于个人的劳务报酬收入转账存入。严禁将单位的款项存入个人卡账户。 第五节 银行卡 （三）银行卡的计息和收费 （1）计息 ① 发卡银行对准贷记卡及借记卡(不含储值卡)账户内的存 款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办 法计付利息。 ② 发卡银行对储值卡(含IC卡的电子钱包)内的币值不计付 利息。 ③ 免息还款期和最低还款额待遇。 ④ 利率标准。对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利 率万分之五的0.7倍。 （2）收费 收费是指商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续 费。 第五节 银行卡 (3) 违约金和服务费用 对信用卡持卡人违约逾期未还款的行为，发卡机构应与持卡人通过协议约定是否收取违约金，以及相关收取方式和标准。发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息。 (4) 信用卡预借现金业务 信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账和现金充值。 (5) 非本人授权交易的处理 持卡人提出伪卡交易和账户盗用等非本人授权交易时，发卡机构应及时引导持卡人留存证据，按照相关规则进行差错争议处理，并定时向持卡人反馈处理进度。 第五节 银行卡 （四）银行卡申领、注销和挂失 1.银行卡的申领 凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。凡具有完全民事行为能力的公民，可凭本人有效身份证件及发卡银行规定的相关证明文件申 领个人卡。 第五节 银行卡 2. 信用卡的注销 持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，有下列情形之一（①~⑦见教材59页）的，可申请办理销户 3.销户时账户余额的处理 销户时，单位卡账户余额转入其基本存款户，不得提取现金；个人账户可以转账结清，也可以提取现金。 4.银行卡的挂失 持卡人丧失银行卡，应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失 第六节 其他结算方式 一、汇兑 (一) 汇兑的概念和分类 汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑结算适用于各种经济内容的异地提现和结算。 汇兑分为信汇和电汇两种。汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算。一般来说，信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行，而电汇则是以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行，后者的汇款速度比前者快捷，汇款人可根据实际需要选择。 第六节 其他结算方式 (二) 办理汇兑的程序 汇款人按要求签发汇兑凭证 签发汇兑凭证时，必须记载下列事项： ①表明“信汇”或“电汇”的字样；②无条件支付的委托 ③确定的金额； ④收款人名称； ⑤汇款人名称； ⑥汇入地点、汇入行名称； ⑦汇出地点、汇出行名称； ⑧委托日期； ⑨汇款人签章 (2) 汇出银行受理汇兑凭证，并进行认真审查 (3) 汇入处理 第六节 其他结算方式 (三) 汇兑的撤销和退汇 1. 汇兑的撤销 汇款人申请撤销汇款必须是该款项尚未从汇出银行汇出。在申请撤销时，汇款人应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单 2. 汇兑的退汇 如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，则不能办理退汇。 转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的退汇。 第六节 其他结算方式 二、委托收款 （一）委托收款的概念 是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。 委托收款在同城、异地均可以使用，其结算款项的划回方式分为邮寄和电报两种