财税类专业45分钟综合（课件五）

山东省财税类专业 45分钟综合训练卷(五) 主讲人：××× 1 一、单项选择题 2 1.在日常生产经营活动中，制造企业的资金运动过程为( )。 D A.货币资金—储备资金一生产资金—货币资金—成品资金 B.货币资金—生产资金—成品资金—储备资金—货币资金 C.储备资金—货币资金—生产资金—成品资金—货币资金 D.货币资金—储备资金—生产资金—成品资金—货币资金 2.某企业本期期初资产总额为600000元，本期期末负债总额比期初减少90000元， 所有者权益总额比期初增加200000元，则该企业本期期末资产总额为( )。 B A.690000元 B.710000元 C.800000元 D.890000元 3 3.甲产品月初在产品成本5000元，本月甲产品共发生材料费用30000元，人工费用2 0000元，制造费用8000元，月末在产品成本4000元，本月甲产品完工产品成本为 ( )。 B A.58000元 B.59000元 C.63000元 D.67000元 4.企业提取1000元现金备用，这笔经济业务应填制的专用记账凭证是( )。 D A.库存现金收款凭证 B.银行存款收款凭证 C.库存现金付款凭证 D.银行存款付款凭证 5.下列账簿中，适合采用数量金额式账页格式的是( )。 D A.银行存款日记账 B.应收账款明细账 C.主营业务收入明细账 D.库存商品明细账 4 6.下列各项中，( )应计入营业成本。 A A.出租的无形资产计提的摊销 B.罚款支出 C.固定资产处置损失 D.应收账款坏账损失 7.下列不属于费用要素的是( )。 D A.制造费用 B.主营业务成本 C.管理费用 D.营业外支出 8.利润表属于( )。 D A.反映企业财务状况的静态报表 B.反映企业财务状况的动态 C.反映企业经营成果的静态报表 D.反映企业经营成果的动态报表 5 9.下列不能作为经济法律关系客体的是( )。 C A.商业秘密 B.专利技术 C.地震 D.提供酒店服务 【解析】地震属于事件，不属于经济法律关系的客体。 10.货币首要的基本职能是( )。 A A.价值尺度 B.流通手段 C.贮藏手段 D.支付手段 11.下列业务形式中，属于商业银行向中央银行借款的是( )。 C A.同业拆借 B.转贴现 C.再贷款 D.票据贴现 6 12.是体现税收政策的中心环节，( )体现征税的深度 A A.税率 B.税目 C.计税依据 D.税源 【解析】此题考查税率的概念。税率是体现税收政策的中心环节，体现了征税的深度。 13.下列事项不属于增值税视同销售行为的是( )。 B A.委托他人代销货物 B.将购进的货物用于个人消费 C.将购进的货物分配给股东 D.将购进的货物用于投资 【解析】此题考查视同销售行为。将自产、委托加工收回的货物用于个人消费和 集体福利属于视同销售行为。不包括购进。 7 14.按照税收优先原则，税收优先于( )。 C A.应付工资 B.有担保债权 C.无担保债权 D.社保缴款 15.下列各项中，不属于资源税征收范围的是( )。 D A.井矿盐 B.海盐 C.原油 D.人造石油 【解析】此题考查资源税的征收范围。资源税的征税范围包括矿产品和海盐。不 包括人造石油。 8 二、计算题 9 1.天瑞集团为从事汽车租赁、装饰、修理业务的增值税一般纳税人，2022年5月发 生以下业务： (1)销售汽车装饰品，取得不含税销售收入40000元。 (2)提供汽车修理修配劳务，取得不含税收入24000元。 (3)提供出租小汽车业务，取得不含税租金收入10000元。 (4)购进纪念品，取得的增值税专用发票上注明的增值税额3900元，将全部用于集 体福利。 (5)从新海公司(小规模纳税人)处购进原材料，取得增值税普通发票，发票上注明的 不含税金额为20000元。 10 (6)支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费10000元，取得增值税专用发票。 (7)当月将本企业使用过的2008年购入的一台设备销售，该设备购入时不得抵扣且 未抵扣的进项税额，取得含税销售收入20600元。 (8)因管理不善丢失一批以前月份购进的原材料(已抵扣进项税额),账面成本为6000元。 要求： (1)计算该企业本月的增值税销项税额。 (2)计算该企业本月准予抵扣的增值税进项税额。 (3)计算该企业本月应缴纳的增值税。 11 【答案】 (1)销项税额=40000×13%+24000×13%+10000×13%=9620(元)(2)进项税额=10000×9%-6000×13%=900-780=120(元)(3)一般计税方法的增值税税额=9620