2.结算法律制度（课件） -高一《财经法规与会计职业道德》同步教学（高教版·第4版）

财经法规与会计职业道德 目 录 一、会计法律制度 二、结算法律制度 三、税收法律制度 四、 财政法律制度 五、会计职业道德 第1页，共170页。 1 第二章 结算法律制度 一、现金结算的概念与特点 （一）现金结算的概念 （二）现金结算的特点 1.直接便利 2.不安全性 3.不易宏观控制和管理 4.费用较高 二、现金结算渠道 （一）直接将现金支付给收款人 优点：直接便利，缺点：不安全性 （二）委托银行付款 优点：降低现金风险，减少间接财务部门工作量 三、现金结算的范围 （5）、（6）的规定（收购农副产品和其他物资、出差）。其他超过结算起点1000元的，确定现金的，开户行审查同意 专项控制商品，必须转账结算，不得使用现金。 第一节 现金结算 第40页，共170页。 1 第二章 结算法律制度 四、现金使用的限额 一般情况：3-5天的日常零星开支 特殊（边远地区、交通不便地区）：5-15天的日常零星开支 商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。 五、现金收支的基本要求 （1）现金收入当日送存银行 （2）不得坐支 （3）按规定提现，写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，审核付现 （4）特殊情况，申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，审核付现 （5）开户单位八不准 六、建立健全现金核算与内部控制 （二）加强货币资金业务岗位管理 1.建立货币资金岗位责任制 2.出纳人员的规定 3.单位不得一人办理货币资金业务的全过程 第41页，共170页。 1 第二章 结算法律制度 （三）严格货币资金的授权管理 1.授权审批 2.不得越权审批 3.超越范围审批，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告 4.未授权不得办理货币资金业务 5.重要货币资金支付业务，应当实行集体决策制，建立责任追究制 （四）按照规定程序办理货币资金支付业务 1.支付申请 2.支付审批 3.支付复核 A支付申请的批准范围、权限、程序是否正确；B手续及相关单证是否齐备；C金额计算是否正确；D支付方式、支付单位是否妥当 4.办理支付 第42页，共170页。 1 第二章 结算法律制度 第二节 支付结算概述 一、支付结算的概念与特点 （一）概念 支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算行为。 主体：银行（中介机构）、单位和个人（含个体工商户） （二）特点： A 必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 B 是一种要式行为 C 其发生取决于委托人意志 D 统一管理与分级管理 E 依法进行 二、支付结算的主要法律依据 票据法、支付结算办法、银行卡管理办法、结算账户管理办法、现金管理暂行条例等 三、支付结算的基本原则 信用原则、支配原则、不垫款原则 第43页，共170页。 1 第二章 结算法律制度 四、办理支付结算的要求 （一）办理支付结算的基本要求 1.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，否则，银行不予受理 2.票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不利更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。其他记载事项，原记载人可以更改，更改时原记载人在更改处签章证明 （二）支付结算凭证填写的要求（P68-70） 1.下列属于负责制定统一的结算法律制度的是——。 A中国人民银行总行 B中国银行总行 C国家政策性银行 D商业银行总行 2．单位、个人和银行办理支付结算，必须使用——。 A各开户银行印制的票据和结算凭证 B按财政部统一规定印制的票据和结算凭证 C按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 D按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证 第44页，共170页。 1 3．下期关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述中，正确的是——。 A票据和结算凭证的中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字的，银行不受理 B少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字 C票据的出票日期使用中文大写或小写填写，银行均应受理 D阿拉伯数码小写金额数字前面需要顶格写，禁止写任何的符号 4．下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是——。 A中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字 B票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日” 5．在我国，票据金额以中文大写和阿拉伯小写数码同时记载，若两者不一致，则——。 A票据无效 B票据行为无效 C以中文大写为准